Аналіз ліквідності балансу
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Платіжний надлишок або недостача |
|
На поча-ток звіт-ного пері-оду (2-5) |
На кінець звіт-ного пері-оду (3-6) |
||||||||
А |
1 |
2 |
3 |
Б |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1.Найбільш ліквідні активи( ) |
220, 230, 240 |
|
|
1.Нега-йні пасиви ( |
540- 610 |
|
|
|
|
2.Активи, що швидко реалізуються ( ) |
150 210 |
|
|
2. Ко- ротко- стокові пасиви ( ) |
500- 530 |
|
|
|
|
3.Активи,що реалізуються повільно ( ) |
100 140, 250, 270 |
|
|
3.Довго- строкові пасиви ( ) |
480 |
|
|
|
|
4.Активи,що важко реалізуються ( ) |
080 |
|
|
4.Пос- тійні пасиви ( ) |
380+ 430+ 630 |
|
|
|
|
Баланс |
280 |
|
|
Баланс |
640 |
|
|
|
|
)
Баланс підприємства вважається абсолютно ліквідним, якщо використовуються такі співвідношення:
; ; ; .
Розрахунки ліквідності балансу (табл.7.6) свідчить, що впродовж звітного періоду перша і друга умови не виконуються, тобто підприємство не може своєчасно погасити свої поточні зобов’язання. Отже, баланс підприємства не є абсолютно ліквідним. В той же час решта співвідношень свідчать про наявність власних оборотних активів, які дозволяють підприємству підтримувати певну стійкість.
Аналіз ліквідності доповнюється розрахунком і аналізом відносних показників:
Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яку частину поточних зобов’язань при необхідності можна погасити негайно за рахунок найліквідніших активів.
або
У вітчизняній практиці теоретично достатнім вважається значення показника в межах 0,20 – 0,35. Це означає, що в найкоротший термін підприємство може погасити 20-35% своїх поточних зобов’язань.
Коефіцієнт швидкої ліквідності відображає прогнозні можливості підприємства за умови вчасного проведення розрахунків з дебіторами
або
Оптимальним вважається значення цього коефіцієнта, що дорівнює 1,0. В практиці багатьох вітчизняних підприємств прийнятим є значення показника в межах 0,7-0,8.
Коефіцієнт поточної ліквідності (коефіцієнт покриття) оцінює загальну платоспроможність підприємства і показує, якою мірою оборотні активи покривають поточні зобов’язання
або
В зарубіжній практиці значення цього показника вважається нормальним в межах 1,0 – 2,0. на Україні значення цього коефіцієнта в межах 1,0 – 1,5 свідчить, що підприємство своєчасно повертає борги, критичне значення коефіцієнта покриття прийняте на рівні 1.0, при значенні коефіцієнта покриття меншому за 1,0 підприємство має неліквідний баланс.
Розрахунки коефіцієнтів ліквідності наведено в табл.7.7
Таблиця 7.7