41. Характеристика основных элементов налога

Характеристика основных элементов н/о.

НАЛОГ-это обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организации и физ.лица в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хоз. ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства. СБОР- обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов гос.органами, органами МСУ, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).(ст.8) Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены нал-ки и элементы н/о, а именно: объект н/о; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога. В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

ОСНОВНЫЕ

Н/пл и плательщик сбора – орган и физ лица с обязанностью уплаты нал и сб.

Объект н/обл – опрации по реализ ТРУ, имущ, приб, доход, стоймость.

Нал база – стоимостьная, физич или иная характ объекта облож-я

Нал период- кал год или иной пер времени по оконч кот-го опред нал база и начисл налог.

Нал ставка – величина нал начислений на единицу измерения нал базы.

Порядок и сроки уплаты налога – уплата налога произв в разовом или ином порядке по НК, в наличной или безнал форме.

Порядок исчисления налога – н/пл самост-но исчисляет сумму налога исходя из нал базы, нал ставки и льгот.1) самостоятельно ( налог на прибыль, НДС), 3) налоговый агент, 4) налоговый орган (ТН, ЗН).

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ (ФАКУЛЬТАТИВНЫЕ)

Нал льготы – предоставл отдельн категориям н/пл преимущ по сравнению с др н/пл вкл вохможность не уплачивать налог или сбор либо уплачив в меньшем размере.

Единица налога – в случае когда исчисление налога затруднительно, то для измерения предметан/обл выбирают какой-либо параметр-масштаб.

Масштаб налога – для колич измерения предмета необх определить единицу масштаба (напр масштаб-мощность двигателя, единица-лошад сила).

42. Федеральные налоги, их роль в формировании бюджета

Федеральные налоги устанавливаются и регулируются на федеральном уровне, т.е. нормативными документами, принятыми правительством РФ и президентом РФ.

-НДС

-акцизы

-ндфл

-налог на прибыль организации

-налог на добычу полезных ископаемых

-водный налог

-сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

-гос.пошлина

При формировании бюджетов разных уровней за счет налогов жестко соблюдается правило зачисления и зачета налогов в строго определенные уровни бюджета в соответствии с бюджетной классификацией. Если налог является федеральным то это значит, что он регулируется федеральным законодательством, но может распространятся между бюджетами разных уровней, так примером является налог на прибыль. Ежегодно при формировании бюджета на следующий год осуществляется распространение этого налога по трем уровням бюджета: федеральный, региональный и местный. Все остальные налоги, как правило, регулируются законодательством на том уровне бюджета, к которому относится и зачисляются.

В ст.13 НК приведен список фед-х налогов.

В консолидированный бюджет Российской Федерации в 2011 году поступило 9 720,0 млрд. рублей, что на 26,3% больше, чем в 2010 году. Формирование всех доходов в 2011 году на 83% обеспечено за счет поступления налога на прибыль – 23%, НДПИ – 21%, НДФЛ - 21% и НДС - 18%. В 2010 году совокупная доля указанных налогов составляла 82%.

Поступления администрируемых ФНС России доходов в федеральный бюджет в 2011 году составили 4 480,8 млрд. рублей, что на 39,7% больше, чем в 2010 году.

В общей сумме администрируемых ФНС России доходов федерального бюджета поступления налога на добычу полезных ископаемых составили 45%, НДС - 39% и налога на прибыль – 8%, акциз -5%.

1.НП орг.:

- в консолидированный бюджет РФ в 2011 года составили 2 270,3 млрд. рублей.

- в федеральный бюджет составили 342,6 млрд. руб.

2.НДС в федеральный бюджет в 2011 году поступило 1 845 млрд. рублей.

3.Акцизы:

- в консолидированный бюджет РФв 2011 году-603,9 млрд. рублей

- в федеральный бюджет - 231,8 млрд. рублей

4.НДПИ

-в консолидированный бюджет РФ в 2011 году - 2 042,5 млрд. рублей, или на 45,2% больше, чем в 2010 году, что обусловлено ростом цены на нефть

Имущественных налогов в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2011 году поступило 678,0 млрд. рублей, что на 7,9% больше, чем в 2010 году.

Незначительный рост имущественных налогов в 2011 году обусловлен снижением поступлений налога на имущество физических лиц в связи с изменением сроков его уплаты.