1.2 Факторный анализ при управлении прибылью с учетом налоговых выплат Исходные данные и задания

Предприятие ежемесячно осуществляет следующие операции:

• закупаются и используются для производства продукции (работ, услуг) основные материалы и комплектующие на сумму 1000 € (млн. руб.);

• начисляется и выплачивается основная зарплата в размере 500 € (млн. руб.);

• готовая продукция (работы, услуги) продается на сумму 5000 € (млн. руб.).

Нормативы по расчету других расходных статей, отчислений и налогов приведены в табл. 1.19.

Таблица 1.19 – Исходные данные

Показатель	Условное обозначение	Норматив, %	База	Сумма
1	2	3	4	5
Основные материалы и комплектующие (оплаченные материалы и комплектующие)	М+НДСм			1000,0
в т.ч. оплаченный НДС по основным материалам и комплектующим	НДСм	20*	М
основные материалы и комплектующие без НДС (учетная стоимость материалов и комплектующих)	М
Основная зарплата	ОЗ			500,0
Дополнительная зарплата	ДЗ	10	ОЗ
Постоянные расходы (оплаченные)	НР	120	ОЗ
в т.ч. матзатраты (оплаченные)	МЗн+НДСн	50	ОЗ
в т.ч. оплаченный НДС по матзатратам в постоянных расходах	НДСн	20*
матзатраты в постоянных расходах без НДС (учетная стоимость )	МЗн
Итого постоянные расходы без НДС (учетная стоимость)
Начисления на зарплату	НЗ		ФОП (ОЗ+ДЗ)
обязательные страховые взносы в фонд социальной защиты населения	ССТ	34*	ФОП (ОЗ+ДЗ)
взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	ОС	0,6*	ФОП (ОЗ+ДЗ)
Налог на недвижимость	НН	1*	остаточная стоимость зданий и сооружений	50,0**
Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг (без НДС по матзатратам)	СС
Прибыль (убыток) до налогообложения	БП	20	СС
льготируемая прибыль	ЛП
прибыль к налогообложению	ПН
налог на прибыль	НП	18*	ПН
чистая прибыль (убыток)	ЧП
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку)	РОЦ
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг (без НДС)	НДС	20*	РБНДС
Сумма налога на добавленную стоимость в выручке (доходе)	РСНДС
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг (с НДС)
НДС, подлежащий зачету (ранее оплаченный)

^* – информация 2013 года

1. Рассчитать все виды отчислений и налогов, а также прибыль после налогообложения (чистую прибыль). Определить общую налоговую нагрузку предприятия, выделить долю косвенных налогов и сборов, прямых налогов и налогов и сборов, относимых на себестоимость.

2. Из-за сокращения спроса предприятие не может продать прежний месячный объем (выполнить работы, услуги) за 5000 € (млн. руб.). Рассчитать все виды отчислений и налогов, а также выручку от реализации продукции, товаров, работ, услуг (с НДС) исходя из предположения, что прибыль до налогообложения определяется как 20% от себестоимости реализованной продукции, товаров, работ, услуг (без НДС). Определить в этом случае общую налоговую нагрузку предприятия, выделить долю косвенных налогов и сборов, прямых налогов и налогов и сборов, относимых на себестоимость.

3. Предприятие сумело найти на рынке более дешевое сырье, и расходы на материалы сократились на 100 € в месяц без изменения объемов продаж. Как это повлияет на чистую прибыль и налоговые выплаты? За основу принять задание 1.

4. Предприятие сумело сэкономить заработную плату в размере 100 € в месяц без изменения объемов продаж и накладных расходов. Как это повлияет на чистую прибыль и налоговые выплаты? Сравнить результаты, полученные при выполнении заданий 3 и 4.

5. Предприятие за счет повышения спроса сумело увеличить объемы продаж (выполненных работ, услуг) на 100 € в месяц за счет роста цен. Как это повлияет на чистую прибыль и налоговые выплаты? Сравнить результаты, полученные при выполнении заданий 3, 4 и 5.