Показатели ликвидности активов предприятия в динамике

тыс. руб.

СТАТЬИ БАЛАНСА И КОЭФФИЦИЕНТЫ ЛИКВИДНОСТИ	Нормальные ограничения	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
А	1	2	3	4
1. Денежные средства
2. Краткосрочные финансовые вложения
3. Итого абсолютно ликвидных активов (строки 1+2)
4. Краткосрочная дебиторская задолженность (сроком до 1 года)
5. Прочие оборотные активы
6. Итого денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности (строки 3+4+5)
7. Запасы (за минусом расходов будущих периодов)
8. Налог на добавленную стоимость
9. Итого ликвидных активов (строки 6+7+8)
10. Краткосрочные кредиты
11. Краткосрочные займы
12. Кредиторская задолженность
13. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
14. Прочие краткосрочные обязательства
15. Итого краткосрочных обязательств (строки (10+11+12+13+14)
16. Коэффициент абсолютной ликвидности, Кабл (строки 3:15)	0,2-0,25
17. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств, Кмс (строки 7:15)	0,5-0,7
18. Коэффициент срочной ликвидности, Ксл (строки 6:15)	0,7-0,8
19. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия), Кп (строки 9:15)	1-2

Таблица 8

Динамика оборачиваемости оборотных средств,

собственного капитала и кредиторской задолженности.

ПОКАЗАТЕЛИ	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+, -)
А	1	2	3
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС и акцизов), тыс. руб.
2. Средние остатки всех оборотных средств, тыс. руб. в том числе: материальных оборотных средств (запасов) дебиторской задолженности
3. Средние остатки собственного капитала, тыс. руб.
4. Средние остатки кредиторской задолженности, тыс. руб.
5. Оборачиваемость всех оборотных средств, дни, в том числе: материальных оборотных средств (запасов) дебиторской задолженности
6. Оборачиваемость собственного капитала, дни
7. Оборачиваемость кредиторской задолженности, дни
8. Коэффициент оборачиваемости всех оборотных средств, раз в том числе: материальных оборотных средств (запасов) дебиторской задолженности
9. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, раз
10. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, раз

Представьте, если угодно, следующую картину:

Некий врач, принимая привлекательную, богато одетую пациентку, ставит ей диагноз. С точки зрения физиологии, – говорит он, – вы абсолютно здоровы. Пациентка не верит. Но тогда почему же я так ужасно себя чувствую? – спрашивает она. Откуда это пресыщение и вялость? Ведь у меня новый большой дом, новенькая машина, я недавно сменила свой гардероб, и меня только что повысили в должности. Почему же я так несчастна, доктор? Может быть, есть какие-нибудь таблетки от этого? Доктор качает головой. Боюсь, что нет, – отвечает он. Таблеток от вашей болезни не существует. Но что же это за болезнь? – спрашивает обеспокоенная пациентка. «Синдром потреблятства», – мрачно отвечает доктор. Это новая болезнь. Очень заразная. Ее можно вылечить, но это нелегко.

Конечно, сцена вымышлена, но такая болезнь действительно существует. В разгар процветания, в период экономического взлета, которым ознаменовался рассвет нового тысячелетия, мощный вирус поразил американское общество, угрожая нашим кошелькам, нашим дружеским отношениям между собой, нашим семьям, нашему окружению и нашей природе.

Цена и последствия синдрома потреблятства огромны, хотя о них часто умалчивают. При отсутствии лечения болезнь вызывает состояние постоянной неудовлетворенности. В Английском Оксфордском словаре определение этой болезни выглядело бы примерно следующим образом:

синдром потреблятства болезненное, заразное, передающееся внутри общества состояние пресыщения, обремененности долгами, тревоги и опустошенности, которое является результатом упрямой погони за новыми и новыми приобретениями. (Дэвид Ванн, Томас X. Нэйлор, Джон Де Граф Потреблятство. Болезнь, угрожающая миру)

Приложение 5

Примеры краткой характеристики предприятия и его окружающей среды

ООО «МАСТЕР» создано согласно законодательству Российской Федерации в ноябре 1991 года и специализируется на производстве строительно-монтажных работ (СМР) при строительстве небольших объектов.

Предметом деятельности ООО являются:

• Проектная разработка, производство и установка металлических ограждений, дверей, защитных решеток;

• Проектирование, изготовление и установка несъемных металлических опалубок применяемых при строительстве коттеджей;

• Проектирование, изготовление и установка металлических боксов для стоянки автомобиля, станин для термоупаковочного оборудования.

ООО не имеет собственной территории, зданий и сооружений, а арендует производственные и офисные площади на Н-ском ремонтно-механическом заводе.

Капитал ООО по состоянию на 01.03.08 г. составляет 750 тыс. руб., основной капитал — 150 тыс. руб. Объем продаж ООО в 2007 г. составил в общей сумме около 12 300 тыс. руб.

Численность работающих — 14 человек. Имеется возможность дополнительного набора квалифицированного персонала. В производстве освоены все виды технологии, необходимые для производства СМР на современном техническом уровне.

Маркетинг.

Состояние дел на рынке сегодня. Основными заказчиками продукции и услуг предприятия выступают крупные организации, не специализирующиеся на производстве строительно-монтажных работ в качестве подрядчика. Это такие фирмы, как АО «Проммонтаж», корпорация «Алый парус», ООО «Строй Компания» и другие.

ООО «МАСТЕР» выступает также в качестве субподрядчика в сотрудничестве с более крупными строительными организациями, такими как, например, строительное предприятие «ЖКХ».

Основными конкурентами ООО «МАСТЕР» являются: ООО «Эсток», ООО «Технострой», ЗАО «АБС – СТРОЙ», «СТРОЙ-КОТТЕДЖ», ООО «СТРОЙЭКОТЕХ».

Анализ социально-экономического окружения*

Макроэкономические показатели (табл. 1) не внушают оптимизма.

Таблица 1

Показатели	Единица измерения	Исходные условия			Прогноз 2008 г.
		2005 г.	2006 г.	2007 г.
Индекс потребительских цен в среднем за год	в % к предыд. году	10,9	9,0	11,9	13,3
ВВП, темп роста	в % к предыд. году	6,4	6,7	8,1	5,6
Индекс промышленного производства	в % к предыд. году	4,0	3,9	6,3	2,1
Инвестиции в основной капитал за счет всех источников финансирования	млрд. руб. в % к предыд. году	3611 10,9	4580,5 13,7	6418,7	8764,9
Оборот розничной торговли	млрд. руб.	7038	8628	10758	13853
Объем платных услуг населению	млрд. руб.	2282	2803	3407	4081
Прибыль по всем видам деятельности	млрд. руб.	4556	5995
Прожиточный минимум в среднем на душу населения	руб.	3018	3422	3847	4593
Реальная заработная плата	в % к предыд. году	12,6	13,4
Чистый отток капитала частного сектора	млрд. $ США	2,3	40,0
Курс доллара	руб. / $	28,8	26,3	25,6	24,8

* Макроэкономические показатели публикуются в журнале «Российская экономика: прогнозы и тенденции». ISSN 1813-8683. (Есть в библиотеке ЧГУ!)

Рекомендуется посетить сайты http://www.cisstat.com/, http://www.icss.ac.ru/macro/, http://e3.prime-tass.ru/macro/.

См. также: Безбородова Т.И. Влияние макроэкономических факторов на оценку активов и обязательств организации // Экономический анализ: теория и практика. 2009. № 29. – С. 46-49.

Трохина С.В., Фиактистова Т.В., Ильина В.А. Влияние внешнего окружения на финансовое состояние фирмы // Финансовый менеджмент. 2002. № 4.

Российская экономика в 2008 году. Тенденции и перспективы (Выпуск 30) / Е.Т. Гайдар, В. Мау, О. Кочеткова и др.; под ред. Е.Т. Гайдара;.-М.: ИЭПП, 2009.-654 c.

Жизненный цикл сегмента рынка

В этом вопросе предприятие имеет стабильную перспективу, так как заказчиками и покупателями продукции выступают самые разнообразные экономические агенты, которые предъявляют на нее постоянный спрос.

Прибыльность

Малое предприятие имеет преимущество в отношении постоянных затрат строительного производства по сравнению с более крупной организацией, что обусловлено спецификой строительства. Однако, жесткие условия рынка заставляют и крупные фирмы искать пути повышения эффективности производства и экономии на затратах. Следовательно, названное преимущество нужно рассматривать как временное и вести постоянный поиск резервов.

Высота входных и выходных барьеров

Сравнительно небольшая, однако достаточно серьезным барьером является наличие у предприятия опыта ведения этого специфического рода деятельности, чем и обладает ООО «МАСТЕР». Таким образом, данный рынок можно рассматривать как олигополистический рынок, на котором предприятие имеет сравнительное преимущество перед новичками.

Фаза в жизненном цикле. Давление через продукты (услуги)-заменители

Довольно серьезный момент в организации маркетинга и производства продукции. Качество отечественных и зарубежных аналогов (прежде всего, материалов и технологии) постоянно растет. И предприятие прилагает значительные усилия для того, чтобы иметь конкурентные преимущества, прежде всего за счет более низкой себестоимости производства продукции (работ, услуг).

Налаженные связи с покупателями и поставщиками

Важнейший, если не сказать решающий элемент маркетинга. Именно хорошие рекомендации солидных заказчиков и постоянных клиентов позволяют обеспечивать необходимый фронт работ и экономию на рекламе.

Пример 2

ООО «Автосервис» осуществляет ремонт и техническое обслуживание автотранспорта.

Общество с ограниченной ответственностью «Автосервис» создано более 10 лет назад. В настоящее время предприятие имеет достаточно разветвленную филиальную сеть в г. Москве и Московской области. Организация не является субъектом малого предпринимательства.

В процессе анализа были рассмотрены данные за два года.

Анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия позволяет дать общую оценку работы предприятия, не раскрывая внутреннего содержания каждого фактору повлиявшего на формирование отдельных показателей, а так же дать возможность непосредственно ознакомиться с масштабами хозяйственной деятельности, ее особенностями и т.д. Результаты анализа обычно оформляются в соответствии с таблицей 1.

Таблица 1