- •Тема 1. Основи побудови фінансового обліку в банках
- •1) Бухгалтерський баланс;
- •Тема 12. Фінансова звітність комерційних банків
- •Тема 2. Облік власного капіталу комерційного банку
- •Тема 3. Облік наявних коштів
- •Тема 4. Інструменти безготівкових розрахунків та облік операцій за безготівковими розрахунками
- •Тема 5. Облік депозитних операцій та інших зобов'язань
- •Тема 6. Облік кредитних операцій банку
- •Тема 7. Облік операцій з цінними паперами та довгострокових вкладень у банку
- •4) Усі відповіді правильні.
- •4) Усі відповіді правильні.
- •Тема 8. Облік лізингових операцій
- •2) Дт 7423 “Амортизація”, субрахунок “Оперативний лізинг”
- •Тема 9. Облік операцій в іноземній валюті
- •4) Дт 3801 „Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів”; Кт 1001 „Банкноти та монети в касі банку” (аналітичний рахунок “Каса в національній валюті”).
- •4) Дт 3801 „Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів”;
- •Кт 3800 „Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів”.
- •Кт 6204 „Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами”.
- •Тема 10. Облік основних засобів і нематеріальних активів
- •4) Усі відповіді правильні.
- •Тема 11. Облік доходів та витрат комерційного банку
- •3) Дт 3801 „Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів”;
- •Дт 3801 „Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів”;
- •Кт 3801 „Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів”.
4) Усі відповіді правильні.
Дочірня компанія – це компанія, що контролюється іншою компанією. Контроль передбачає, що материнська компанія (банк) прямо або через дочірні компанії володіє:
4) 50 % або більше голосів об’єкта інвестування.
Контроль є, якщо материнська компанія (банк) прямо або через дочірні компанії володіє менше 50 % голосів об’єкта інвестування, але має:
4) усі відповіді парвильні.
Купівля акцій до портфеля інвестицій у асоційовані компанії відображається наступним чином
3) Дт 4102 “Інвестиції в асоційовані банки”;
Кт 1200 “Кореспондентський рахунок банку в НБУ”
Купівля акцій до портфеля інвестицій у дочірні компанії відображається наступним чином:
1) Дт 4202 “Інвестиції в дочірні банки”
Кт 1200 “Кореспондентський рахунок банку в НБУ”;
Збільшення балансової вартості фінансової інвестиції за рахунок частки банку в чистому прибутку емітента:
1) Дт 4103 “Інвестиції в асоційовані небанківські фінансові установи”
Кт 6310 “Дохід від інвестицій в асоційовані компанії”;
Зменшення балансової вартості фінансової інвестиції за рахунок частки банку в чистому збитку емітента:
2) Дт 7310 “Втрати від інвестицій в асоційовані компанії”
Кт 4103 “Інвестиції в асоційовані небанківські фінансові установи”;
Збільшення вартості фінансових інвестицій у зв'язку із збільшенням власного капіталу емітента:
3) Дт 4203 “Інвестиції в дочірні небанківські фінансові установи”
Кт 5103 “Результати переоцінки інвестицій в асоційовані компанії”;
Зменшення вартості фінансових інвестицій у зв'язку із зменшенням власного капіталу емітента:
2) Дт 5103 “Результати переоцінки інвестицій в асоційовані компанії”
Кт 4103 “Інвестиції в асоційовані небанківські фінансові установи”;
Продаж векселів за номінальною вартістю відображається проведенням:
2) Дт 1200 “Кореспондентський рахунок банку в НБУ”
Кт 3300 “Короткострокові прості векселі, емітовані банком”;
Купівля векселів з метою їх подальшого перепродажу чи дострокового погашення за номінальною вартістю відображається проведенням:
3) Дт 3300 “Короткострокові прості векселі, емітовані банком”
Кт 1200 “Кореспондентський рахунок банку в НБУ”;
Продаж облігацій за номінальною вартістю відображається проведенням:
2) Дт 1200 “Кореспондентський рахунок банку в НБУ”
Кт 3305 ”Інші короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком”;
Нарахування відсотків за облігаціями відображається проведенням:
1) Дт 7050 “Процентні витрати за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком, крім ощадних (депозитних) сертифікатів”
Кт 3308 “Нараховані витрати за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком”;
Купівля облігацій з метою їх подальшого перепродажу чи дострокового погашення відображається наступним проведенням:
2) Дт 3305 ”Інші короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком”
Кт 1200 “Кореспондентський рахунок банку в НБУ”;