Кредиторской задолженности

	Показатель				20__г.			20__г.			Изменение (+,-)
	1. Краткосрочная кредиторская задолженность – всего, тыс. руб.
	В том числе:
	- поставщики и подрядчики
	- перед персоналом организации
	- перед государственными внебюджетными фондами
	- по налогам и сборам
	- прочие кредиторы
	2. Доля краткосрочной кредиторской задолженности в общем объеме краткосрочных обязательств, коэф.
	3. Краткосрочная дебиторская задолженность - всего, тыс. руб.
	4. Соотношение краткосрочной кредиторской и дебиторской задолженности (превышение «+», снижение «-»), тыс. руб. (стр.1 - стр.3)

Показатель	Уточненный вариант		Неуточненный вариант
	20__г.	20__г.	20__г.	20__г.
Коэффициент абсолютной ликвидности
Коэффициент проме­жуточной (критичес­кой) ликвидности
Коэффициент теку­щей (общей) ликвид­ности
Соотношение оборо­тных активов и крат­косрочных обязате­льств (превышение «+», непокрытие «-»)

Таблица 5 Динамика показателей ликвидности оборотных активов

При уточненном варианте: при расчете коэффициента теку­щей ликвид­ности из оборотных активов исключаются НДС по приобретенным ценностям и задолженность учредителей по взносам в уставный капитал; из 5 раздела (краткосрочные обязательства) вычитаются доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов.

Считаются допустимыми для товаропроизводителей, если значения коэффициентов ликвидности не менее 0,2, 0,7, 1,0.

Таблица 6 Расчет эффективности использования оборотного капитала

Показатель	20__г.	20__г.	Изменение (+,-)
1	2	3	4
1. Выручка, тыс. руб. (ф. № 2)
2. Оборотные активы (на конец года), тыс. руб.
3. Коэффициент оборачиваемости (с точностью до 0,001), п.1/п.2
4. Продолжительность оборота, дн. (360 дн./п.3)
5. Коэффициент оборачиваемости при объеме продаж отчетного периода и оборотных активов предыдущего года (п.1,гр.3/п.2,гр.2)	X		X
6. Влияние на изменение коэффициента оборачиваемости:	X	X
а) объема продаж (п.5-п.3.гр.2)
б) оборотных активов (п.3.гр.3 – п.5)	X	X
в) результат факторного анализа коэффициента оборачиваемости (+, -), а) +б)	X	X
7. Ускорение (-), замедление (+) оборачиваемости, дн.	X	X
8. Однодневный оборот, тыс. руб., п.1/360
9. Сумма высвобождения (-), привлечения (+) оборотных активов в результате изменения их оборачиваемости, тыс. руб.	X	X

Выручка

от продаж отч (Продолжит-ть Продолжит-ть )

Сумма высвобождения (-) = ----------------- * (одного оборота - одного оборота)

Сумма доп. вовлечения (+) 360 (отч. года пред. года )

Таблица 7 Оценка удовлетворительной (неудовлетворительной)

структуры баланса

Коэффициент	Оценка
Текущей ликвидности: а) нормативный	1,0-2,0
б) базисный (20__г.)
в) отчетный (20__г.)
Обеспеченности собственными оборотными средствами (КОСС): а) нормативный	0,1
б) базисный (20__г.)
в) отчетный (20__г.)
Утраты платежеспособности за 3 месяца (КУП): а) нормативный	1,0
б) базисный (20__г.)
в) отчетный (20__г.)
Восстановления платежеспособности за 6 месяцев (КВП): а) нормативный	1,0
б) базисный (20__г.)
в) отчетный (20__г.)

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (нормативное значение этого коэффициента составляет 0,1). Он характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее текущей деятельности.

КОСС = (СК - ВА) / ОА = (490+640+650-190) / 290

Коэффициент утраты платежеспособности за три месяца (КУП) рассчитывается, если коэффициент текущей ликвидности ниже нормативного и имеет тенденцию к снижению в течение анализируемого периода.

К утраты плат.= (К т.л.к.г.+3/12*(К т.л.к.г.-К т.л.н.г.))/2

Коэффициент восстановления платежеспособности за шесть месяцев (КВП) рассчитывается, если коэффициент текущей ликвидности ниже нормативного и имеет тенденцию к повышению в течение года. Нормативное значение коэффициента 1,0-2,0.

К восст.пл.= (К т.л.к.г.+6/12*(К т.л.к.г.-К т.л.н.г.))/2

Таблица 8 Расчет чистых активов

Показатель	20__г., тыс. руб.	20__г., тыс. руб.	Изменение (+,-)	Доля чистых активов, %
				20__г.	20__г.
ЧА по форме № 1
ЧА по форме № 3
Итого активов				100	100

Задания для подготовки к семинарскому занятию (СРС) по теме 2

1) Изучить тему по литературе.

2) По данным таблицы 1 проанализировать и оценить динамику состава и структуру активов организации. Указать возможные причины значительных изменений в разрезе отдельных видов актива баланса, и определить их уровень по сравнению с данными передовых хозяйств, со средними по району и республике и сформулировать выводы.

3) По данным таблицы 2 проанализировать динамику состояния текущих расчетов с дебиторами. Указать возможные причины просроченной задолженности и рекомендации по ее уменьшению. Интерпретировать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

4) По данным таблицы 3 проанализировать и оценить динамику состава и структуру пассивов организации. Указать возможные причины значительных изменений в разрезе отдельных видов пассива баланса и определить их уровень по сравнению с данными передовых хозяйств, со средними по району и республике и сформулировать выводы.

5) По данным таблицы 4 проанализировать динамику состояния текущих расчетов с кредиторами. Указать возможные причины просроченной задолженности и рекомендации по ее уменьшению. Интерпретировать соотношение кредиторской и дебиторской задолженности.

6) По данным таблицы 5 проанализировать показатели ликвидности, оценить их динамику, сравнить с нормативными значениями и выявить пути их повышения.

7) По данным бухгалтерской отчетности дать оценку эффективности использования оборотного капитала. Определить влияние факторов на изменение коэффициента оборачиваемости. Проанализировать сумму высвобождения или привлечения капитала по данным таблицы 6.

8) По данным таблицы 7 оценить степень удовлетворенности (неудовлетворенности) структуры баланса.

9) По данным ф. № 3 «Отчет об изменениях капитала» охарактеризовать движение добавочного капитала. Дать оценку соотношения доли поступившего и израсходованного (использованного) добавочного капитала и влияния изменений на общую величину капитала.

10) По данным бухгалтерского баланса (ф. № 1) и «Отчета об изменениях капитала» (ф. № 3) сравнить чистые активы в динамике. Оценить долю чистых активов в общей сумме активов за анализируемый период по данным таблицы 8.

11) Необходимо разработать обоснованные рекомендации и предложения по активизации финансово-хозяйственной деятельности анализируемой организации, увеличению ее капитала и направленные на повышение финансовой устойчивости, платежеспособности, рентабельности и эффективности функционирования.