Показники оцінки ліквідності підприємства

№ з/п

Назва

показника

Розрахунок*

Нормативне

(рекомендоване)

значення

Характеристика

1

Коефіцієнт покриття

Р 260 / Р 620

або

А₁ +А₂+ А₃)/ (П₁+ П₂)

>2

Визначається як співвідношення

всіх оборотних коштів до поточних зобов'язань, характеризує достатність оборотних активів для покриття боргів

2

Коефіцієнт

швидкої

ліквідності

∑(Р 150-

Р 240) / Р 620

або

(А₁ +А₂) / (П₁+ П₂)

>1

Показує, яка частина поточних зобов'язань може бути погашена не тільки за рахунок грошових коштів, але й за рахунок очікуваних фінансових надходжень

3

Коефіцієнт

абсолютної

ліквідності

(Р 220 + Р 230 + Р 240) / Р 620

або

А₁ / (П₁ + П₂)

>0,2

Характеризує негайну готовність підприємства погасити поточні

зобов'язання і визначається як

відношення суми грошових коштів підприємства та поточних

фінансових інвестицій до суми

поточних зобов'язань

4

Частка

оборотних

коштів в активах

Р 260 / Р 280

-

Розраховується як відношення

оборотних засобів та валюти

балансу та показує їх питому вагу в майні підприємства

5

Робочий капітал

(розмір власних

оборотних коштів),

тис. грн.

(Р 260 + Р 270) - (Р 620 + Р 630)

або

(Р 380 + Р 430 + + Р 480 - Р080)

Середньо-

галузеве

Різниця між оборотними коштами підприємства та його поточними зобов'язаннями є фінансовою подушкою, що теоретично дає можливість підприємству погасити всі або більшу частину своїх поточних зобов’язань та продовжувати працювати

* Розрахунок виконується за даними форми № І «Баланс»

№ з/п

Показники

200_р.

200_р.

200_р.

Відхилення (+/-) або %

200_-200_рр.

200_-200_ рр.

1

Коефіцієнт покриття (загальний коефіцієнт ліквідності)

2

Коефіцієнт швидкої ліквідності

3

Коефіцієнт абсолютної ліквідності

4

Частка оборотних коштів в активах

5

Робочий капітал (розмір власних оборотних коштів), тис. грн.