2.2 Процедура и сроки наложения взысканий за нарушение таможенных правил

Предупреждение или штраф могут применяться только как основной вид взыскания за совершенное правонарушение.

Конфискация товаров может применяться как основной и как дополнительный вид взыскания.

За одно и то же нарушение таможенных правил может налагаться только основное или основное и дополнительное взыскание. Если статьей, которой устанавливается ответственность за нарушение таможенных правил, предусматривается основное и дополнительное взыскание, применение лишь дополнительного взыскания без основного не допускается, за исключением случаев, предусмотренных частью третьей статьи 467 Таможенного кодекса (в случае отказа в возбуждении уголовного дела или закрытия уголовного дела но при наличии в действиях правонарушителя признаков нарушения таможенных правил).

Статья 467 Таможенного кодекса устанавливает сроки наложения взысканий по делам о нарушении таможенных правил.

Если дела о нарушении таможенных правил согласно статье 522 Таможенного кодекса рассматриваются таможенными органами, административное взыскание за нарушение таможенных правил может быть наложено не позднее чем через два месяца со дня совершения правонарушения, а в случае рассмотрения таможенными органами дел о длящихся нарушениях таможенных правил, в том числе предусмотренных статьями 469, 477-481, 485 Таможенного кодекса, – не позднее чем через два месяца со дня выявления этих правонарушений.

Если дела о нарушении таможенных правил согласно статье 522 Таможенного кодекса рассматриваются судами (судьями), административное взыскание за нарушение таможенных правил может быть наложено не позднее чем через три месяца со дня совершения правонарушения, а в случае рассмотрения судами (судьями) дел о длящихся нарушениях таможенных правил, в том числе предусмотренные статьями 469, 477-485 Таможенного кодекса, – не позднее чем через три месяца со дня выявления этих правонарушений.

В случае отказа в возбуждении уголовного дела или закрытии уголовного дела, но при наличии в действиях правонарушителя признаков нарушения таможенных правил административное взыскание за нарушение таможенных правил может быть наложено не позднее чем через месяц со дня принятия решения об отказе в возбуждении уголовного дела или о его закрытии.

3. Виды нарушений таможенных правил и ответственность за такие правонарушения

Глава 68 Таможенного кодекса предусматривает виды нарушений таможенных правил и ответственность за такие правонарушения.

К нарушениям таможенных правил, за которые предусмотрена административная ответственность относятся:

1) нарушение режима зоны таможенного контроля (ст. 468 Таможенного кодекса);

2) неправомерные операции с товарами, таможенное оформление которых не закончено, или с товарами, находящимися на временном хранении под таможенным контролем (ст. 469 Таможенного кодекса);

3) недоставка товаров, транспортных средств коммерческого назначения и документов в таможенный орган назначения, выдача их без разрешения таможенного органа или потеря (ст. 470 Таможенного кодекса);

4) нарушение порядка прохождения таможенного контроля в зонах (коридорах) упрощенного таможенного контроля (ст. 471 Таможенного кодекса);

5) недекларирование товаров, транспортных средств коммерческого назначения (ст. 472 Таможенного кодекса);

6) пересылка через таможенную границу Украины в международных почтовых и экспресс-отправлениях товаров, запрещенных к такой пересылке (ст. 473 Таможенного кодекса);

7) препятствование должностному лицу таможенного органа в доступе к товарам, транспортным средствам, документам (ст. 474 Таможенного кодекса);

8) непредставление таможенному органу отчетности в отношении товаров, находящихся под таможенным контролем (ст. 475 Таможенного кодекса);

9) перемещение товаров через таможенную границу Украины с нарушением прав интеллектуальной собственности (ст. 476 Таможенного кодекса);

10) нарушение установленного законодательством порядка ввоза товаров на территорию свободной таможенной зоны, вывоза товаров за пределы этой территории и/или установленного законодательством порядка проведения операций с товарами, помещенными в режим свободной таможенной зоны (ст. 477 Таможенного кодекса);

11) нарушение порядка хранения товаров на таможенных складах и осуществления операций с этими товарами (ст. 478 Таможенного кодекса);

12) нарушение порядка или сроков распоряжения товарами, размещенными в магазине беспошлинной торговли (ст. 479 Таможенного кодекса);

13) нарушение порядка осуществления операций по переработке товаров (ст. 480 Таможенного кодекса);

14) превышение срока временного ввоза или временного вывоза товаров (ст. 481 Таможенного кодекса);

15) перемещение или действия, направленные на перемещение товаров, транспортных средств коммерческого назначения через таможенную границу Украины вне таможенного контроля (ст. 482 Таможенного кодекса);

16) перемещение или действия, направленные на перемещение товаров через таможенную границу Украины с утаиванием от таможенного контроля (ст. 483 Таможенного кодекса);

17) хранение, перевозка или приобретение товаров, транспортных средств коммерческого назначения, ввезенных на таможенную территорию Украины вне таможенного контроля или с утаиванием от таможенного контроля (ст. 484 Таможенного кодекса);

18) действия, направленные на неправомерное освобождение от уплаты таможенных платежей или уменьшение их размера, а также иные противоправные действия, направленные на уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 485 Таможенного кодекса).

Рассмотрим характеристику данных правонарушений и ответственность, предусмотренную таможенным кодексом Украины.

Статья 468. Нарушение режима зоны таможенного контроля

Проведение хозяйственных работ в зоне таможенного контроля, перемещение через границы зоны таможенного контроля и в пределах этой зоны товаров, транспортных средств, пересечение границ зоны таможенного контроля гражданами, которые не пересекают таможенную границу Украины, и должностными лицами государственных органов, которые не осуществляют виды контроля, указанные в части первой статьи 319 Таможенного кодекса, и их передвижение в пределах этой зоны с нарушением порядка, установленного статьей 332 Таможенного кодекса, –

влекут за сбой предупреждение или наложение штрафа в размере двадцати не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Статья 469. Неправомерные операции с товарами, таможенное оформление которых не закончено, или с товарами, находящимися на временном хранении под таможенным контролем

1. Проведение с товарами, таможенное оформление которых не закончено, или с товарами, находящимися на временном хранении под таможенным контролем на складе временного хранения, на складе организации – получателя гуманитарной помощи или на таможенном складе, операций, не предусмотренных статьями 203, 325 Таможенного кодекса, или проведение операций, предусмотренных указанными статьями, без разрешения таможенного органа, –

влекут за собой предупреждение или наложение штрафа в размере двадцати не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

2. Изменение состояния товаров, таможенное оформление которых не закончено, или товаров, находящихся на временном хранении под таможенным контролем на складе временного хранения, на складе организации – получателя гуманитарной помощи или на таможенном складе, пользование и распоряжение ими без разрешения таможенного органа, а также неприменение предусмотренных частью четвертой статьи 204 Таможенного кодекса мероприятий по товарам, срок временного хранения которых под таможенным контролем на складе временного хранения, на складе организации – получателя гуманитарной помощи или на таможенном складе закончился, –

влекут за собой наложение штрафа в размере пятисот не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

3. Выдача без разрешения таможенного органа или потеря товаров, таможенное оформление которых не закончено, или товаров, находящихся на временном хранении под таможенным контролем на складе временного хранения, на складе организации – получателя гуманитарной помощи или на таможенном складе, –

влекут за собой наложение штрафа в размере одной тысячи не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Статья 470. Недоставка товаров, транспортных средств коммерческого назначения и документов в таможенный орган назначения, выдача их без разрешения таможенного органа или потеря

1. Превышение установленного статьей 95 Таможенного кодекса срока доставки товаров, транспортных средств коммерческого назначения, находящихся под таможенным контролем, в таможенный орган назначения (а при перемещении в пределах зоны деятельности одного таможенного органа – от одного подразделения этого органа в другой), таможенных или иных документов на эти товары, транспортные средства не более чем на одни сутки –

влечет за собой предупреждение или наложение штрафа в размере десяти не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

2. Совершение правонарушения, предусмотренного частью первой этой статьи, лицом, которое в течение года привлекалось к ответственности за совершение такого правонарушения, а также превышение установленного статьей 95 Таможенного кодекса срока доставки товаров, транспортных средств коммерческого назначения, таможенных или иных документов на эти товары, транспортные средства более чем на одни сутки, но не более чем на десять суток –

влекут за собой наложение штрафа в размере двухсот не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

3. Превышение установленного статьей 95 Таможенного кодекса срока доставки товаров, транспортных средств коммерческого назначения, таможенных или иных документов на эти товары более чем на десять суток, а также потеря этих товаров, транспортных средств, документов или выдача их без разрешения таможенного органа –

влекут за собой наложение штрафа в размере пятисот не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Статья 471. Нарушение порядка прохождения таможенного контроля в зонах (коридорах) упрощенного таможенного контроля

1. Нарушение установленного Таможенным кодексом порядка прохождения таможенного контроля в зонах (коридорах) упрощенного таможенного контроля, т.е. перемещение через таможенную границу Украины лицом, которое формой прохождения таможенного контроля избрало прохождение (проезд) через «зеленый коридор», товаров, перемещение которых через таможенную границу Украины запрещено или ограничено законодательством Украины, или товаров в объемах, превышающих необлагаемую норму перемещения через таможенную границу Украины, –

влечет за собой наложение штрафа в размере ста не облагаемых налогом минимумов доходов граждан, а в случае если непосредственными предметами правонарушения являются товары, перемещение которых через таможенную границу Украины запрещено или ограничено законодательством Украины, – также конфискацию этих товаров.

Статья 472. Недекларирование товаров, транспортных средств коммерческого назначения

1. Недекларирование товаров, транспортных средств коммерческого назначения, перемещаемых через таможенную границу Украины, т.е. незаявление по установленной форме точных и достоверных сведений (наличие, наименование или название, количество и т.п.) о товарах, транспортных средствах коммерческого назначения, подлежащих обязательному декларированию в случае перемещения через таможенную границу Украины, –

влечет за собой наложение штрафа в размере 100 процентов стоимости этих товаров, транспортных средств с конфискацией указанных товаров, транспортных средств.

Статья 473. Пересылка через таможенную границу Украины в международных почтовых и экспресс-отправлениях товаров, запрещенных к такой пересылке

1. Пересылка через таможенную границу Украины в международных экспресс-отправлениях товаров, запрещенных к такой пересылке законодательством Украины, а также пересылка в международных почтовых отправлениях товаров, запрещенных к пересылке актами Всемирного почтового союза, –

влечет за собой конфискацию этих товаров.

Статья 474. Препятствование должностному лицу таможенного органа в доступе к товарам, транспортным средствам, документам

1. Препятствование должностному лицу таможенного органа во время осуществления им таможенного контроля или производства по делу о контрабанде или нарушении таможенных правил в доступе к товарам, транспортным средствам, документам –

влечет за собой наложение штрафа в размере ста не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

2. Совершение правонарушения, предусмотренного частью первой этой статьи, лицом, которое в течение года привлекалось к ответственности за совершение такого правонарушения, а также препятствование должностному лицу таможенного органа, невыполнение его требований во время проведения проверки учета товаров, перемещаемых через таможенную границу Украины и/или находящихся под таможенным контролем, или документальной проверки соблюдения требований законодательства Украины по вопросам государственного таможенного дела –

влекут за собой наложение штрафа в размере пятисот не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Статья 475. Непредставление таможенному органу отчетности в отношении товаров, находящихся под таможенным контролем

1. Непредставление держателем магазина беспошлинной торговли, склада временного хранения, таможенного склада, грузового таможенного комплекса, лицом, ответственным за эксплуатацию склада организации – получателя гуманитарной помощи, таможенному органу отчета о движении товаров, а также нарушение порядка ведения учета таких товаров –

влекут за собой наложение штрафа в размере пятидесяти не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Статья 476. Перемещение товаров через таможенную границу Украины с нарушением прав интеллектуальной собственности

1. Ввоз на таможенную территорию Украины или вывоз за пределы этой территории товаров, предназначенных для производственной или иной предпринимательской деятельности, с нарушением охраняемых законом прав интеллектуальной собственности –

влекут за собой наложение штрафа в размере одной тысячи не облагаемых налогом минимумов доходов граждан с конфискацией товаров, перемещаемых с нарушением права интеллектуальной собственности.

Статья 477. Нарушение установленного законодательством порядка ввоза товаров на территорию свободной таможенной зоны, вывоза товаров за пределы этой территории и/или установленного законодательством порядка проведения операций с товарами, помещенными в режим свободной таможенной зоны

1. Нарушение установленного законодательством порядка ввоза товаров на территорию свободной таможенной зоны, вывоза товаров с этой территории, проведения операций с товарами, помещенными в режим свободной таможенной зоны, а также нарушение установленного частью второй статьи 436 Таможенного кодекса срока распоряжения товарами, размещенными в свободной таможенной зоне, в случае аннулирования разрешения на открытие и эксплуатацию этой зоны –

влекут за собой наложение штрафа в размере одной тысячи не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Статья 478. Нарушение порядка хранения товаров на таможенных складах и осуществления операций с этими товарами

1. Проведение с товарами, хранящимися в режиме таможенного склада на таможенных складах, операций, предусмотренных частью второй статьи 127 Таможенного кодекса, без разрешения таможенного органа –

влечет за собой наложение штрафа в размере двадцати не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

2. Изменение состояния товаров, хранящихся в режиме таможенного склада на таможенных складах, без разрешения таможенного органа, непринятие предусмотренных частью пятой статьи 129 Таможенного кодекса мер по товарам, срок хранения которых в режиме таможенного склада закончился, а также нарушение установленного частью второй статьи 429 Таможенного кодекса срока распоряжения товарами, хранящимися на таможенном складе, в случае аннулирования разрешения на открытие и эксплуатацию этого склада –

влекут за собой наложение штрафа в размере пятисот не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

3. Выдача без разрешения таможенного органа или потеря товаров, хранящихся в режиме таможенного склада на таможенных складах –

влекут за собой наложение штрафа в размере одной тысячи не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Статья 479. Нарушение порядка или сроков распоряжения товарами, размещенными в магазине беспошлинной торговли

1. Нарушение установленных Таможенным кодексом порядка или сроков распоряжения товарами, размещенными в магазине беспошлинной торговли, в случае ликвидации магазина или приостановки действия или аннулирования разрешения на его открытие и эксплуатацию –

влекут за собой наложение штрафа в размере одной тысячи не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Статья 480. Нарушение порядка осуществления операций по переработке товаров

1. Нарушение установленного настоящим Кодексом и другими актами законодательства Украины порядка осуществления операций по переработке товаров, в том числе невывоз за пределы таможенной территории Украины (неввоз на таможенную территорию Украины) товаров, которые перемещались через таможенную границу Украины с целью переработки, и/или продуктов их переработки после истечения срока переработки –

влечет за собой наложение штрафа в размере одной тысячи не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Статья 481. Превышение срока временного ввоза или временного вывоза товаров

1. Превышение установленного согласно настоящему Кодексу срока временного ввоза товаров на таможенную территорию Украины или срока временного вывоза товаров за пределы таможенной территории Украины не более чем на трое суток –

влечет за собой предупреждение или наложение штрафа в размере пятидесяти не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

2. Совершение правонарушения, предусмотренного частью первой этой статьи, лицом, которое в течение года привлекалось к ответственности за совершение такого правонарушения, а также превышение срока временного ввоза товаров на таможенную территорию Украины или срока временного вывоза товаров за пределы таможенной территории Украины более чем на трое суток, но не более чем на десять суток –

влекут за собой наложение штрафа в размере трехсот не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

3. Превышение срока временного ввоза товаров на таможенную территорию Украины или срока временного вывоза товаров за пределы таможенной территории Украины более чем на десять суток –

влечет за собой наложение штрафа в размере одной тысячи не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Статья 482. Перемещение или действия, направленные на перемещение товаров, транспортных средств коммерческого назначения через таможенную границу Украины вне таможенного контроля

1. Перемещение или действия, направленные на перемещение товаров, транспортных средств коммерческого назначения через таможенную границу Украины вне таможенного контроля, т.е. вне местоположения таможенного органа или вне рабочего времени, установленного для него, и без выполнения таможенных формальностей, или с незаконным освобождением от таможенного контроля вследствие злоупотребления служебным положением должностными лицами таможенного органа –

влекут за собой наложение штрафа в размере 100 процентов стоимости товаров, транспортных средств – непосредственных предметов нарушения таможенных правил с конфискацией этих товаров, транспортных средств и транспортных средств, которые использовались для перемещения товаров – непосредственных предметов нарушения таможенных правил через таможенную границу Украины вне таможенного контроля.

2. Действия, предусмотренные частью первой этой статьи, совершенные лицом, которое в течение года привлекалось к ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного этой статьей или статьей 483 Таможенного кодекса –

влекут за собой наложение штрафа в размере 200 процентов стоимости товаров, транспортных средств – непосредственных предметов нарушения таможенных правил с конфискацией этих товаров, транспортных средств и транспортных средств, которые использовались для перемещения товаров – непосредственных предметов нарушения таможенных правил через таможенную границу Украины вне таможенного контроля.

Статья 483. Перемещение или действия, направленные на перемещение товаров через таможенную границу Украины с утаиванием от таможенного контроля

1. Перемещение или действия, направленные на перемещение товаров через таможенную границу Украины с утаиванием от таможенного контроля, т.е. с использованием специально изготовленных хранилищ (тайников) и иных средств или способов, которые затрудняют выявление таких товаров, или путем придания одним товарам вида других, или с представлением таможенному органу в качестве основания для перемещения товаров поддельных документов или документов, полученных незаконным путем, или содержащих недостоверные сведения о наименовании товаров, их весе (с учетом допустимых потерь при надлежащих условиях хранения и транспортировки) или количестве, стране происхождения, отправителе и/или получателе, количестве грузовых мест, их маркировке и номерах, недостоверные сведения, необходимые для определения кода товара согласно УКТ ВЭД и его таможенной стоимости, –

влекут за собой наложение штрафа в размере 100 процентов стоимости товаров – непосредственных предметов нарушения таможенных правил с конфискацией этих товаров, а также товаров, транспортных средств со специально изготовленными хранилищами (тайниками), которые использовались для перемещения товаров – непосредственных предметов нарушения таможенных правил через таможенную границу Украины.

2. Действия, предусмотренные частью первой этой статьи, совершенные лицом, которое в течение года привлекалось к ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного этой статьей или статьей 482 Таможенного кодекса, –

влекут за собой наложение штрафа в размере 200 процентов стоимости товаров – непосредственных предметов нарушения таможенных правил с конфискацией этих товаров, а также товаров, транспортных средств со специально изготовленными хранилищами (тайниками), которые использовались для перемещения товаров – непосредственных предметов нарушения таможенных правил через таможенную границу Украины.

Статья 484. Хранение, перевозка или приобретение товаров, транспортных средств коммерческого назначения, ввезенных на таможенную территорию Украины вне таможенного контроля или с утаиванием от таможенного контроля

Хранение, перевозка, приобретение или использование товаров, транспортных средств коммерческого назначения, ввезенных на таможенную территорию Украины вне таможенного контроля или с утаиванием от таможенного контроля, –

влекут за собой наложение штрафа в размере 100 процентов стоимости этих товаров, транспортных средств или их конфискацию.

Статья 485. Действия, направленные на неправомерное освобождение от уплаты таможенных платежей или уменьшение их размера, а также иные противоправные действия, направленные на уклонение от уплаты таможенных платежей

1. Заявление в таможенной декларации с целью неправомерного освобождения от уплаты таможенных платежей или уменьшения их размера недостоверных сведений о важных условиях внешнеэкономического договора (контракта), весе (с учетом допустимых потерь при надлежащих условиях хранения и транспортировки) или количестве, стране происхождения, отправителя и/или получателя товара, недостоверных сведений, необходимых для определения кода товара согласно УКТ ВЭД и его таможенной стоимости, и/или предоставление с этой же целью таможенному органу документов, содержащих такие сведения, или неуплата таможенных платежей в срок, установленный законом, или иные противоправные действия, направленные на уклонение от уплаты таможенных платежей, при отсутствии признаков преступления, атакже использование товаров, на которые предоставлены льготы по уплате таможенных платежей, в иных целях, чем те, в связи с которыми были предоставлены такие льготы –

влекут за собой наложение штрафа в размере 300 процентов неуплаченной суммы таможенных платежей.

Вывод

В соответствии со ст. 201 Уголовного кодекса Украины контрабанда – это перемещение товаров через таможенную границу Украины вне таможенного контроля или с сокрытием от таможенного контроля культурных ценностей ядовитых, сильнодействующих, радиоактивных или взрывчатых веществ, радиоактивных материалов, оружия или боеприпасов (кроме гладкоствольного охотничьего оружия и боевых припасов к нему), а также специальных технических средств негласного получения информации.

Таможенный кодекс предусматривает следующие меры по предупреждению и противодействию контрабанды, которые осуществляют таможенными органами Украины:

1) контролируемые поставки наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;

2) перемещение товаров под негласным контролем.

В соответствии со ст. 458 Таможенного кодекса нарушения таможенных правил являются административными правонарушениями, представляющими собой противоправные, виновные (умышленные или по неосторожности) действия или бездействие, посягающие на установленный Таможенным кодексом и другими актами законодательства Украины порядок перемещения товаров и транспортных средств коммерческого назначения через таможенную границу Украины предъявление их таможенным органам для проведения таможенного контроля и таможенного оформления, а также осуществления операций с товарами, находящимися под таможенным контролем или контроль за которыми возложен на таможенные органы и за которые таможенным кодексом предусмотрена административная ответственность.

Виды нарушений таможенных правил и ответственность за такие правонарушения регламентированы Главой 68 Таможенного кодекса Украины.