38. Формирование бюджета продаж в железнодорожной компании. Связь с другими бюджетами. Его основные показатели.

Формирование бюджета продаж

В настоящее время в системе бюджетирования ОАО«РЖД> определены несколько видов бюджетов, важнейшим из которых является бюджет продаж, последний служит базой для составления всех остальных бюджетов компании. В основе бюджетирования лежит общий (главный) бюджет, который представляет собой скоординированный по всем подразделениям или функциям план работы для предприятия в

целом Он состоит из оперативного и финансового бюджетов

1.Оперативный бюджет

А Бюджет продаж

В Производственный бюджет.

С Бюджет запасов и закупок.

О бюджет затрат

2. Финансовый бюджет

А бюджет доходов и расходов.

В Бюджет движения денежных средств

С Прогнозный баланс.

Бюджет продаж предназначен для планирования и контроля объема продаж При подготовке Бюджет продаж необходимо учитывать уровни объёма продаж за предыдущие периоды и проанализировать ряд (макроэкономических факторов, каждый из которых может оказать существенное влияние на объём продаж и его зависимость от прибыльности продукции Составление Бюджет продаж

•Бюджет продаж- важный шаг в составлении основного Бюджета; оценка объёма продаж влияет на все последующие Бюджеты

•Бюджет продаж отражает месячный или квартальный объём продаже натуральных и в стоимостных показателях

•Бюджет продаж составляется с учётом уровня спроса на продукцию предприятия, географии сбыта, категорий покупателей, сезонных факторов.

■Бюджет продаж включает в себя ожидаемый денежный поток от продаж, который в дальнейшем будет включён доходную часть Бюджета потока денежных средств

• Для прогноза денежных поступлений от продаж необходимо учитывать коэффициенты инкассации которые показывают, какая часть отгруженной продукции будет оплачена в первый месяц (месяц отгрузки), во второй и т.д, с учётом корректировки на безнадежные долги

Основные показатели:

1. отправление грузов в тоннах

2. тарифный грузооборот

3. выручка по грузовым перевозкам

4. количество отправленных пассажиров по видам сообщений t

5. пассажирооборот по видам сообщении

6. выручка от пассажирских перевозок

7. общая выручка (выручка от грузовых и пассажирских перевозок + выручка, начисленная по прочим продажам)

39. Планирование грузовых и пассажирских перевозок, показатели плана грузовых и пассажирских перевозок.

Задачей плана явл. определение объема работы ПС, размера парка вагонов и локомотивов, необх. для освоения намеченных грузооборота и пассажирооборота при рациональном использовании технических средств тр-та, максимальной производительности труда и наименьших эксплуатационных затратах. План явл. исходной базой для роста программы ремонта ПС и ВСП, потребного контингента работников, занятых эксплуатацией и ремонтом ПС, потребности в топливе, электроэнергии, материалах, денежных средствах.Для характеристики работы ПС, расчета потребности в материальных, трудовых и денежных ресурсах применяются количеств. и качеств. показатели.Количественные показатели экспл. работы подразделяются на 3 группы, характеризующие соотв. выполнение цикла работы, пробег ПС и затраты времени ПС:

1-я группа – число погр. вагонов, кол-во принятых ваг. с соседних дорог и отделений и переданных на другие дороги и отделения. Сумма погр. и принятых груженых ваг. от других дорог или отделений характеризует работу ж.д. и отделений. Работа станций опр. числом погр. ваг., числом выгр. или переработанных транзитных ваг.

2-я группа – пробеги вагонов и локомотивов. Пробег вагона опр. по видам движения, типам вагонов и по их состоянию (гр. или пор.). Пробег вагонов – важный показатель при расчетах затрат, связанных с работой вагонного парка. Пробег локомотива опр. по видам движ., родам тяги и выполняемой работе. Для характеристики работы лок-ов прим. также показатель «тонно-километры брутто поездной работы», определяемый по родам тяги и видам движения. Кроме этого рассчитывается показатель «поездо-км».

3-я группа – ваг-часы и лок-часы. По ним рассчитываются парки вагонов и лок-ов. Опр. эти показатели по видам движения, родам тяги и элементам перевозочного процесса.

Качественные показатели подразделяются также на 3 группы:

- использование грузоподъемности вагона и силы тяги локомотивов;

- время оборота и скорость движения ПС;

- производительность ПС.

Они характеризуют степень использования ПС по грузоподъемности, мощности, времени и выполненному объему в ед. времени. Величина качеств. показ-ей зависит от технической оснащенности ж.д. и предприятий, применения прогрессивных технологий, уровня организации перевозочной, маневровой и погр.-разгр. работ и др. факторов.

Планирование грузовых перевозок осущ.-ся в ДЦФТО на основе заявок грузоотправителей, где указ-ся род груза, кол-во груза, станция отпр., ст. назначения. (если в местном сообщении).

Показатели работы пасс. пер-ок планируются на основе отч. данных. При этом учитываются: доходы населения, экон. и политическая ситуация в стране, уровень инфляции и т.д.

Получив плановые показатели пассажирооборота, дороги разр. план (развернутый) пасс. пер-ок по дороге в целом и по отделениям.

При этом в плане разраб. сл. показатели: отправление пассажиров, кол-во перевезенных пасс-ов, средняя дальность поездки, пассажирооборот (пасс-км).

В целом по сети число отпр. пасс.-ов опр. как сумма отправления пассажиров со всех станций сети. По дорогам и отделениям – как сумма отпр. со станций дороги и отделения.Объем перевозок пасс. складывается из собственного отпр.-я пасс. со станции дороги и отправления и приема с других дорог и отделений.Общий пассажирооборот рассчитывается как произведение объема перевозок пассажиров на среднюю дальность поездки, либо как сумма пасс.-оборота по участкам дороги или отделения.

Средняя дальность поездки пассажиров опр. на основе отчетных данных