Тема 4. Інструменти безготівкових розрахунків та облік операцій за безготівковими розрахунками

1. Під терміном “безготівкові розрахунки” розуміють:

2) перерахування певної суми коштів із рахунків платників на рахунки одержувачів, а також переказування за дорученням підприємств і фізичних осіб коштів, внесених ними готівкою до каси банку на рахунки одержувачів;

2. Які з нижче перелічених видів рахунків відкриваються в банківських установах України:

4) всі відповіді вірні.

3. Операції на рахунках банк починає проводити після отримання повідомлення від:

2) податкового органу про взяття цих рахунків на облік;

4. Для зберігання грошових коштів та здійснення банківських операцій підприємствам та їх відокремленим підрозділам відкриваються:

3) поточні рахунки;

5. Кореспондентські відносини банків це:

1. договірні відносини між банківськими установами щодо виконання платежів, здійснення розрахунків, надання послуг одній з них за дорученням і за рахунок іншої установи;

6. Розрахунково-касове обслуговування клієнта здійснюється на підставі:

3) договору про розрахунково-касове обслуговування;

7. Для здійснення розрахункових операцій використовуються платіжні інструменти у формі:

2) меморіального ордера; платіжного доручення; платіжної вимоги-доручення; платіжної вимоги; розрахункового чека; акредитива;

8. При відкритті поточного рахунку для юридичної особи не обов'язково подавати:

2) бізнес-план розвитку підприємства;

9. Система електронних платежів це:

3) банківська платіжна система, що забезпечує проведення міжбанківського переказу через кореспондентські рахунки банків із застосуванням електронних засобів;

9. Платіжне доручення – це: 1) письмове розпорядження платника банкові, що його обслуговує про списання з його рахунку зазначеної суми та переказ її на рахунок одержувача коштів;

10. Акредитив – це:

3) форма розрахунків, при якій банк-емітант за дорученням свого клієнта (заявника акредитиву) зобов’язаний виконати платіж третій особі (бенефіціару) за товари, роботи, послуги або надати повноваження іншому банку здійснити платіж;

9. Меморіальний ордер - це: 2) розрахунковий документ, який складається за ініціативою банку для оформлення операцій щодо списання коштів з рахунку платника і внутрішньобанківських операцій;

13. Розрахунковий чек це:

2) документ, який використовується тільки для безготівкових перерахувань коштів з рахунку чекодавця на рахунок отримувача;

14. Безспірне стягнення коштів з поточного рахунку суб’єкта господарювання здійснюють на підставі такого документа:

3) платіжної вимоги;

14. Якщо платник і одержувач коштів обслуговуються в одній банківській установі, то в обліку перерахування коштів за допомогою платіжного доручення відображається записом:

3) Д-т 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання (платника)»

К-т 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання (одержувача)»;

14. Якщо платник і одержувач коштів обслуговуються в різних банківських установах, то в банку платника списання грошей з поточного рахунку за допомогою платіжного доручення відображається таким бухгалтерським проведенням:

2) Д-т 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання (платника)»

К-т 1200 “Кореспондентський рахунок у НБУ (банк-платник);

14. Якщо платник і одержувач коштів обслуговуються в різних банківських установах, то одержання коштів на поточний рахунок одержувача з використанням платіжних доручень буде відображатися таким бухгалтерським проведенням:

3. Д-т 1200 “Кореспондентський рахунок у НБУ (банк-одержувач)”

К-т 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання (одержувача)»;

18. Депонування коштів з поточного рахунку для здійснення розрахунків з допомогою розрахункових чеків відображається таким бухгалтерським проведенням:

2) Д-т 2600 “ Кошти на вимогу суб'єктів господарювання (чекодавця)”

К-т 2600 “ Кошти на вимогу суб'єктів господарювання (чекодержателя)”;

19. Видача чекової книжки зі сховища в касу відображається таким бухгалтерським проведенням:

3) в обліку дана операція не відображається;

20. Якщо чекодавець і чекодержатель обслуговуються в різних банківських установах, то у банку чекодержателя при відправленні реєстру чеків з чеками до банку чекодавця, здійснюється бухгалтерський запис:

2) Д-т 9831 “Документи і цінності, відіслані на інкасо”

К-т 9910 “Контррахунки до рахунків розділів 96-98”;

21. Якщо чекодавець і чекодержатель обслуговуються в різних банківських установах, оплата за чеком у банку чекодавця буде відображатися таким бухгалтерським проведенням:

3) Д-т 2602 “Кошти в розрахунках суб'єктів господарської діяльності (розрахункові чеки)”

К-т 1200 “Кореспондентський рахунок у НБУ (банку чекодавця)”;

22. Розрахункові чеки, які оплачені, погашаються і в бухгалтерському обліку це відображається записом:

1. Д-т 9910 “Контррахунки до рахунків розділів 96-98”

К-т 9812 “Погашені цінності”;

23. Гроші, що надійшли в банк чекодержателя з банку чекодавця у бухгалтерському обліку відображаються проведенням:

1) Д-т 1200 “Кореспондентський рахунок у НБУ (банку чекодержателя)”

К-т 2600 “ Кошти на вимогу суб'єктів господарювання (чекодержателя)”;

1. Відкриття акредитива у банку заявника при резервуванні коштів відображається таким бухгалтерським записом:

1. Д-т 2600 “ Кошти на вимогу суб'єктів господарювання (заявника)”

К-т 2602 “ Кошти в розрахунках суб'єктів господарювання (акредитиви)”;

25. У банку бенефіціара після одержання повідомлення про відкриття акредитива банком-заявником здійснюється запис:

2) Д-т 9802 “Акредитиви до сплати”

К-т 9910 “Контррахунки до рахунків розділів 96-98";

26. При відкритті покритого акредитива в банку бенефіціара, в банку заявника здійснюється такий запис:

1) Д-т 2600 “ Кошти на вимогу суб'єктів господарювання (заявника)”

К-т 1200 “Кореспондентський рахунок у НБУ (банк заявника)”;

27. Надходження коштів для відкриття покритого акредитива в банку бенефіціара відображається записом:

3) Дт 1200 “Кореспондентський рахунок у НБУ (банк бенефіціара)”

28. Оплата реєстру платіжних документів за акредитивом в банку бенефіціара за умови, що акредитив відкрито в даному банку в обліку відображається записом:

1) Дт 2602 “Кошти в розрахунках суб'єктів господарювання (акредитиви)”

Кт 2600 “ Кошти на вимогу суб'єктів господарювання (бенефіціара)”

29. Якщо покритий акредитив відкрито в банку бенефіціара, то в банку заявника він обліковується наступним записом:

2. Д-т 9910 “Контррахунки до рахунків розділів 96-98”

К-т 9812 “Погашені цінності”;

30. Якщо покритий акредитив відкрито в банку бенефіціара, то використання акредитиву в банку заявника відображається записом:

3)Д-т 9910 “Контррахунки до рахунків розділів 96-98”

К-т 9812 “Погашені цінності”;