47. Бюджет затрат. Порядок разработки и место в системе бюджетного управления

Внутрикорпоративное бюджетирование – комплексная система, включающая в себя технологию планирования и технология управления финансовыми ресурсами на основе определения отклонений от плановых значений показателей. Управление по отклонениям проводится на основе планово-факт. анализа, в результате которого определяются величины отклонений отчетных данных от запланированных, анализируются причины их вызвавшие и принимаются меры по их устранению. Компания ОАО «РЖД» разработала операционные и финансовые бюджеты. К операционным бюджетам отн.: бюджет продаж – это утвержденный в натуральном и стоимостном выражении план продаж, ожидаемых в течение бюджетного периода. В нем содержится информация об объемах реализации, ценах и выручки от реализации. В бюджете продаж ОАО «РЖД» показывается объем отправленных грузов в тоннах, грузооборот, выручка от грузовых перевозок, пассажирооборот в дальнем сообщении и выручка по пас. перевозкам; бюджет производства – утвержденный план объемных, качественных и стоимостных показателей, характеризующих производство в разрезе видов деятельности и хозяйств. В бюджете производства опр. также потребность в численности персонала; бюджет запасов и закупок – план затрат на закупку производственных ресурсов с учетом установленных нормативов затрат и запасов товарно-матер. ценностей, а также прогнозируемого их наличия на складах подразделений ОАО «РЖД». Объем планируемых закупок зависит от ожидаемого потребления мат. ресурсов и объема запасов; бюджет затрат – этот бюджет заполняется всеми центрами финансовой ответственности по элементам затрат в разрезе хозяйств и видов деятельности. Бюджет затрат должен быть увязан с бюджетом производства в части оплаты труда и с бюджетом запасов и закупок в части расходов по элементы материалы. Целью разработки операционных бюджетов явл. подготовка базы для расчетов и разработка финансовых бюджетов. Финансовые бюджеты разраб. всеми ЦФО, которые включают след. виды бюджетов: 1) бюджет доходов и расходов; 2) бюджет движения денежных средств (платежный баланс); 3) прогнозный бюджет.

1) Служит для планирования, учета и контроля баланса доходов и расходов по основным и прочим видам деят-ти. В доходной части отражаются доходы по видам деятельности: прибыль по видам деятельности ОАО РЖД, рентабельность перевозок и прочих видах деят-ти.

В этом бюджете отражается налог на прибыль и др. аналог. обязательства и определяется чистая прибыль.

2) Определяет величину и структуру ден. поступлений и расходов за текущий бюджетный период. Здесь отр. остатки ден. ср-в на начало планируемого периода и определяются остатки ден. ср-в на конец планируемого периода.

Поступления ден. ср-в вкл. в себя выручку от реализации, поступления от сдачи активов в аренду, получение кредитов и займов, мобилизация дебиторской задолженности.

48. Планирование пассажирских перевозок. Маркетинг пассажирских перевозок. Показатели плана перевозок пассажиров.

Осн. задачей планирования пасс. переозок явл. реализация потребностей населения в передвижении при оптимальном использовании ТС. Основано преимущественно на анализе отчетных данных и выявлении закономерностей развития пасс. перевозок. Планирование по отч. данным без применения доп. методов имеет существенный недостаток. Отчетность о перевозках пасс. отражает лишь фактически реализованный спрос на трансп. услуги. Поэтому при планировании перевозок пасс. на дорогах подробно изучаются и другие факторы, влияющие на объем и структуру пасс. перевозок. Анализ тр-ного рынка явл. важнейшей частью работы по планир. и организации пасс. перевозок. Создание на дорогах маркетинговых подразделений позволяет анализировать спрос населения на различные условия перевозок, выявлять уровень неудовлетв. спроса, его причины и возможности ликвидации в планируемом периоде. В результате анализа разраб. эффективные меры повышения конкурентоспособности ж.д. Перевозки пасс. планируются как в целом, так и по видам сообщения. Для каждого вида пасс. перевозок характерны свои закономерности развития. Годовой план пасс. перевозок составл. по сети в целом и по ж.д. В плане опр. следующие показатели: число отправл. пасс., число перевез. пасс., пассажирооборот и средняя дальность поездки. Важное значение в свор. усл. отводится маркетингу. Маркетингом пасс. перевозок наз. система управления, целью кот. явл. полное и эффективное удовлетворение трансп. потребностей населения. Маркетинг вкл.: анализ состояния и динамики потребительского спроса на рынке тр-ных услуг; выявление и изучение потреб. предпочтений; оценку внешней среды и уровня конкуренции на тр-ном рынке; опр. емкости рынка тр-ных услуг населению и рыночной доли ж.д. тр-та; проведение сегментации рынка; выявление сущ. и перспективных сегментов рынка тр-ных услуг населению; ценовую политику; развитие рекламной деят-ти и стимулирование спроса на пас. пер-ки; разработку и продвижение новых тр-ных услуг населению. Результатом маркетинга пасс. перевозок явл. создание информационно-аналитической базы для принятия эффективных управленческих решений, позволяющих обеспечить привлечение на ж.д. тр-т максимального пассажиропотока за счет конкурентоспособной тарифной политики и предоставления населению тр-ных услуг требуемого объема и уровня качества.

Показатели работы пасс. пер-ок планируются на основе отч. данных. При этом учитываются: доходы населения, экон. и политическая ситуация в стране, уровень инфляции и т.д.

Получив плановые показатели пассажирооборота, дороги разр. план (развернутый) пасс. пер-ок по дороге в целом и по отделениям.

При этом в плане разраб. сл. показатели: отправление пассажиров, кол-во перевезенных пасс-ов, средняя дальность поездки, пассажирооборот (пасс-км).

В целом по сети число отпр. пасс.-ов опр. как сумма отправления пассажиров со всех станций сети. По дорогам и отделениям – как сумма отпр. со станций дороги и отделения.Объем перевозок пасс. складывается из собственного отпр.-я пасс. со станции дороги и отправления и приема с других дорог и отделений.Общий пассажирооборот рассчитывается как произведение объема перевозок пассажиров на среднюю дальность поездки, либо как сумма пасс.-оборота по участкам дороги или отделения.

Средняя дальность поездки пассажиров опр. на основе отчетных данных.