3. Порядок перемещения через таможенную границу Украины валюты и банковских металлов

3.1 Ввоз в Украину и вывоз за пределы Украины наличной валюты

Валюта и банковские металлы относятся к категории валютных ценностей.

В соответствии со ст. 4 Таможенного кодекса к валютным ценностям относятся:

валюта Украины – денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет и в других формах, находящихся в обращении и являющихся законным платежным средством на территории Украины, а также изъятые из обращения или изымаемые из него, но подлежащие обмену на денежные знаки, находящиеся в обращении;

иностранная валюта – иностранные денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящихся в обращении и являющихся законным платежным средством на территории соответствующего иностранного государства, а также изъятые из обращения или изымаемые из него, но подлежащие обмену на денежные знаки, находящиеся в обращении;

платежные документы и другие ценные бумаги (акции, облигации, купоны к ним, векселя (тратты), долговые расписки, аккредитивы, чеки, банковские приказы, депозитные сертификаты, другие финансовые и банковские документы), выраженные в валюте Украины, в иностранной валюте или банковских металлах;

банковские металлы – золото, серебро, платина, металлы платиновой группы, доведенные (аффинированные) до высшей пробы в соответствии с мировыми стандартами, в слитках и порошках, имеющие сертификат качества, а также монеты, изготовленные из драгоценных металлов.

Перемещение через таможенную границу Украины валюты и банковских металлов может осуществляться физическими и юридическими лицами путем их ввоза, вывоза или пересылки.

В соответствии с Инструкцией утвержденной постановлением НБУ № 148 от 27 мая 2008 г. «О перемещении наличной валюты и банковских металлов через таможенную границу Украины» с изменениями внесенными постановлением НБУ № 312 от 25.07.2012 г. физическое лицо имеет право ввозить в Украину и вывозить за ее пределы наличную валюту, в сумме, которая не превышает эквивалент 10 000 евро без письменного декларирования таможенному органу.

Физическое лицо - резидент имеет право ввозить в Украину и вывозить за ее пределы наличную валюту, в сумме, которая превышает эквивалент 10 000 евро при условии письменного декларирования таможенному органу в полном объеме и при наличии документов, подтверждающих снятие наличной валюты со счетов в банках (финансовых учреждениях), исключительно на сумму, превышающую в эквиваленте 10 000 евро. Срок действия таких документов составляет 30 дней.

Физическое лицо - нерезидент имеет право ввозить в Украину наличную валюту, в сумме, которая превышает эквивалент 10 000 евро при условии письменного декларирования таможенному органу в полном объеме.

Физическое лицо - нерезидент имеет право вывозить за пределы Украины наличную валюту, в сумме, которая превышает эквивалент 10 000 евро, если сумма вывозимой наличной валюты, не превышает суммы наличной валюты, письменно задекларированной этим лицом таможенному органу при ввозе в Украину.

Юридическое лицо ввозит наличную валюту в Украину или вывозит ее за пределы Украины через уполномоченного представителя без ограничения суммы при условии письменного декларирования соответствующему таможенному органу в полном объеме.

Уполномоченный представитель юридического лица, которому принадлежат (арендованы, зафрактованны или те которые формируются в Украине/за пределами Украины) транспортные средства, осуществляющие пассажирские рейсы, ввозит (вывозит) наличную валюту наличную валюту, которая получена на транспортном средстве за предоставленные услуги и (или) реализованный товар, на основании соответствующих кассовых документов.

Уполномоченный представитель декларирует наличную валюту, которую ввозит (вывозит) по поручению юридического лица и собственные средства отдельно с использованием двух образцов таможенной декларации. Основанием для ввоза (вывоза) наличной валюты капитаном судна заграничного плавания является генеральная (общая) декларация.

Физическое лицо-нерезидент имеет право вносить средства на счета в уполномоченных банках или осуществлять иные операции в банках Украины на основании таможенной декларации в случаях предусмотренных законодательством Украины.