Региональные налоги.

НИБ

Для исчисления НИБ организация имеет следующие данные за январь текущего года: кол-во игровых столов на 01.01 текущего года – 5.,доп-но установлено и зарегистрировано 19.01 — 7., кол-во игр. автоматов на 1.01 — 45., выбыло 14.01 — 8. НС: игр.столы — 67500 р., игр.автом.-3375 р. Определить сумму НИБ за январь текущего года. Решение:НИБ составит:за игровые столы, функционировавшие весь месяц:5*67500 = 337500 руб.;за дополнительно установленные в январе:7*(67500/2) = 236250 руб.;за игровые автоматы, функционировавшие весь месяц:45-8 = 37*3375=124875 руб.;за выбывшие в январе месяце:8*(3375/2) = 13500 руб. Итого: 712125 руб.

НИО

Для исчисления НИО, применяющая линейный метод начисления амортизации, имеет следующие данные: стоимость имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов ОС, сроком службы 18 лет, на 01.01. текущего года – 13500 тыс. руб., сумма начисленной амортизации на 01.01 текущего года – 3500 тыс. руб. НС – 2,2%. НИО за I квартал текущего года. Решение:Норма амортизационных отчисления за 1 месяц: 1/(12*18)*100% = 0,46% ,сумма ежемесячных амортизационных отчислений: 13500000*0,46%/100 = 625000.,остаточная стоимость имущества по состоянию на: 01.01 - 13500-3500 = 10000 тыс.руб.,01.02- 10000-62,1 = 9937,9 тыс.руб.,01.03- 9937,9-62,1 = 9875,8 тыс.руб., 01.04- 9875,8-62,1 = 9813,7 тыс.руб.,средняя стоимость имущества за первый квартал: 10000+9937,9+9875,8+9813,7=39627,4/4 = 9907 тыс.руб., НИО за I квартал: 9907*2,2%/4 = 54,5 тыс. руб.

Для исчисления авансового платежа ТН за I кв. текущего года организация имеет следующие данные:количество транспортных средств..., ставки транспортного налога за каждую л.с.… Сумма авансового платежа по ТН за I квартал текущего года. Решение: ТН в расчете на год: грузовые автомобили:30*220=6600*17=112200руб., легковые автомобили:8*95=760*8,5=6460 руб. Итого 118660 руб.,коэффициент: 3/12=0,25.,сумма авансового платежа за I квартал: 118660*0,25=29665 руб.

НДФЛ

НДФЛ: Работнице организации, не состоящей в зарегистрированном браке, имеющей двоих детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно начислялась заработная плата за период январь-декабрь 2009 г. в сумме 8500 руб. Требуется определить сумму налога на доходы физических лиц за период январь-декабрь 2009 г. Решение: 1.стандартные налоговые вычеты за год: - 400 руб.: 4*400=1600 руб.- 1000 руб.: 12*2000=24000 руб. Итого: 25600 руб.2.годовой доход: 8500*12=102000 руб.3.НДФЛ за год: 102000-25600*13%=9932 руб.

НДФЛ: Работник организации, состоящий в зарегистрированном браке, ежемесячно в течение 2009 г. получает заработную плату в размере 6000 руб. Имеет двух детей: сына в возрасте 15 лет – учащегося 9 класса, и дочь в возрасте 22 лет, обучающуюся в университете на очной форме. Работник принимал участие в 1986 году в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС. Требуется определить налог на доходы физических лиц за 2008 г. Решение: 1.Доход за налоговый период: 6000*12 = 72000 руб. 2.Стандартные налоговые вычеты: - на работника: 3000*12=36000 руб.- на детей: 2000*12=24000 руб.3. НДФЛ: 72000-36000-24000=12000*13%=1560 руб.

НДФЛ: В 2009 г. н/пл нес расходы по оплате своего лечения в сумме 28000 руб. и лечения ребенка в возрасте до 18 лет – 20000 руб. В отчетном году доход н/пл, облагаемый по ставке 13%, составил 99600 руб., который выплачивался ежемесячно в одинаковой сумме. Требуется определить сумму налога, подлежащую возврату налогоплательщику в 2009 г. Решение: 1.Среднемесячный доход: 99600/12=8300 руб. 2.Стандартные вычеты:- на работника: 400*4=1600 руб.- на ребенка: 1000*12=12000 руб.3. НДФЛ, удержанный по месту выплаты дохода:99600-1600-12000=86000*13%=11180 руб.4. НДФЛ с учетом социального вычета:86000-28000-20000=48000*13%=4940 руб. 5. НДФЛ к возврату: 11180-4940=6240руб.

НДФЛ: ФЛ продало организации дом с земельным участком за 2800000 руб. и гараж за 260000 руб., которые находились в его собственности менее 3-х лет. Период владения имуществом подтвержден документами. Требуется определить налог на доходы ФЛ, по этим операциям: Решение: 2800.000-100000=1800000*13%=234000, 260000-250000=10000*13%=1300, 234000+1300=235300 р.

НДФЛ: ФЛ в налоговом периоде продало квартиру, находившуюся у него в собственности 2 года, за 3500000 руб. и автомобиль, находившийся у него в собственности 4 года за 400000 руб. Требуется определить суму налога на доходы физических лиц. Решение:Доход от продажи квартиры с учетом имущественного вычета: 3500000-1000000 = 2500000 руб. Доход от продажи автомобиля с учетом имущественного вычета: 400000-400000 = 0 руб. НДФЛ: 2500000*13% = 325000 руб. Имущество находившееся в ПС более 3-х лет освобождается от н/о.