Тема 12. Фінансова звітність комерційних банків

1. За економічним змістом банківську звітність поділяють на:

3) фінансову, статистичну, управлінську, податкову;

2. Звітним періодом для складання фінансової звітності є:

4) квартал.

3. Інформацію про активи, зобов'язання і капітал відображають у:

3) балансі банку;

4. Джерела отримання готівкових, безготівкових коштів і напрями їх використання відображають у:

1) звіті про рух грошових коштів;

5. Консолідована фінансова звітність — це звітність, яка містить:

3) звітні дані філій, представництв, відділень, асоційованих та до­чірніх компаній;

6. Фінансову річну звітність на паперових носіях банки подають територіальним управлінням НБУ не пізніше:

3) 30 квітня року, наступного за звітним;

7. Річну консолідовану фінансову звітність, підтверджену незалежним сертифікованим аудитором, банки зобов'язані публікувати не пізніше:

3) 1 червня місяця, наступного за звітним роком;

8. Квартальну фінансову звітність банки:

2) зобов'язані публікувати;

9. Порядок формування та подання статистичної звітності банками регламентується:

3) Правилами організації статистичної звітності, що подається до НБУ;

10. Фінансову звітність до НБУ банки подають:

1) у формі файлів та на паперових носіях;

11. Статистичну звітність до НБУ банки подають:

3) у формі файлів та на паперових носіях;

12. Форми статистичної звітності підписує:

3) керівник банку і головний бухгалтер;

13. Управлінська звітність спрямована на:

2) подання об'єктивної інформації менеджерам банку для прийняття відповідних рішень;;

14. Управлінську звітність підписує:

3) відповідальний виконавець і керівник відповідного структурного під­розділу;

15. Періодичність складання та форми подання управлінської інформації встановлює:

1) внутрішньобанківські нормативно-роз'яснювальні документи;

16. Контроль за достовірністю, надійністю та своєчасністю подання управлінської звітності здійснює:

4) внутрішній аудитор.

17. Податкові декларації подають за базовий податковий період, що дорівнює календарному місяцю:

2) протягом 20 днів, наступних за останнім календарним днем подат­кового місяця;

18. Зобов'язання щодо сплати податку на прибуток банки відобража­ють у:

3) декларації з податку на прибуток;

19. Сплату податку на додану вартість банки проводять не пізніше ніж:

4) 30 числа місяця, що настає за звітним періодом.

20. Зобов'язання щодо сплати комунального податку банками відображають у:

1) Податковому розрахунку сплати комунального податку;

Тема 2. Облік власного капіталу комерційного банку

1. Фонд ресурсів, що були внесені засновниками, акціонерами (учасниками) банку і належать їм - це:

статутний капітал банку.

2. Розмір статутного капіталу визначається:

1) Національним Банком України;

3) Законом України «Про банки і банківську діяльність»;

3 Розмір статутного капіталу комерційного банку на момент реєстрації не може бути меншим:

1) 10 млн. євро;

4. Банк має право збільшувати статутний капітал лише після того, як;

1) усі учасники повністю виконали свої зобов'язання щодо оплати паїв або акцій, а попередньо оголошений підписний капітал, повністю оплачено;

5. Банкам забороняється випуск таких акцій:

1) акції на пред'явника;

6. Законом України ^“Про банки і банківську діяльність” дозволяється володіння істотною частиною статутного капіталу банку:

1) юридичною чи фізичною особою;

7. НБУ не дає дозволу на придбання чи збільшення істотної участі у банку, якщо:

4) всі відповіді вірні.

8. Власники яких акцій беруть участь в управлінні банку і поділяють з ним усі його доходи, збитки та ризики:

1. звичайних акцій;

2. привілейованих акцій;

9. Привілейовані акції дають право їх власникам:

на отримання фіксованого розміру дивідендів, що не залежить від одержання банком прибутку;

10.Якщо комерційний банк утворюється у формі акціонерного товариства відкритого типу, то статутний капітал формується:

1. 1) відкритою передплатою на акції:

2. 11 Після перерахування акумульованих коштів із тимчасового рахунка на кореспондентський рахунок, отримані внески за статутним капіталом обліковуються

3. 1) Дт 1200 " Кореспондентський рахунок банку в НБУ "

Кт 3630 "Внески за незареєстрованим статутним капіталом"

2) Дт 1200 " Кореспондентський рахунок банку в НБУ " Кт 5000 "Зареєстрований статутний капітал банку"

12. У разі реєстрації статутного капіталу на суму не сплаченої частини здійснюється наступне проведення:

3) Дт 5001 "Несплачений зареєстрований статутний капітал банку" Кт 5000 «Зареєстрований статутний капітал банку»

13. Після реєстрації банку на суму емісійних різниць в бухгалтерському обліку здійснюється таке проведення:

2) Дт 1200 " Кореспондентський рахунок банку в НБУ"

Кт 5010 "Емісійні різниці"

3) Дт 5010 "Емісійні різниці"

Кт 3630 "Внески за незареєстрованим статутним капіталом"

14. Перед реєстрацією змін до статутного капіталу банку у зв’язку з його збільшенням на суму попередніх внесків в обліку робиться запис:

3) Дт 3630 "Внески за незареєстрованим статутним капіталом""

Кт 5000 "Зареєстрований статутний капітал банку"

15. Після реєстрації змін до статутного капіталу банку у зв'язку із його збільшенням на суму фактично отриманих внесків в бухгалтерському обліку здійснюється таке проведення:

2) Дт 3630 "Внески за незареєстрованим статутним капіталом""

Кт 5000 "Зареєстрований статутний капітал банку"

4) Дт 2600 "Поточні рахунки суб'єктів господарської діяльності"

Кт 5001 "Несплачений зареєстрований статутний капітал”

16. Після реєстрації змін до статутного капіталу банку у зв'язку із його збільшенням на суму емісійних різниць в бухгалтерському обліку здійснюється таке проведення:

1. Дт 3630 "Внески за незареєстрованим статутним капіталом" Кт 5010 "Емісійні різниці"

17. На суму внесків, що залишилася несплаченою після реєстрації змін до статутного капіталу банку у зв'язку із його збільшенням в обліку роблять запис:

2) Дт 5001 "Несплачений зареєстрований статутний капітал”

Кт 5000 "Зареєстрований статутний капітал банку"

18. Сплата внесків, що залишилися несплаченими після реєстрації змін до статутного капіталу банку у зв'язку із його збільшенням в обліку відображається проведенням

4) Дт 1200 " Кореспондентський рахунок банку в НБУ "

Кт 5001 "Несплачений зареєстрований статутний капітал”

19. Емісійні різниці при сплаті внесків, що залишилися несплаченими після реєстрації змін до статутного капіталу банку у зв'язку із його збільшенням, в обліку відображаються проведенням:

2) Дт 5010 "Емісійні різниці"

Кт 3630 "Внески за незареєстрованим статутним капіталом"

20. Викуплені акції у акціонерів за номінальною вартістю в обліку відобажаються бухгалтерським проведенням:

1) Дт 5002 "Власні акції, які викуплені в акціонерів" Кт 1200 «Кореспондентський рахунок у НБУ»

21. На суму, що перевищує номінальну вартість викуплених у акціонерів акцій, здійснюється таке бухгалтерське проведення:

1) Дт 5010 «Емісійні різниці»

Кт1200 «Кореспондентський рахунок у НБУ»

22. Якщо ціна акцій, що викуплені у акціонерів, менша ніж номінальна вартість, та на цю різницю здійснюється таке бухгалтерське проведення:

3) Дт 5002 "Власні акції, які викуплені в акціонерів" Кт 5010 "Емісійні різниці"

23. Анулювання акцій, викуплених в акціонерів, у бухгалтерському обліку відображається таким проведенням:

3)Дт 5000 "Зареєстрований статутний капітал банку" Кт 5002 "Власні акції, які викуплені в акціонерів"

24. Після прийняття рішення про виплату дивідендів, у бухгалтерському обліку здійснюється таке проведення:

1) Дт 5040 «Прибуток звітного року, то очікує затвердження»

Кт 3631 «Кредиторська заборгованість перед акціонерами банку за дивідендами»

25. Виплата дивідендів у бухгалтерському обліку відображається записом:

4) Дт 3631 "Кредиторська заборгованість перед акціонерами банку за дивідендами".

Кт 2600 "Кошти на вимогу субєктів господарювання"

26. У разі спрямування дивідендів (реінвестиція) на придбання акцій нової емісії в бухгалтерському обліку здійснюється таке бухгалтерське проведення:

3)Дт 5040 "Прибуток звітного року, що очікує затвердження”

Кт 5003 "Дивіденди що спрямовані на збільшення статутного капіталу»

27. При реєстрації збільшення статутного капіталу за рахунок капіталізованих дивідендів здійснюють проведення:

2) Дт 5003 «Дивіденди що спрямовані на збільшення статутного капіталу»

Кт 5000 «Зареєстрований статутний капітал банку» ”;

28. Формування загальних резервів банку під різні ризики за рішенням акціонерів відображається записом:

3) Дт 5040 «Прибуток звітного року, що очікує затвердження»

Кт 5020 «Загальні резерви»

29. Формування резервного фонду в обліку відображається записом:

2) Дт 5030 „Нерозподілені прибутки минулих років”

Кт 5021 „Резервні фонди”

30. Покриття збитків банку за результатами звітного року за рахунок резервного фонду в обліку відображається записом:

4) Дт 5021 „Резервні фонди”

Кт 5031 „ Непокриті збитки минулих років ”