10. Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов в пути. Учет денежных средств на расчетных счетах.

Расчетный счет в банке - это основной счет организации, через который проводятся все денежные операции в рублях.

Прием и выдача денег с расчетного счета или безналичные расчеты производятся банком на основании документов: объявление на взнос наличными, чек денежный, платежное поручение, расчетный чек, платежное требование.

Учет операций по расчетному счету ведется на активном счете 51 “Расчетные счета”.

Учет денежных средств в кассе ведется на активном счете 50 “Касса”.

Оборот по Дебету счета 50 (51) – это суммы, поступившие в кассу (на расчетный счет),

оборот по Кредиту 50 (51) – суммы, выданные наличными из кассы (списаны с расчетного счета).

Поступили деньги на расчетный счет (в кассу):

От ….:

Д 51 “Расчетные счета” (Д 50 «касса»)

К 62 «Расчеты с покупателями»

Списание денег с расчетного счета (выданы наличные из кассы):

1. …….:

Д 60 «Расчеты с поставщиками», (Д 76 ««Расчеты с дебиторами и кредиторами»)

К 51 “Расчетные счета”, (К 50 «касса»)

2. …….:

Д 50 «касса»

К 51 “Расчетные счета”

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу.

Кассовые операции выполняет кассир. Кассир несет полную материальную ответственность за …..

Юридическое лицо издает приказ об установленном лимите. Сверх установленного лимита хранить в кассе наличные деньги можно только …..

Прием наличных денег производится по приходным кассовым ордерам; выдача наличных денег – по расходным кассовым ордерам или другим документам (платежные ведомости).

Предельный размер расчетов наличными между юридическими лицами через кассу составляет 100 000 руб. по одному договору.

На основании приходных и расходных кассовых ордеров кассир производит записи в кассовую книгу. В кассовой книге ежедневно кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число;

Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена печатью организации и подписями руководителя и главного бухгалтера организации. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге ….

Сальдо начальное (конечное) счета 50 «касса» указывает на наличие суммы свободных денег в кассе организации на начало и конец месяца соответственно. Эта сумма не должна превышать установленного приказом руководителя лимита.

Проведение инвентаризации обязательно в случаях:

• при смене кассира

• при выявлении недостач и хищений

• перед составлением годовой отчетности.

По результатам инвентаризации составляется Акт, на основании которого в бухгалтерии делают проводки:     1) Дебет 50 Кредит 91-1 - на сумму излишка

    2) Дебет 94 Кредит 50 - на сумму недостачи     Дебет 73 Кредит 94 - недостача отнесена на кассира

Информация о движении денежных средств (переводов) в пути (преимущественно торговая выручка, которая сдана инкассатору банка или на почту, но еще не зачислена на расчетный счет организации) обобщается на активном счете 57 «Переводы в пути».

Сдача выручки инкассатору или на почту отражается записью — Д-т 57 и К-т 50;

зачисление выручки на счет в банке согласно выписке банка – Д-т 51 и К-т 57.

Дебетовое сальдо счета 57 показывает сумму денежных средств, еще не зачисленную на расчетный (валютный) счет.

В кассе организации хранятся не только наличные денежные средства, но и ценные бумаги, денежные документы.

Денежные документы учитываются на активном счете 50 «Касса», субсчете 3 «Денежные документы» в сумме фактических затрат на их приобретение.

К денежным документам относятся: почтовые марки, марки государственной пошлины, оплаченные векселя, оплаченные авиабилеты, оплаченные путевки в дома отдыха, единые и проездные билеты и т.п. документы.

Денежные документы учитываются в сумме фактических затрат на их приобретение. Приобретение денежных документов в учете отражается — Д-т 50-3 и К-т 50, 51, 52, 60, 76. В кассовой книге движение денежных документов отражается обособленно. Ежемесячно кассир сдает отчет о движении денежных документов.