3 Вопрос. Бюджетная система. Ее состав. Принципы построения

Бюджетная система РФ, основанная на экономических отношениях и гос-м устройстве РФ, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов гос-х внебюджетных фондов.

Состав Бюджетной системы:

1. Федеральный бюджет и бюджет гос-х внебюджетных фондов

2. Бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных гос-х внебюджетных фондов

3. Местные бюджеты

Принципы построения бюджетной системы регламентируются БК РФ (гл. 5):

1. Пр-п единства, заключается в том, что бюджетная система имеет единую правовую базу, денежную систему, формы бюджетной документации, принципы бюджетного процесса, санкции за нарушение бюджетного законодательства, а также единый порядок финансирования расходов бюджета всех уровней бюджетной системы РФ

2. Разграничение доходов и расходов между уровнями системы РРФ – это закрепление соответствующих видов доходов и полномочий по осуществлению расходов за соответствующими органами

3. Самостоятельность бюджета:

   1. Наличие собственных источников доходов бюджетов каждого уровня бюджетной системы

   2. Право соответствующих органов самостоятельно определять расходование средств и источники финансирования дефицитов бюджета

   3. Право соответствующих органов самостоятельно осуществлять бюджетный процесс (порядок рассмотрения, составления и утверждения бюджета)

4. Сбалансированность бюджета. Объем предусмотренных бюджетных расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита

5. Эффективность и экономность бюджетных средств – при составлении и исполнении бюджета нужно исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего использования средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджета объема средств

6. Пр-п гласности и открытости:

   1. Обязательная открытость для общества и СМИ процедур рассмотрения и принятия проектов бюджета

   2. Обязательное опубликование в открытой печати утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении

7. Адресность и целевой характер бюджетных средств. Бюджетные средства выделяются в распоряжение конкретных получателей бюджетных средств с обозначением направления их финансирования на конкретные цели

4 Вопрос. Доходы бюджета и их классификация

Доходы бюджета – это денежные средства, поступающие на безвозвратной и безвозмездной основе в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов гос-й власти РФ, органов гос-й власти субъектов РФ и органов МСУ. Доходы бюджета формируются в соответствии с бюджетным и налоговым законодательством.

Доходы бюджета делятся на группы:

1. Налоговые доходы, предусмотренные налоговым законодательством (федеральные, региональные и местные, а также пени и штрафы). Порядок исчисления налогов регламентируется НК РФ, а порядок их зачисления в соответствующие бюджеты регламентируется БК РФ

2. Неналоговые доходы:

   1. Доходы от использования имущества, находящегося в гос-й или муниципальной собственности

   2. Доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении федеральных или региональных органов исполнительной власти

   3. Средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности

   4. Доходы в виде финансовой помощи, полученные от бюджетов других уровней

3. Иные неналоговые доходы

4. Безвозмездные поступления

   1. Межбюджетные трансферты. К ним относятся:

      1. Дотации,

      2. Субсидии

      3. Субвенции

      4. Другие межбюджетные трансферты

5. Безвозмездные поступления от организаций и международных организаций

Дотации – это бюджетные средства предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы на безвозмездной и безвозвратной основе для выравнивания бюджетов или для сбалансированности бюджетов

Субсидии – это средства из бюджета бюджету другого уровня юр и физ лицам на возмещение нормативных затрат или на компенсирование выплат

Субвенции – это бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня на безвозмездной и безвозвратной основе для обеспечения передачи или делегирования полномочий по выплате определенных сумм (например, пособий)

Доходы федерального бюджета (ст.50 БК РФ):

Налоговые доходы:

1. НДС по нормативу – 100%

2. Налог на прибыль – по ставке, установленной для зачисления в федеральный бюджет по нормативу 100%. Всего ставка 20%, а в федеральный бюджет норматив 2%

3. Акцизы на отдельные виды товаров. Например по акцизам на спирт норматив зачисления в федеральный бюджет установлен 50%

4. Налог на добычу полезных ископаемых зачисляется в федеральный бюджет по нормативу 100%

5. И др. налоги

Неналоговые доходы в федеральный бюджет (ст.51 БК РФ)

Доходы бюджетов субъектов федерации:

1. Региональные доходы:

   1. Налог на имущество организации по нормативу 100%

   2. Налог на игорный бизнес по нормативу 100%

   3. Транспортный налог по нормативу 100%

   4. Налог на прибыль по ставке установленной для зачисления в бюджет (18%)

   5. НДФЛ по нормативу 80% от ставки налога

Кроме того, в бюджет субъекта федерации зачисляются налоги установленные для упрощенной системы налогообложения (единый налог) 100%

Зачисляются установленные размеры акцизов, например, суммы акцизов на алкогольную продукцию зачисляются по нормативу 100% и другие налоги, которые зачисляются ст. 56 БК РФ

Неналоговые доходы, зачисляемые в бюджет субъекта федерации ст. 57 БК РФ

Доходы бюджетов городских округов (ст. 61.2 БК РФ)

1. Земельный налог по нормативу 100%

2. Налог на имущество физических лиц по нормативу 100%

3. НДФЛ

4. Единый налог на вмененный доход по нормативу 100%

5. Налог по патентной системе по нормативу 100%

6. И др доходы в статье

Налоговые доходы муниципальных районов (ст. 61.1 НК РФ)

Налоговые доходы бюджетов поселений (ст. 61 БК РФ)