Тема 26 Финансовая система и фискальная политика государства План семинарского занятия
Сущность финансов. Финансовая система, ее основные звенья и принципы построения. Понятие финансовой политики.
Госбюджет как главное звено финансовой системы.
Сущность налогообложения, его принципы и функции. Виды налогов. Кривая Лаффера.
Литература
Макконнелл К., Брю С. Экономикс: принципы, проблемы и политика. М., 1992. Т. I, гл. 14,15,20.
Иохин В.Я. Экономическая теория. М., 2000, гл. 31,32.
Курс экономической теории / под ред. А.В. Сидоровича. М., 2001, гл. 25.
Основы экономической теории. Самара, 2003, гл. 19.
Национальная экономика / под ред. В.А.Шульги. М., 2002, гл. 14, 16.
Экономика / под ред. М.И. Плотницкого. М., 2002, гл. 10.
Экономика / под ред. С.Г. Землянухиной. Саратов, 2000, гл. 15.
Методические материалы по теме
На уровне здравого смысла финансы нередко отождествляют с деньгами. Однако деньги – лишь материальный носитель финансовых отношений. Финансы в экономической теории – это система движения денег, платежей, система экономических отношений между субъектами хозяйственной системы.
Движение денег регулируют различные финансовые институты типа министерств и государственных комитетов по финансам, финансовых управлений республик, областей, городов и районов, финансовых отделов предприятий и организаций.
Кроме денег, платежей и регуляторов их движения финансы включают в себя весь документооборот и все правовые акты, законы, распоряжения, информацию, то есть все то, что связано с движением денег и платежей.
Наконец, кроме движения денег, финансы включают движение ценных бумаг и валют.
Таким образом, финансы – сложная и емкая категория. Далее необходимо охарактеризовать финансовую систему страны. Она включает 4 звена: 1) финансы граждан 2) финансы хозяйствующих субъектов 3) территориальные или местные финансы 4) общегосударственные финансы. Роспись доходов и расходов каждого из 4-х субъектов именуется бюджетом.
Центральное место принадлежит государственному, или федеральному бюджету. Он централизует часть денежных ресурсов страны в руках государства. Это нужно для содержания госаппарата, вооруженных сил, сил правопорядка; для выполнения социально-экономических задач типа антикризисных и антимонопольных мероприятий, стимулирования деловой активности, оказания финансовой поддержки малоимущим.
По структуре бюджет любого уровня состоит из доходов и расходов. Необходимо разобраться в конкретных статьях тех и других.
Поскольку в рыночной экономике главной статьей доходной части всех бюджетов являются налоги, то рассматриваются принципы и функции налогообложения, а также виды налогов.
Основные принципы налогообложения:
равномерность, или относительная справедливость;
наказуемость за уклонение от уплаты налогов;
безвозмездность налоговых изъятий;
законность.
Функции налогов:
фискальная;
регулирующая;
социальная.
Налоги делятся на прямые и косвенные.
Прямые: налог на прибыль; на доходы от капитала; подоходный налог с физических лиц; налог на пользование недрами; налог на имущество; земельный, транспортный и некоторые другие.
Косвенные налоги – это обязательные платежи, включаемые в цену товара или услуги. Поэтому их полностью оплачивают потребители. К ним относятся налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, налоги с продаж, таможенные пошлины.
Важным рычагом государственного регулирования служат налоговые ставки, то есть нормы налоговых взиманий. Они должны быть установлены на таком уровне, который позволяет государству получать достаточные налоговые средства и в то же время стимулировать предприятия законопослушно уплачивать установленные налоги. Этот принцип заложен в графике, именуемом «кривой Лаффера».
Поступления налогов