Тема 3. Облік наявних коштів

1. Порядок ведення касових операцій комерційних банків регламентується:

4) Інструкцією про касові операції в банках України, затвердженою Постановою правління НБУ.

2. Касовий план визначає:

2) кількість грошей в обігу і відображає зв’язок касових операцій з емісійною діяльністю НБУ;

3) кількість касових операцій, які можуть здійснювати комерційні банки за постановою НБУ;

3. Грошове сховище це:

2) спеціальне ізольоване приміщення для зберігання готівки, бланків суворої звітності, банківських металів та інших документів і цінностей в установах банків;

4. Приймання грошей в касу банку здійснюється за такими документами:

2) заява на переказ готівки, прибутковий касовий ордер;

5. Ідентифікація клієнта, який здійснює операції з готівкою відбувається:

2) у випадку, коли сума операції перевищує 50 тис. грн.;

6. Видача готівки з каси комерційного банку особам, що займаються підприємництвом чи господарською діяльністю здійснюється на підставі:

1. видаткових касових ордерів;

2. розрахункових чеків;

3. грошових чеків;

4. 7. Кому подається грошовий чек для перевірки:

2) відповідальному виконавцю, який обслуговує клієнта;

3) завідувачу касою;

8. В кінці операційного дня за видатковими касовими операціями формується:

2) довідка касира видаткової каси;

9. Внесення готівки в касу банку штатним працівником оформляється:

2) прибутковим касовим ордером;

10. Записи про суми прийнятих і зданих грошових сум касиру здійснюється у:

1. 1) книзі обліку прийнятих і виданих грошей та цінностей;

2. 11. При ревізії каси загальна сума готівки звіряється з:

3) записами головного бухгалтера;

12. Здавання готівки суб’єктами господарської діяльності для зарахування на його поточний рахунок відображаються в обліку таким проведенням:

4) Дт 1001 “Банкноти та монети в касі банку”

Кт 2600 “Кошти на вимогу суб’єктів господарювання”;

13. Оплата послуг банку готівкою відображається проведенням:

2) Дт 1001 “Банкноти та монети в касі банку”

Кт 1200 “Кореспондентський рахунок у НБУ”;

3) Дт 1001 “Банкноти та монети в касі банку”

Кт 6399 “Інші операційні доходи”;

14. Повернення залишків авансу працівниками банку відображається проведенням:

1) Дт 1001 “Банкноти та монети в касі банку”

Кт 3550 “Аванси працівникам банку на витрати з відрядження”

15. Видача грошей з поточного рахунку клієнта відображається проведенням:

4) Дт 2600 “Кошти на вимогу суб’єктів господарювання”

Кт 1001 “Банкноти та монети в касі банку”.

16. Видача авансу працівнику банку на відрядження відображається проведенням:

3) Дт 3551 “Аванси працівникам банку на витрати з відрядження”

Кт 1001 “Банкноти та монети в касі банку”;

17. Видача готівки фізичній особі з депозитного рахунку відображається проведенням:

4) Дт 2630 “ Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб ”

Кт 1001 “Банкноти та монети в касі банку”.

18. Виплата відсотків фізичній особі з депозитного рахунку відображається проведенням:

2) Дт 2620 “ Кошти на вимогу фізичних осіб

Кт 1001 “Банкноти та монети в касі банку”;

3) Дт 2630 “ Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб ”

Кт 1001 “Банкноти та монети в касі банку”;

19. Підкріплення каси готівкою на підставі укладених договорів між банками за наявності попередньої оплати відображається в обліку таким проведенням:

4) Дт1001 “Банкноти та монети в касі банку”

Кт 1811 “Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою”.

20. Отримання готівки операційною касою комерційного банку при купівлі готівки в установах НБУ:

1) Дт 1200 “Кореспондентський рахунок у НБУ”

Кт 1811 “Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою”;

21. За погодженням з регіональним управлінням НБУ підкріплення операційної каси установи комерційного банку може здійснюватись за рахунок іншого комерційного банку, якщо у нього є надлишок готівки. У банку отримувача готівки при перерахуванні коштів здійснюється запис:

2)Дт 1811 “Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою

Кт 1200 “Кореспондентський рахунок у НБУ”;

3) Дт 1911 “Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою

Кт 1200 “Кореспондентський рахунок у НБУ”;

22. За погодженням з регіональним управлінням НБУ підкріплення операційної каси установи комерційного банку може здійснюватись за рахунок іншого комерційного банку, якщо у нього є надлишок готівки. У банку отримувача готівки надходження грошей відображається записом:

3) Дт 1001 “Банкноти та монети в касі банку”

Кт 1811 “Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою”;

23. У банку, що передає готівку, отримання коштів за цю готівку відображається проведенням:

3) Дт 1200 “Кореспондентський рахунок у НБУ”

Кт 1911 “ Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою ”;

24. У банку, що передає готівку, видача грошей з каси відображається записом:

3) Дт 1911 “Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою”

Кт 1001 “Банкноти та монети в касі банку”;

25. Установи банків, що мають надлишок готівки, а також зношені гроші, здають їх до обігової каси обласних управлінь НБУ. Вивезення готівки до ОУ НБУ через власну службу інкасації відображається проведенням:

2) Дт 1007 “Банкноти та монети в дорозі

Кт 1001 “Банкноти та монети в касі банку”;

26. Після отримання повідомлення від ОУ НБУ про отримання готівки (надлишку готівки, зношених грошей) в установі банку здійснюється проведення:

1) Дт 1007 “Банкноти та монети в дорозі”

Кт 1200 “Кореспондентський рахунок у НБУ”;

4) Дт 1911 “ Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою ”

Кт 1007 “Банкноти та монети в дорозі”.

27. Надходження коштів на коррахунок банку, що здав готівку в ОУ НБУ в обліку відображається записом:

2) Дт 1200 “Кореспондентський рахунок у НБУ”;

Кт 1911 “ Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою ”

28. Оприбуткування надлишків готівки в касі банку відображається записом:

1) Дт 1001 “Банкноти та монети в касі банку”

Кт 6399 “Інші операційні доходи”;

29. Виявлена нестача готівки в касі банку з вини касира відображається записом:

3) Дт 3552 “ Нестачі та інші нарахування на працівників банку ”

Кт 1811 “ Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою ”;

4. Дт 3559 “Резерви під заборгованість за іншими нарахованими доходами"

5. Кт 1001 “Банкноти та монети в касі банку”.

6. 30. Відшкодування нестачі готівки в касі банку за рахунок матеріально відповідальної особи (касира) в обліку відображається записом:

4) Дт 1001 “Банкноти та монети в касі банку”

Кт 3552 “Нестачі та інші нарахування на працівників банку”.