18 .Оборотные активы, оборотные средства, система их финансирования и кредитования.

Оборотные активы - денежные средства, а также те виды активов, которые будут обращены в деньги, проданы или потреблены не позднее, чем через год: легко реализуемые ценные бумаги, счета дебиторов, товарно-материальные запасы, расходы будущих периодов..

По видам ОА :

-оборотные производственные активы. Это сырье, основные материалы и полуфабрикаты, вспомогательные материалы, топливо, тара, запасные части и др., а также незавершенное производство и расходы будущих периодов;

-оборотные активы в обращении.. Это средства предприятия, вложенные в запасы готовой продукции, товары отгруженные, но не оплаченные (дебиторская задолженность) а также денежные средства в кассе и на счетах

По степени ликвидности:

-абсолютно ликвидные активы. Это денежные средства;

-высоколиквидные активы. ОА, котМмогут быть быстро обращены в денежные средства (как правило, в течение месяца), краткосрочные финансовые вложения, краткосрочная дебиторская задолженность;

-среднеликвидные активы.ОА, кот могут быть конвертированы в денежную форму без ощутимых потерь своей текущей рыночной стоимости в срок от одного до шести месяцев: дебиторская задолженность (кроме краткосрочной), запасы готовой продукции;

-слаболикивдные активы. ОА предприятия, кот могут быть обращены в денежную форму лишь по истечении значительного периода времени (от полугода и вы-неликвидные активы. Активы, которые самостоятельно не могут быть обращены в денежные средства.

Оборотные средства - это совокупность оборотных фондов и фондов обращения в денежной форме. К оборотным фондам относят: сырье, основные и вспомогательные материалы, комплектующие изделия, не законченную производством продукцию, топливо, тару и другие предметы труда.

Оборотные фонды состоят из трех частей:

1. производственные запасы;

2. незавершённое производство и полуфабрикаты собственного производства;

3. расходы будущих периодов.

источники финансирования оборотных средств

1. Собственные средства предприятия - средства, образованные

- уставным фондом, паями и долями в хозяйственных обществах и товариществах;

- выручкой от продажи первичного и дополнительных выпусков акций;

- накопленной и нераспределенной прибылью;

- реализованным приростом рыночной стоимости ценных бумаг;

2. Заемные средства предприятия

- средства, состоящие из:

1. средств, полученных под залог имущества;

2. средств от реализации ценных бумаг с фиксированной доходностью;

3. средств, полученных в виде кредитов;

4. векселей.

3. Привлеченные средства предприятисредства, состоящие из: дебиторской задолженности предприятия; государственных субсидий или дотаций;задолженности по выплате налогов;задолженности по обязательствам предприятия по трудовым соглашениям;

средств пенсионных и профсоюзных фондов трудового коллектива, вложенных в предпр

19.структура организации финансовых операций. Отчет о прибылях и убытка. Отчет о движении денежных средств. Бухгалтерский баланс. Оценка стоимости бизнеса по текущей ликвидности. (из фин. анализа)

Структура операций

- пассивные операции (привлечение средств);Это операции по привлечению средств в банки. Это привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан, предприятий и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков

-активные операции -размещение средств - операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. Это краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование;

Активные операции банка по экономическому содержанию делят на:

• ссудные (учетно-ссудные);

• расчетные;

• кассовые; \

• инвестиционные и фондовые;

• гарантийные.

- активно-пассивные (посреднические, трастовые и пр.) -операции комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату - комиссию. Отчет о прибылях и убытках — одна из основных форм бухгалтерской отчетности , которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной датыОтчёт о движении денежных средств — отчёт компании об источниках денежных средств и их использовании в данном периоде. Отчёт даёт общую картину производственных результатов, краткосрочной ликвидности, долгосрочной кредитоспособности и позволяет с большей лёгкостью провести финансовый анализ фирмы. При составлении отчёта разделяют приход и расход наличных по производственной (операционной или текущей), финансовой и инвестиционной деятельности предприятия:

Бухгалтерский баланс — основная форма бухгалтерской отчетности, способ группировки активов и пассивов организации в денежном выражении. Он характеризует имущественное и финансовое состояние организации на отчетную дату.

Активы – совокупность имущества и денежных средств, принадлежащих предприятию.

Активы предприятия включают: здания, оборудование, запасы товаров, транспортные

Статьи актива «Внеоборотные активы», «Оборотные активы».

Пассивы – это все обязательства предприятия.

Статьи пассива «Капитал ,резервы», «Долгосрочные пассивы», «Краткосрочные пассивы».

Одним из важнейших факторов, влияющих при оценке на стоимость предприятия и его имущества, является степень ликвидности этой собственности.

Коэффициент текущей ликвидности — финансовый коэффициент, равный отношению текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).

Коэффициент отражает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Чем показатель больше, тем лучше платежеспособность предприятия.