3)Учет дс на расчетном счете

Каждая орг-я в праве открывать расч-ые, специальные и др. счета в банках.

Пор-к откр р/сч, соверш-ие и оформл- опер-й по нему регул-ся ЦБ РФ. Для откр р/сч орг-я должна представить в учрежд выбр-го банка след. Док-ы: 1. заявл об открытии счёта 2. копии учредит. договора, устава и свид о гос. регистр 3. справка о постановке орг. на нал учёт 4. карточка с образцами подп рук орг-и, его зам-й, имеющих право подписи. гл.бух и оттиском печати. Заверяется нотариусом.

Банк. расч-кас обслуж-ние осущ-ся по договору, заключённым м/д орг-й и учрежд. банка, в кот оговар-ся ст-сть банк услуг, размер начисл % за хр. ДС и др. обязательства сторон.

С р/сч банк оплач-т ср-ва орг-ии в порядке безнал расчётов. Операции по зачисл ДС на р/сч или спис-ю с него банк производит на основании письм распор-й владельцев счёта: объявл на взнос наличными, пл.пор.

Расч док-ы принимаются банком к исполн-ю при наличии подписей, учиненных должн лицами, имеющими право подписи для совер-я расчетно-ден. операций по счетам в банке.

Без согл владельца счета доп-ся спис-е ДС по решению судебных, нал и в устан-х законом случаях, а также в случаях, опред-х договором м/д учрежд банка и владельцем счёта. Осн-ем для отр-я операций, проводимых по р/сч в БУ являются выписки из р/сч, предоставленные банком со всеми док-ми, на осн. которых проведены операции.

Счет 51 предн-н для обобщ. инф о нал и движ ДС в валюте РФ на расч-х счетах орг

Од-постДС, Ок-списание. Анал. учет по счету 51 ведется по каждому расчетному счету.

Для пров-я опер-й по р/с исп-ся следующие формы безнал расчетов: плат.поруч;пл поруч-треб; аккред-ми; чеками; инкассо.

Расчеты платежными поручениями. Плат.пор- это расч. док-т, содер-ий распор-ние владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести опред. ден. сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Пл. пор. предъяв-тся в банк в теч. 10 дн со дня выписки. Пл пор прин-ся банком к исполнению независимо от наличия ДС на счете плательщика. При отсут. или недост-сти ДС на счете плат-ка пл.пор. помещается в картотеку № 2 «Расч.док-ы, не опл-е в срок» и опл-ся по мере пост ДС в установленной законом очередности. Клиент имеет право отозвать пл.пор., помещенные в картотеку № 2.

При недос-ти ДС на счете для удовл всех предъявл треб-й уст-на след. очер-сть провед. платежей (ГК):

1.платежи по испол док-м, предусм-им перечисл-е или выдачу ДС со счета для удовл треб-й о возмещении вреда, прич-го жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

2. по выплате вых пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудо договору

3 по отчислениям в ПФ,ФСС

4 других денежных требований;

Расчеты пл. треб-поруч. предст-т собой банк. опер-ю, посредством кот. банк по поруч-ю и за счет клиента на осн-и расч. док-в осущ-т действия по получ-ю от плат-ка платежа. При этом пл. треб-е-пор-е предъяв-тся получ-лем средств (взыскателем) к счету плат-ка через систему банк.расчетов.

В пл. треб. обязательно указываются:

условие оплаты; срок для акцепта; наим товара (вып. работ, оказ-х услуг), номер и дата дог, номера док-в, подтвер-х поставку товара (вып работ, оказ услуг), дата поставки товара, способ поставки товара.

Срок для акцепта пл.треб-й опр-ся сторонами по осн. договору. При этом срок для акцепта дб не менее трех рабочих дней. Плат-к вправе отказ-ся полн или частично от акцепта пл треб-й по осн-м, предусм-м в осн договоре, в том числе в случае несоот-я применяемой формы расчетов по заключ. договору. Исполняющий банк опл-ет пл. тр-поруч только при пол-ии от плательщика акцепта.

Аккредитивная форма расчетов. Акк-в предст-т собой усл ден. обяз-во, принимаемое банком (банк-эмитент) по поруч-ю плат-ка, произвести платежи в пользу получ-ля средств по предъявлении последним док-в, соответ-х условиям акк-ва, или предоставить полномочия др. банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. Акк-в предн-н для расчетов с одним получ-м средств. Платеж по аккр. произ-ся в безнал. порядке путем перечисл суммы аккр на счет получ-ля средств. Допускаются частичные платежи по аккр. Сущ-т виды аккр-в: покрытые (депонир-е) или непокр. (гарантир-ные);

отзывные или безотзывные.

Покр. (деп) считаются аккр, при открытии кот-х банк-эмитент перечисляет собс. ср-ва пл-ка или предост-ый ему кредит в распор-ние исполн-го банка. В случае открытия непокр. аккр. исп-ему банку предост-ся право списывать всю сумму аккр. с ведущегося у него счета банка-эмитента. Отзывньм призн-тся акк-в, кот. мб изменен или отменен банком-эмитентом без предв. уведомл полу-ля ср-в. Безотзывным сч-ся аккр, кот не мб изменен или аннул-ан без согласия получ-ля ср-в.

Расчеты чеками. Чек - цб, содержащая ничем не обусловленное распор-е чекодателя банку провести платеж указанной в чеке суммы чекодержателю. Чекодателем явл-ся лицо (юр или физ), имеющее ДС в банке, которыми оно вправе распор-ся путем выставления чеков; чекодержателем - лицо (юр или физ), в пользу которого выдан чек; плат-ом - банк, в котором находятся ДС чекодателя. Различают чеки предъявительские, ордерные и именные. Именной – выпис-ся на опред. лицо и не подлежит передаче. Чек на предъявителя передается от одного лица к другому путем простого вручения. Ордерный чек может передаваться поср-м передаточной подписи (индоссамента).

Платеж по чеку может быть гарант-н полностью или частично посредством аваля, который проставляется на лиц. стороне чека с указанием, кем и на кого он дан. Аваль - это доп. гарантия того, что платеж будет осуществлен.

С позиции получ. денег чеки подр-ся на ден-е и расч-е: денежные - для получ денег в банке; расчетные - применяются для безнал расчетов.

Расчеты по инкассо служат док-м для бессп. спис. ср-в с р/с. Без согласия орг в бессп. порядке спис-я ДС по инкассо в соотв. с реш. нал.или иных фин. органов (недоимки, пени по Нал и сборам) и др.

Д51К50 сдано нал в банк

Д57К50,Д51К57 через инкассаторов

Д51К62-пост от пок-й Д51К75 –пост от учред-й

Д51К66,67-получ ссуда банка

Д51К55-зачисл остатки неис аккред

Д51К91-1-пост сред от прод ЦБ

Д51К76-пост от дебит Д60К51-опл пост-м

Д91-2К51- комиссия банка Д55К51-выставл-н аккредитив

Д68,69К51- платежи в бюджет

Д66,67К51- погаш займы