Дані для проведення аналізу впливу чинників на результативний показник

Показники	Од. вим.	Ум. позн.	План	Факт
Валова продукція	тис. грн.	N	550,0	549,0
Чисельність працівників	чол.	R	1200	1195
Кількість робочих днів	дн.	D	305	306

1. Розрахувати одноденний виробіток працівника.

2. Побудувати тричинникову мультиплікативну модель.

3. Розрахувати відхилення по результативному показнику і чинниках.

4. Побудувати аналітичну таблицю відповідно до представленого макету (табл. 4.2.7).

Таблиця 4.2.7

Розрахунок впливу чисельності працівників, кількості робочих днів та одноденного виробітку 1 працівника на валову продукцію

№ пор.	Показники	Ум. позн.	План	Факт	Відхилення (+/–)
					Загальне	у т.ч. за рахунок
						R	D	B
1.	Валова продукція, тис. грн	N
2.	Чисельність працівників, чол.	R
3.	Число робочих днів, дн.	D
4.	Одноденний виро-біток працівника, тис. грн	b

5. Здійснити розрахунок впливу на результативний показник чинників наступними методами:

• методом ланцюгових підстановок;

• методом абсолютних різниць;

• інтегральним методом;

• логарифмічним методом;

• методом відносних різниць;

• методом простого додавання нерозподіленого залишку;

6. За результатами проведених розрахунків зробити висновки і надати пропозиції щодо покращання результатів.

7. Таблиці та зроблені висновки надрукувати для захисту.

Методика виконання завдання 4.2.2

2.2.1. Метод ланцюгових підстановок

Процедура розрахунків впливу чинників на результативний показник за методом ланцюгових підстановок, використовуючи пакет Microsoft Excel, здійснюється за наступними етапами:

1. У Microsoft Excel побудувати макет таблиці (табл. 4.2.7). Ввести вхідні дані відповідно до обраного варіанта. Для прикладу вико­ристаємо дані табл. 4.2.6. Після формування вхідного масиву даних необхідно ввести формули для здійснення відповідних розрахунків.

2. Розрахувати продуктивність праці у плановому та звітному періоді за наступною формулою [4.2.24] та ввести у відповідну комірку в таблиці.

. [4.2.24]

3. Загальна зміна результативного показника та чинників, що на нього впливають (колонка F) розраховується як різниця між фактичними даними (колонка E) та планом (колонка D) за наступною формулою [4.2.2].

Наведену формулу вводимо у комірку зміни випуску валової продукції, а потім таким самим чином розраховуємо зміну чисельності працівників, кількості робочих днів та одноденного виробітку 1 працівника.

4. Зміна фактичного випуску валової продукції від планових даних за рахунок впливу чинників розраховується наступним чином:

• за рахунок впливу зміни чисельності працівників:

; [4.2.25]

• за рахунок впливу зміни кількості робочих днів:

; [4.2.26]

• за рахунок впливу зміни одноденного виробітку 1 працівника:

. [4.2.27]

В ищенаведені формули [4.2.25], [4.2.26], [4.2.27] вводимо до колонок G, H і I відповідно. Приклад виконання вищезазна­чених операцій в Microsoft Excel представлено на рис. 4.2.8.

Рис. 4.2.8. Приклад виконання розрахунку впливу чинників методом ланцюгових підстановок у пакеті Microsoft Excel

5. За результатами проведених розрахунків зробити висновки.

2.2.2. Метод абсолютних різниць

Процедура розрахунків впливу чинників на результативний показник за методом абсолютних різниць, використовуючи пакет Microsoft Excel, здійснюється за наступними етапами:

1. У макет таблиці (табл. 4.2.7) ввести вхідні дані відповідно до обраного варіанта. Для прикладу використаємо дані табл. 4.2.6. Після формування вхідного масиву даних необхідно ввести формули для здійснення відповідних розрахунків.

2. Розрахувати продуктивність праці у плановому та звітному періоді за наступною формулою [4.2.24] та ввести у відповідну комірку в таблиці.

3. Загальна зміна результативного показника та чинників, що на нього впливають (колонка F), розраховується як різниця між фактичними даними (колонка E) та планом (колонка D) за наступною формулою [4.2.2].

Наведену формулу вводимо у комірку зміни випуску валової продукції, а потім таким самим чином розраховуємо зміну чисельності працівників, кількості робочих днів та одноденного виробітку 1 працівника.

4. Зміна фактичного випуску валової продукції від планових даних за рахунок впливу чинників розраховується наступним чином:

• за рахунок впливу зміни чисельності працівників:

; [4.2.28]

• за рахунок впливу зміни кількості робочих днів:

; [4.2.29]

• за рахунок впливу зміни одноденного виробітку 1 працівника:

. [4.2.30]

Вищезазначені формули [4.2.28], [4.2.29], [4.2.30] вводимо до колонок G, H і I відповідно. Приклад виконання вищенаведених операцій у Microsoft Excel представлено на рис. 4.2.9.

Рис. 4.2.9. Приклад виконання розрахунку впливу чинників методом абсолютних різниць у пакеті Microsoft Excel

5. За результатами проведених розрахунків зробити висновки.

2.2.3. Інтегральний метод

Процедура розрахунків впливу чинників на результативний показник за інтегральним методом, використовуючи пакет Microsoft Excel, здійснюється за наступними етапами:

1. У макет таблиці (табл. 4.2.7) ввести вхідні дані відповідно до обраного варіанта. Для прикладу використаємо дані табл. 4.2.6. Після формування вхідного масиву даних необхідно ввести формули для здійснення відповідних розрахунків.

2. Розрахувати продуктивність праці у плановому та звітному періоді за наступною формулою [4.2.18] та ввести у відповідну комірку в таблиці.

3. Загальна зміна результативного показника та чинників, що на нього впливають (колонка F), розраховується як різниця між фактичними даними (колонка E) та планом (колонка D) за наступною формулою [4.2.2].

Наведену формулу вводимо у комірку зміни випуску валової продукції, а потім таким самим чином розраховуємо зміну чисельності працівників, кількості робочих днів та одноденного виробітку 1 працівника.

4. Зміна фактичного випуску валової продукції від планових даних за рахунок впливу чинників розраховується наступним чином:

• за рахунок впливу зміни чисельності працівників:

; [4.2.31]

• за рахунок впливу зміни кількості робочих днів:

; [4.2.32]

• за рахунок впливу зміни одноденного виробітку 1 працівника:

. [4.2.33]

Рис. 4.2.10. Приклад виконання розрахунку впливу чинників інтегральним методом у пакеті Microsoft Excel

Вищенаведені формули [4.2.31], [4.2.32], [4.2.33] вводимо до колонок G, H і I відповідно. Приклад виконання вищезаз­начених операцій в Microsoft Excel представлено на рис. 4.2.10.

5. За результатами проведених розрахунків зробити висновки.

2.2.4. Логарифмічний метод

Процедура розрахунків впливу чинників на результативний показник за логарифмічним методом, використовуючи пакет Microsoft Excel, здійснюється за наступними етапами:

1. У макет таблиці (табл. 4.2.7) ввести вхідні дані відповідно до обраного варіанта. Для прикладу використаємо дані табл. 4.2.6. Після формування вхідного масиву даних необхідно ввести формули для здійснення відповідних розрахунків.

2. Розрахувати продуктивність праці у плановому та звітному періоді за наступною формулою [4.2.24] та ввести у відповідну комірку в таблиці.

3. Загальна зміна результативного показника та чинників, що на нього впливають (колонка F), розраховується як різниця між фактичними даними (колонка E) та планом (колонка D) за наступною формулою [4.2.2].

Наведену формулу вводимо у комірку зміни випуску валової продукції, а потім таким самим чином розраховуємо зміну чисельності працівників, кількості робочих днів та одноденного виробітку 1 працівника.

4. Зміна фактичного випуску валової продукції від планових даних за рахунок впливу чинників розраховується наступним чином:

• за рахунок впливу зміни чисельності працівників:

; [4.2.34]

• за рахунок впливу зміни кількості робочих днів:

; [4.2.35]

• за рахунок впливу зміни одноденного виробітку 1 праців­ника:

; [4.2.36]

де k розраховується за формулою 4.2.11.

Розрахунок коефіцієнта k [4.2.11] введемо у спеціально створену комірку під таблицею. Вищенаведені формули [4.2.34], [4.2.35], [4.2.36] вводимо до колонок G, H і I відповідно. Приклад вико­нання вищезазначених операцій у Microsoft Excel представ­лено на рис. 4.2.11.

Рис. 4.2.11. Приклад виконання розрахунку впливу чинників логарифмічним методом у пакеті Microsoft Excel

5. За результатами проведених розрахунків зробити висновки.

2.2.5. Метод відносних різниць

Процедура розрахунків впливу чинників на результативний показник за методом відносних різниць, використовуючи пакет Microsoft Excel, здійснюється за наступними етапами:

1. У макет таблиці (табл. 4.2.7) ввести вхідні дані відповідно до обраного варіанта. Для прикладу використаємо дані табл. 4.2.6. Після формування вхідного масиву даних необхідно ввести формули для здійснення відповідних розрахунків.

2. Розрахувати продуктивність праці у плановому та звітному періоді за наступною формулою [4.2.24] та ввести у відповідну комірку в таблиці.

3. Загальна зміна результативного показників та чинників, що на нього впливають (колонка F), розраховується як різниця між фактичними даними (колонка E) та планом (колонка D) за наступною формулою [4.2.2].

Наведену формулу вводимо у комірку зміни випуску валової продукції, а потім таким самим чином розраховуємо зміну чисельності працівників, кількості робочих днів та одноденного виробітку 1 працівника.

4. Зміна фактичного випуску валової продукції від планових даних за рахунок впливу чинників розраховується наступним чином:

• за рахунок впливу зміни чисельності працівників:

; [4.2.37]

; [4.2.38]

• за рахунок впливу зміни кількості робочих днів:

; [4.2.39]

[4.2.40]

• за рахунок впливу зміни одноденного виробітку 1 працівника:

[4.2.41]

[4.2.42]

Вищенаведені формули [4.2.38], [4.2.40], [4.2.42] вводимо до колонок G, H і I відповідно. Приклад виконання вищезаз­начених операцій в Microsoft Excel представлено на рис. 4.2.12.

5. За результатами проведених розрахунків зробити висновки.

Рис. 4.2.12. Приклад виконання розрахунку впливу чинників методом відносних різниць у пакеті Microsoft Excel

2.2.6. Метод простого додавання нерозподіленого залишку

Процедура розрахунків впливу чинників на результативний показник за методом простого додавання нерозподіленого залишку, використовуючи пакет Microsoft Excel, здійснюється за наступними етапами:

1. У макет таблиці (табл. 4.2.7) ввести вхідні дані відповідно до обраного варіанта. Для прикладу використаємо дані табл. 4.2.6. Після формування вхідного масиву даних необхідно ввести формули для здійснення відповідних розрахунків.

2. Розрахувати продуктивність праці у плановому та звітному періоді за наступною формулою [4.2.24] та ввести у відповідну комірку в таблиці.

3. Загальна зміна результативного показника та чинників, що на нього впливають (колонка F), розраховується як різниця між фактичними даними (колонка E) та планом (колонка D) за наступною формулою [4.2.2].

Наведену формулу вводимо у комірку зміни випуску валової продукції, а потім таким самим чином розраховуємо зміну чисельності працівників, кількості робочих днів та одноденного виробітку 1 працівника.

4. Зміна фактичного випуску валової продукції від планових даних за рахунок впливу чинників розраховується наступним чином:

• за рахунок впливу зміни чисельності працівників:

; [4.2.43]

• за рахунок впливу зміни кількості робочих днів:

; [4.2.44]

• за рахунок впливу зміни одноденного виробітку 1 працівника:

. [4.2.45]

Рис. 4.2.13. Приклад виконання розрахунку впливу чинників методом простого додавання нерозподіленого залишку в пакеті Microsoft Excel

Вищенаведені формули [4.2.43], [4.2.44], [4.2.45] вводимо до колонок G, H і I відповідно. Приклад виконання вищезаз­начених операцій в Microsoft Excel представлено на рис. 4.2.13.

5. За результатами проведених розрахунків зробити висновки.