Контрольные вопросы

1. Какие проблемы, решаются с помощью экономического анализа?

2. Какие различают виды объектов экономического анализа?

3. Какова суть предмета экономического анализа?

4. Какие отличительные признаки внешнего и внутреннего анализа?

5. Каковы особенности управленческого анализа?

Литература:

Основная литература:

1. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2009. – 536 с. – (высшее образование).

2. Шеремет АД., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. 3-е изд. М.: ИНФРА-М, 2001.

3. А.Д. Шеремет. Комплексный анализ хозяйственной деятельности - М.: «Инфра - М», 2009.

Дополнительная литература:

1. М. И. Баканов «Анализ хозяйственной деятельности в торговле», М.: «Экономика», 2000 г.

2. А. Н. Соломатин «Экономика и организация деятельности торгового предприятия», М.: «ИНФРА-М», 2000 г.

Электронные ресурсы:

1. http://www.aup.ru/books/m67/1.htm

2. http://www.chuvsu.ru/~batyrevo/e-biblio/080109/teoriya_econom_analiza/lekcii_teoriya_econom_analiza.pdf

3. http://gendocs.ru/v14317/?cc=2

4. http://www.svoe-delo.com.ua/node/297

Тема 2. Методы экономического анализа

1. Общая характеристика методов экономического анализа

2. Методы анализа

3. Основные типы моделей, используемые в экономическом анализе

4. Факторный анализ

1. Общая характеристика методов экономического анализа

Метод экономического анализа представляет собой способ подхода к изучению хозяйственных процессов в их развитии. Под методом в широком смысле слова понимают способ подхода к изучению реальной действительности, способ исследования явлений природы и общества.

Характерными особенностями метода экономического анализа являются:

• определение системы показателей, всесторонне характеризующих хозяйственную деятельность организаций;

• установление соподчиненности показателей с выделением совокупных результативных факторов и факторов (основных и второстепенных), на них влияющих;

• выявление формы взаимосвязи между факторами;

• выбор приемов и способов для изучения взаимосвязи;

• количественное измерение влияния факторов на совокупный показатель.

Совокупность приемов и способов, которые применяются при изучении хозяйственных процессов, составляет методику экономического анализа.

Методика экономического анализа базируется на пересечении трех областей знаний: экономики, статистики и математики.

Системный подход экономического анализа (СПЭА). СПЭА - базируется на изучении объектов как сложных систем состоящих из отдельных элементов, многочисленными внутренними и внешними связями.

СПЭА предусматривает:

1) максимальную детализацию изучаемых явлений и процессов в той степени, которая необходима для выяснения наиболее существенных элементов в изучаемом объекте;

2) систематизация элементов на основе их взаимосвязей, взаимодействия, взаимозависимости и взаимоподчиненности;

3) обобщение результатов анализа.

Преимущества системного подхода:

1) обеспечивает комплексное и целенаправленное исследование;

2) обеспечивает методологически обоснованную схему, поиска результатов повышения эффективности производства;

3) полученная экономико-математическая модель может быть многократно использована.

К экономическим методам анализа относят сравнение, группировку, балансовый и графический методы. Статистические методы включают в себя использование средних и относительных величин, индексный метод, корреляционный и регрессивный анализ и др.

Метод корреляционного и регрессионного (стохастического) анализа широко используется для определения тесноты связи между показателями не находящимися в функциональной зависимости, т.е. связь проявляется не в каждом отдельном случае, а в определенной зависимости.

С помощью корреляции решаются две главные задачи:

• составляется модель действующих факторов (уравнение регрессии);

• дается количественная оценка тесноты связей (коэффициент корреляции).

Математические методы можно разделить на три группы:

1) экономические (матричные методы, теория производственных функций, теория межотраслевого баланса);

2) методы экономической кибернетики и оптимального программирования (линейное, нелинейное, динамическое программирование);

3) методы исследования операций и принятия решений (теория графов, теория игр, теория массового обслуживания).

Матричные модели представляют собой схематическое отражение экономического явления или процесса с помощью научной абстракции. Наибольшее распространение здесь получил метод анализа «затраты -выпуск», строящийся по шахматной схеме и позволяющий в наиболее компактной форме представить взаимосвязь затрат и результатов производства.

Математическое программирование – это основное средство решения задач по оптимизации производственно-хозяйственной деятельности.

Метод исследования операций направлен на изучение экономических систем, в том числе производственно-хозяйственной деятельности предприятий, с целью определения такого сочетания структурных взаимосвязанных элементов систем, которое в наибольшей степени позволит определить наилучший экономический показатель из ряда возможных.

Теория игр как раздел исследования операций - это теория математических моделей принятия оптимальных решений в условиях неопределенности или конфликта несколькихсторон, имеющих различные интересы.

Сравнение – сопоставление изучаемых данных и фактов хозяйственной жизни.

Обязательным условием сравнительного анализа является сопоставимость сравниваемых показателей, предполагающая:

• единство объемных, стоимостных, качественных, структурных показателей;

• единство периодов времени, за которые производится сравнение;

• сопоставимость условий производства;

• сопоставимость методики исчисления показателей.

Обеспечение сопоставимых показателей необходимо, т.к. сравнивать можно только качественно однородные величины.

Необходимо учесть следующие требования:

1) Единство объёмных стоимостных качеств и структурных факторов;

2) Единство промежутков и моментов времени, за которые были исчислены сравниваемые показатели;

3) Сопоставимость исходных условий производства (природные, климатические и т.д.);

4) Единство методики исчисления показателей.

Сопоставимость может быть достигнута если:

1) Нейтрализовать воздействие стоимостного, объёмного, качественного и структурного фактора путём приведения их к единому базису;

2) Вместо абсолютной величины взять средние или относительные;

3) Использовать поправочные коэффициенты;

4) Показатели должны быть однородны по составу затрат, количеству изучаемых объёктов и т.д.

С помощью абсолютных величин характеризуются размеры (уровни, объемы) экономических явлений и показателей.

Относительные величины используются для характеристики степени выполнения планов, измерения темпов развития производства и т.д.

Величина, полученная в результате сопоставления двух однородных показателей один из которых принимается за 1, называется коэффициентом.

Группировки помогают изучить те или иные экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявить влияние наиболее существенных факторов, обнаружить те или иные закономерности и тенденции, свойственные этим явлениям и процессам. Группировка предполагает определенную классификацию явлений и процессов, а также причин и факторов, их обусловливающих. Группировка по случайным признакам недопустима. Нельзя строить групповую таблицу для выявления второстепенного фактора.

Структурные группировки используются при изучении состава самих предприятий (по производственной мощности, уровню механизации, ПТ и др.) или структуры выпускаемой продукции (ассортимент).

Типологические группировки строятся по видам производства или по хозяйственным операциям.

Аналитические группировки - это типологические и структурные группировки, которые выявляют взаимосвязь, взаимодействия, взаимозависимость.

При построении аналитической группировки один из двух взаимосвязанных показателей является фактором, влияющим на другой, а второй - результат влияния первого. Для каждого конкретного случая они могут меняться.

Групповые таблицы можно строить как по одному признаку (простые группировки) так и по нескольким (комбинационные группировки).

Информационная основа - генеральная совокупность однотипных объектов или выборочная совокупность.

Группы магазинов по размерам розничного оборота (объем товарооборота)	Среднегодовой оборот на 1 работника, тыс.р. (ПТ)	Товарные запасы, дн. (скорость товарооборота)	Уровень издержек обращения, % к обороту
1	2	3	4

Определяющий фактор - 1; зависимые показатели - 2,3,4.

Средние величины. Для обобщающих характеристик массовых качественно однородных экономических явлений пользуются средними величинами. Применяется для обобщающей характеристики размера определенного варьирующего признака, отнесенного к единице совокупности. Например, определение средней заработной платы - характеристика сложности и тяжести труда рабочих по каждой профессии и квалификации.

Среднее значение - это мера «центральной тенденции», т.е. типичное значение, вокруг которого собраны другие значения или которое делит их сумму наполовину. Это общее значение.

Существуют различные виды средних, четыре из которых наиболее распространены:

1. Арифметическое среднее значение.

2. Медиана.

3. Мода.

4. Геометрическое среднее значение.

Арифметическое среднее значение можно рассчитать двумя способами: алгебраически и методом девиации. Алгебраический способ расчета арифметического среднего значения состоит в сумме всех значений показателя, деленной на их количество.

Среднее значение = Сумма значений / Количество значений

Метод девиации можно использовать, когда каждый показатель представляет ряд значений (классовый интервал), в котором событие возникает с данной частотой.

Выбирается произвольное среднее значение, которому приписывают значение 0.

Рассчитывается частота отклонений от средней точки (0) каждой группы. При наличии этих данных рассчитывается среднее значение.

Медиана - это позиционная средняя. Каждому показателю ряда назначают предел значений (классовый интервал) и частоту (количество раз событие происходит в классовом интервале). Чтобы рассчитать медиану, сначала постройте ряд данных, представляющих классовый интервал, и кумулятивные частоты.

Классовые интервалы - это пределы объема реализации в левой колонке.

Количество организаций в каждом классе - это частота (средняя колонка). В правой колонке находятся кумулятивные частоты; к каждой новой частоте добавляется сумма предыдущих.

Мода - это значение, которое появляется чаще других в ряду (предполагая, что данные достаточны для «плавности», т.е. идеального распределения). Чтобы рассчитать моду, постройте ряд данных. Слева перечислите классы с постоянными интервалами; справа частоты, соответствующие этим классам. Средний класс будет считаться классом моды, для которого вы должны отметить нижний предел и разницу в частоте для нижнего и верхнего пределов. Послемодальный класс - это следующий класс в ряду, который «выше»; заметьте разницу в частоте.

В основном геометрическая средняя используется для выведения среднего значения коэффициентов и при расчете средних темпов повышений/понижений между рядами данных. Расчет такого вида средней зависит от всех значений.

Девиация или отклонение показывает насколько хорошо среднее значение представляет данные. Отклонение можно измерить на базе абсолютного значения (средняя девиация) или на относительной базе (стандартная девиация). Из этих двух стандартная девиация наиболее важная.

Если данные позволяют, ряд можно изобразить как точки, разбросанные вокруг точки, представляющей арифметическую среднюю, здесь девиация показывает, насколько далеко каждая точка расположена от средней.

Для расчета средней девиации ряда данных найдите среднее значение данных точек:

Среднее Сумма всех данных

значение = Количество всех данных

и разделите на него сумму всех девиаций данных:

Сумма всех девиаций

Средняя девиация = Среднее значение

Сумма всех девиаций равна сумме всех отклонений от среднего значения.

Поскольку сумма всех отклонений, окружающих арифметическую среднюю, равна нулю, опускайте все знаки в расчетах.

Чем меньше среднее отклонение, тем меньше «разброс» или дисперсия точек.

Скользящая средняя - это среднее значение, связанное с последовательными периодами; каждый раз, как рассчитывается среднее значение, показатель первого периода опускается, а показатель последнего периода добавляется. Количество периодов зависит от вашего выбора. Скользящую среднюю объема реализации можно рассчитать для 3, 5 или 10 лет. Чем больше периодов включается в расчет скользящей прямой, тем более достоверно ее значение. Тем не менее существует стандартная формула для расчета среднего значения:

Сумма рядов данных

Средняя = Количество рядов данных

Линия скользящей средней наносится вдоль линии действительных данных, чтобы показать отклонение от среднего значения.

Индексный метод основывается на относительных показателях, выражающих отношение уровня данного явления к его уровню, взятому в качестве базы сравнения.

Статистика называет несколько видов индексов, которые применяются при анализе: агрегатные, арифметические, гармонические и т.д.

Использовав индексные пересчеты, и построив временной ряд, характеризующий, например, выпуск промышленной продукции в стоимостном выражении, можно квалифицированно проанализировать явления динамики.

Графический способ. Графики являются масштабным изображением показателей и их зависимости с помощью геометрических фигур.

Графический способ не имеет в анализе самостоятельного значения, а используется для иллюстрации измерений.

График - это схематическое соотношение. Вертикальная ось калибрована для одного ряда данных, а горизонтальная ось для другого. Нанося точки в соответствии с этими двумя наборами данных, вы можете сравнить одно значение с другим. Для подготовки графика вы должны:

• Решить, какие значения отображать на вертикальной оси, а какие на горизонтальной.

  • Нанести точки на график.

  • Соотнести точки некоторым графическим способом. Существуют три основных типа графиков: линейный, гистограмма и точечный.

В трендовом анализе горизонтальная ось очень часто представляет время, т.е. каждая точка отражает значение вертикальной оси в данный момент времени по горизонтальной оси.

График позволяет вам представить себе данные, которые по-другому было бы трудно понять. Тренды и отклонения становятся полностью очевидными. С помощью построенных компьютером графиков менеджер может точно определять зоны проблем, прогнозировать и решать, какие действия необходимо предпринять, причем делать это гораздо быстрее, чем если бы данные были представлены в табличной форме.