Класифікація видів лізингу

Ознака класифікації

Види лізингу

Форма організації угоди

• Прямий (без посередників) лізинг

• Обернений – виробник майна продає його майбутньому лізингодавцю, а потім сам орендує цей же об’єкт у покупця

• Лізинг постачальнику – постачальник обладнання продає майно і орендує його одночасно, про те не користується ним, а обов’язково передає його в сублізинг третій особі без згоди орендодавця

• Опосередкований лізинг

• Змішаний лізинг

• Різновиди лізингу: сублізинг; трьохсторонній; багатосторонній.

Об’єкти

лізингу

• Лізинг нерухомості

• Лізинг рухомого майна

• Лізинг насіння

• Лізинг продуктивних тварин

• Різновиди: спеціальний лізинг

Тривалість угоди

• Оперативний з періодом меншим нормативного терміну використання об’єкта

• Поновлюваний – після витікання першого терміну договір лізингу продовжується на наступний період. Кількість обєктів лізингу та терміни їхнього використання заздалегідь не обмовляються.

• Револьверний

• Генеральний – дозволяє лізингоодержувачу доповнити список орендованого устаткування без заключення нових контрактів

• Фінансовий з нормативним терміном використання об’єкта – строк лізингу не перевищує 80% строку служби обладнання і сплативши ще 20% залишкової вартості лізингоодержувач може придбати це обладнання.

• Різновиди:

• роздільний (ліверидж) – об’єднуються кілька кредитних організацій для фінансування крупних лізингових проектів

• груповий (акціонерний)

• з податковим важелем

Обсяг обслуговування

• Чистий – всі витрати по експлуатації покриває лізингоодержувач

• Повний або “мокрий” – лізингодавець приймає на себе усі витрати по обслуговуванню майна

• Частковий – з частковим набором послуг

Ознака класифікації

Види лізингу

Тип лізингових платежів

• Грошовий

• Компенсаційний – передбачає оплату зобов’язань лізингоотримувачем поставкою продукції, як виробляється на взятому у лізинг або у формі надання зустрічних послуг

• Змішаний – передбачає поєднання грошових і компенсаційних платежів, в яких використовуються елементи бартерної угоди

• Бартерний

Рівень ризику лізингодавця

• Гарантований

• Незабезпечений

• Частково забезпечений

Сфера ринку

• Внутрішній

• Зовнішній

• Різновиди:

• прямий експорт

• транзитний

• прямий імпортний

Умови амортизації

• З неповною амортизацією

• З повною амортизацією

• З прискореною амортизацією

Відношення до податкових пільг

• Фіктивний

• Дійсний

ПЕРЕВАГИ ЛІЗИНГУ ДЛЯ ЛІЗИНГООДЕРЖУВАЧА

1. Лізинг припускає 100% фінансування і не вимагає швидкого повернення всієї суми боргу.

2. Лізинг забезпечує фінансування лізингоодержувача в точній відповідності з потребами.

3. Лізингова угода може бути розроблена з врахуванням специфічних особливостей лізингоодержувачів.

4. Лізинг сприяє більшій мобільності лізингоодержувача в інвестиційному та фінансовому плануванні.

5. При лізингу питання придбання та фінансування активів обмірковуються одночасно.

6. Придбання активів за допомогою лізингу забезпечує його фінансування протягом всього терміну використання.

7. Лізинг підвищує гнучкість лізингоодержувача в прийнятті рішень.

8. Лізингоодержувач має більше можливості координувати витрати на фінансування капітальних вкладень і надходжень від реалізації продукції.

9. Простіше заключити договір лізингу, ніж одержати альтернативну йому позику на придбання тих же активів.

10. При використанні лізингу, лізингоодержувач може використати більше виробничих потужностей, ніж при купівлі того ж активу.

11. Державна політика, як правило, спрямована на заохочення і розширення лізингових операцій.

ПЕРЕВАГИ ЛІЗИНГУ ДЛЯ ЛІЗИНГОВИХ КОМПАНІЙ

1. Право власності на передане в лізинг майно має істотні податкові пільги.

2. Майно, передане в лізинг, залишається у власності лізингодавця, який може використовувати це майно в невиробничих цілях.

3. Висока ліквідаційна вартість після прискореної амортизації предмета лізингу.

4. Інвестиції у формі майна знижують ризик неповернення активів.

5. Основна роль при підготовці і проведенні лізингової операції залишається за лізингодавцем.

6. Лізинг направляє фінансові ресурси безпосередньо на придбання матеріальних активів, тим самим знімаючи проблему нецільового використання кредитних засобів.

ПЕРЕВАГИ ЛІЗИНГУ ДЛЯ ПРОДАВЦЯ ЛІЗИНГОВОГО МАЙНА

1. Продавець предмета лізингу одержує додаткові можливості збуту своєї продукції.

2. Угода для продавця виглядає менш ризиковою, тому що лізингодавець бере на себе ризик повернення вартості майна через лізингові платежі.

ПЕРЕВАГИ ЛІЗИНГУ ДЛЯ БАНКІВ, ЯКІ ПРИЙМАЮТЬ УЧАСТЬ У ЛІЗИНГОВИХ ОПЕРАЦІЯХ

1. Значні податкові переваги, що дозволяють значно знизити вартість угоди.

2. Можливість досягти більш високого ступеня ліквідності кредитного портфеля.

ПЕРЕВАГИ ЛІЗИНГУ ДЛЯ КРАЇНИ ЛІЗИНГООДЕРЖУВАЧА

1. Лізинг збільшує конкуренцію між джерелами фінансування.

2. Лізинг підвищує загальний рівень капіталовкладень.

3. Сума лізингових угод не враховується в підрахунку національної заборгованості, тобто з’являється можливість перевищити ліміти кредиторської заборгованості, що встановлені Міжнародним валютним фондом по окремих країнах.