Тема 7. Облік операцій з цінними паперами та довгострокових вкладень у банку

1. Дайте правильне визначення: Цінні папери це –

1) грошові документи , що засвідчують право власності чи відносини позики, визначають взаємини між особою, яка їх випустила та їх власником і передбачають, як правило, виплату доходу у вигляді дивідендів або процентів, а також дають можливість передавати грошові та інші права, що випливають із цих документів, іншими особами;

2. Відповідно до ЗУ „ Про цінні папери та фондову біржу ” в Україні можуть випускатися і обертатися такі види цінних паперів:

4) усі правильні відповіді вірні.

3. За видами сплати доходу цінні папери можна поділити на:

1) цінні папери з визначеним прибутком і з невизначеним прибутком;

4. До групи короткострокових цінних паперів відносять:

4) усі відповіді вірні.

5. До цінних паперів середньо і довгострокових цінних паперів належать:

2) довгострокові державні облігації, акції, корпоративні довгострокові облігації;

6. Акції та боргові цінні папери, придбані банком з метою отримання прибутку від короткострокових коливань ринкової ціни, обліковуються у:

2) торговому портфелі банку;

7. У торговому портфелі банку цінні папери відображаються на дату балансу виключно за:

2) справедливою вартістю;

8. Придбання акцій у торговий портфель банку в обліку відображається проведенням:

1) Дт 3002 „Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що випущені банками, у торговому портфелі банку”

Кт 1200 „ Кореспондентський рахунок банку в НБУ”;

9. Переоцінка балансової вартості акцій до справедливої вартості у разі збільшення ринкової вартості у торговому портфелі банку відображається проведенням:

1) Дт 3007 „Переоцінка акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку”

Кт 6203 „ Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку”;

10. Переоцінка балансової вартості акцій до справедливої вартості у разі зменшення ринкової вартості у торговому портфелі банку відображається проведенням:

2) Дт 6203 „ Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку”

Кт 3007 „Переоцінка акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку”;

11. Нарахування дивідендів за акціями у торговому портфелі банку відображається проведенням:

1) Дт 3008 „Нараховані доходи за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку ”

Кт 6300 „ Дохід у вигляді дивідендів ”;

12. У портфелі до погашення обліковуються:

4) придбані боргові цінні папери з фіксованими платежами або платежами, що можна визначити, та з фіксованим строком погашення.

13. Боргові цінні папери відносяться у портфель до погашення, якщо:

3) банк має намір та здатність утримувати їх до строку погашення з метою отримання процентного доходу;

14. Банк не повинен первісно визнавати боргові цінні папери в портфелі до погашення, якщо:

4) всі відповіді вірні.

15. Придбані боргові цінні папери первісно оцінюються та відображаються в бухгалтерському обліку за собівартістю у розрізі таких складових:

1) дисконту або премії;

16. Комісійні та інші витрати, пов’язані з придбанням боргових цінних паперів впливають на премію:

1) збільшують суму премії;

17. Комісійні та інші витрати, пов’язані з придбанням боргових цінних паперів впливають на дисконт:

3) зменшують суму дисконту;

18. Переведення БЦП з портфеля до погашення у портфель на продаж можливе, якщо у банку виник сумнів щодо здатності утримувати БЦП до строку погашення і це було пов’язано з :

4) усі відповіді вірні.

19. Переведення БЦП з портфеля до погашення у портфель на продаж здійснюється за:

1) справедливою вартістю;

20. В обліку придбання боргових цінних паперів з дисконтом відображається:

1) Дт 3212 „Боргові цінні папери, випущені банками, у портфелі банку до погашення”

Кт 3216 „Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення”

Кт 1200 „Кореспондентський рахунок банку в НБУ”;

21. В обліку придбання боргових цінних паперів з премією відображається:

2) Дт 3212 „Боргові цінні папери, випущені банками, у портфелі банку до погашення”

Дт 3217 „Неамортизована премія за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення”

Кт 1200 „Кореспондентський рахунок банку в НБУ”;

22. Нарахування доходів за борговими цінними паперами в обліку відображається:

3) нарахування % за процентною ставкою купона, починаючи з дати придбання

Дт 3218 „Нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення „

Кт 6053 „Процентні доходи за іншими цінними паперами в портфелі банку до погашення”;

23. Визнання суми втрат від зменшення корисності БЦП і формування резерву в портфелі до погашення в обліку відображається:

1) Дт 7704 „Відрахування в резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення”

Кт 3290 „Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення”

24. Зменшення суми сформованого резерву, якщо сума очікуваного відшкодування за цінними паперами збільшується, у портфелі до погашення буде відображатися:

1) Дт 3290„Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення”

Кт 7704 „Відрахування в резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення”;

25. У портфелі на продаж банк обліковує наступні цінні папери:

3) акції та боргові цінні папери, за якими неможливо достовірно визначити справедливу вартість;

26. На дату балансу акції у портфелі на продаж відображаються: