16. Собственные средства банка. Проблема достаточности капитала.

Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Анализ пассивов банка начинается именно с собственного капитала.

Собственный капитал формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка. К собственному капиталу также относятся все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров (участников) банка в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели.

Собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования. Собственные средства (капитал) выполняют ряд важных функций:

Защитная функция – означает защиту экономических интересов вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсации в случае возникновения убытков или банкротства банка.

Регулирующая функция проявляется в том, что размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности. Экономические нормативы, установленные ЦБ, в основном исходят из размера собственных средств банка.

Оперативная функция собственного капитала заключается в том, что он является источником вложений в собственные материальные активы, источником развития материальной базы банка.

Источниками собственного капитала банка являются:

• уставный капитал;

• добавочный капитал;

• фонды банка;

• нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Уставный капитал кредитной организации образуется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Величина уставного капитала определяется в учредительном договоре о создании банка и в Уставе банка.

Добавочный капитал включает в себя:

• прирост стоимости имущества при его переоценке,

• эмиссионный доход, т.е. разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью,

• стоимость имущества, безвозмездно полученного банком в собственность от организаций и физических лиц.

Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законода­тельства. Чем больше резервы банка, тем выше его надежность. К их числу относятся:

• Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков и потерь, возника­ющих в результате деятельности банка. Минимальный размер фонда определяется Уставом банка, составляет не менее 15% величины его уставного капитала. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, т.е. от чистой прибыли.

• Фонды экономического стимулирования также создаются из чистой прибыли от­четного года.

• Фонд производственного и социального развития служит для финансирования технического совершенствования банковского дела;

• Фонд материального поощрения служит для поощрения персонала банка;

• Фонд Председателя Правления банка служит для финансирования направлений, не предусмотренных иными фондами банка;

• Специальные страховые фонды под обесценение вложений в ценные бумаги и возможные потери по ссудам

• Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль бан­ка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производ­ственного и социального развития и других мероприятий по созданию ново­го имущества.

Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру исходя из принятой им стратегии развития.

Достаточность капитала – относительный показатель, характеризующий деятельность банка с точки зрения его устойчивости при возникновении различных рисков по активным операциям банка.

Банк России устанавливает нормативы достаточности капитала, выполнение которых обязательно. Ориентиром для установления нормативов служит методика и норматив достаточности капитала, установленный Базельским комитетом.

Норматив достаточности капитала определяется как отношение собственных средств кредитной организации к суммарному объему активов, взвешенных с учетом их риска (выделяется 5 групп активов с установленным коэффициентом риска от 0 до100), за минусом созданных резервов.

Общий критерий достаточности капитала - обеспечение максимальной прибыли, с одной стороны, и ликвидности – с другой.