- •Кафедра бухгалтерского
- •Сд.О5. Анализ финансовой отчетности Практикум
- •Оглавление
- •Введение
- •2 Анализ бухгалтерского баланса и изменения капитала организации
- •Кредиторской задолженности
- •3 Анализ отчета о прибылях и убытках
- •В % к сумме доходов
- •Организации (по данным ф. № 1 и ф. № 2)
- •4 Анализ рентабельности и доходности капитала
- •5 Анализ отчета о движении денежных средств
- •По видам деятельности, тыс. Руб.
- •6 Анализ пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках и взаимоувязки показателей форм отчетности
- •Отраженных в бухгалтерской отчетности (по данным ф. № 1-5)
- •Особенности консолидированной, сегментарной отчетности и использование результатов анализа финансовой отчетности для различных целей
- •Семинарское занятие
- •Библиографический список а) основной
- •Б) дополнительный
- •В) периодические издания
- •Г) электронные ресурсы:
2 Анализ бухгалтерского баланса и изменения капитала организации
Задание: по данным бухгалтерского баланса (ф. № 1) и ф. № 3 «Отчет об изменениях капитала» подготовить исходную информацию, рассчитать состав и структуру капитала и источников его формирования, эффективность использования оборотного капитала, основные показатели (ликвидность, чистые активы и т.д.), характеризующие финансовое состояние предприятия для анализа темы 2 (таблиц 1-8). Выполняется на основе применения программного продукта «Audit Expert». Данная тема заполняется студентами заочного обучения на практическом занятии.
Таблица 1 Состав и структура активов организации
Показатель |
Стоимость на конец года по балансу, тыс. руб. |
Темп роста (снижения), % |
Структура активов, % |
|||
20__г. |
20__г. |
Изменение (+,-) |
20__г. |
20__г. |
||
1. Внеоборотные активы - всего, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
1.1.Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
1.2. Результаты исследований и разработок |
|
|
|
|
|
|
1.3. Основные средства |
|
|
|
|
|
|
1.4. Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
|
|
1.5. Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
1.6. Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
|
|
1.7. Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
2. Оборотные активы - всего, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
2. 1 . Запасы |
|
|
|
|
|
|
2.2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
|
|
|
|
|
2.3.Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
2.4. Финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
2.5. Денежные средства |
|
|
|
|
|
|
2.6. Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
3. Итого активов (п. 1+п.2) |
|
|
|
|
100,0 |
100,0 |
4. Соотношение мобильных и иммобилизованных средств, коэф. (стр.2/стр.1) |
|
|
|
|
X |
X |
Таблица 2 Состав и динамика краткосрочной
дебиторской задолженности
Показатель |
20__г. |
20__г. |
Изменение ( +, -) |
1. Краткосрочная дебиторская задолженность - всего, тыс. руб. |
|
|
|
В том числе: - покупатели и заказчики |
|
|
|
- задолженность учредителей по взносам в уставный капитал |
|
|
|
- прочие дебиторы |
|
|
|
2. Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов, коэф. |
|
|
|
3. Краткосрочная кредиторская задолженность - всего, тыс. руб. |
|
|
|
4. Коэффициент соотношения краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности (стр.1/стр.3) |
|
|
|
Анализ структуры собственных и заемных средств необходим для оценки рациональности формирования источников финансирования деятельности предприятия и его рыночной устойчивости. Этот момент очень важен как для внешних потребителей информации (банков, поставщиков и т.д.), так и для самого предприятия при определении перспективного варианта организации финансов, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия, получение максимальной прибыли и исключение банкротства. Данные об источниках финансирования активов организации отразить в таблице 3.
Таблица 3 Состав и структура пассивов организации
Показатель
|
Стоимость на конец года по балансу, тыс. руб. |
Темп роста (снижения), %
|
Структура собственного и заемного капитала, % |
||||
20__г. |
20__г. |
Изменение (+,-) |
20__г. |
20__г. |
|||
1. Капитал и резервы – всего |
|
|
|
|
|
|
|
1.1. Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
|
|
1.3. Переоценка внеоборотных активов |
|
|
|
|
|
|
|
1.4. Добавочный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
1.5. Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
1.6. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
2. Обязательства - всего |
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
2.2. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
2.2.1. Заемные средства |
|
|
|
|
|
|
|
2.2.2. Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
2.2..3. Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
2.2..4. Резервы предстоящих расходов |
|
|
|
|
|
|
|
2. 2.5. Прочие обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
3. Итого пассивов (п.1+п.2) |
|
|
|
|
100,0 |
100,0 |
|
4. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала |
|
|
|
|
X |
X |
|
Таблица 4 Состав и динамика краткосрочной