Розрахунок власних оборотних коштів підприємства

Показники	Код рядка, Ф№1	Звітний період		Відхилення
		на початок, тис.грн	на кінець, тис.грн	абсолютне, тис.грн (гр3-гр2)	відносне,% (гр4:гр2) х100
А	1	2	3	4	5
1.Власний капітал	380
2.Забезпечення наступних витрат і платежів	430
3.Довгострокові зобов’язання	480
4.Необоротні активи	080
5.Власні оборотні кошти (р1+р2+р3-р4)

Як видно, власні оборотні кошти впродовж звітного періоду збільшилась на 2210 тис.грн або на 40,»%, як результат зростання власного капіталу і зменшення необоротних активів. Ця тенденція свідчить про підвищення виробничих можливостей підприємства.

В англомовній літературі цей показник зустрічається під назвою робочий капітал, чистий робочий капітал, і трактується як вартість оборотних активів, яка залишається в розпорядженні підприємства після розрахунків за його поточними зобов’язаннями.

ВОК = ОА – ПЗ,

Де ВОК – власні оборотні кошти;

ОА – оборотні активи (підсумок розділу  активу балансу «Оборотні активи», р260 Ф№1);

ПЗ – поточні зобов’язання (підсумок розділу IV пасиву балансу «Поточні зобов’язання», р620 Ф№1).

Слід зауважити, що показник ВОК за своєю природою є аналітичним і який би спосіб його розрахунку не використовувався, розрахована величина власних оборотних коштів буде дещо умовною.

Для деталізації загальної оцінки фінансового стану необхідно виконати аналіз складу майна та його окремих частин, джерел коштів, які вкладено в майно підприємства. Це дасть змогу зробити висновок про причини зміни пропорцій в структурі активів, виявити динаміку та структуру власного в залученого капіталу, дати оцінку цим змінам за звітний період.

2.2.Аналіз складу майна

Стабільність фінансового стану підприємства залежить від правильності та доцільності вкладання фінансових ресурсів у активи. Тому необхідно вивчати передусім склад, структури, динаміку майна та встановити причини їх змін. Для цього складається аналітична табл.7.4

Таблиця 7.4

Загальна оцінка стану майна

Показники	Код рядка, алгоритм розрахунку	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Відхилення
				абсолютне (гр3-гр2)	відносне (гр4:гр2) х100
А	1	2	3	4	5
1.Необоротні активи, тис.грн	080
в % до майна	(080:280) х100
2.Оборотні активи, тис.грн	260
в % до майна	(260:280) х100
2.1 Запаси, тис.грн	100140
в % до оборотних активів	(100140): 260х100
2.2.Дебіторська заборгованість, тис.грн	150210
в % до оборотних активів	(150210): 260х100
2.3 Грошові кошти та їх еквіваленти, тис.грн	220+230+ 240
в % до оборотних активів	(220+230+ 240):260 х100
2.4 Інші оборотні активи, тис.грн	250
в % до оборотних активів	(250:260) х100
3.Витрати майбутніх періодів, тис.грн	270
в % до майна	(270:280) х100
Баланс	280

Для характеристики майна розраховують коефіцієнт мобільності майна, як відношення вартості оборотних активів до вартості усього майна. Крім того, розраховується коефіцієнт мобільності оборотних активів як відношення найбільш мобільної частини (грошові кошти, фінансові інвестиції) до вартості оборотних активів.

Як свідчать дані табл.7.4, у звітному періоду зростання майна мало місце лише за рахунок оборотних активів, в результаті чого їх питома вага зросла з 47,1% на початок періоду до 61,9% на кінець періоду. Збільшення частки оборотних активів свідчить про прискорення оборотності всього майна. Приріст оборотних активів відбувся за рахунок зростання запасів на 10463 тис.грн і дебіторської заборгованості на 4732 тис.грн. Помірне зростання дебіторської заборгованості – 35,9% у порівнянні з приростом оборотних активів – 75,%% призвело до зниження її частки на 14,5%, що має позитивно вплинути на фінансовий стан підприємства. Грошові кошти хоч і зросли на 42 тис.грн проте суттєво не вплинули на коефіцієнт мобільності оборотних активів, який знаходиться на дуже низькому рівні.