4. Организация и порядок кредитования

Существуют следующие условия выдачи кредитов:

1. дифференцированные кредиты – в зависимости от величины капитала заемщика;

2. кредит выдается либо одновременно, либо частями (погашение происходит аналогично);

3. на условиях простого и сложного процента;

4. в случае многократного начисления процента, применяются мультиплицирующие множители, значение которых табулированы, т.е. приведены в специальных таблицах.

Сроки предоставления кредита:

• краткосрочные – до 1 года;

• среднесрочные – 1-5 лет;

• долгосрочные – свыше 5 лет.

Кредитные отношения между банком и заемщиком оформляются кредитным соглашением. При этом заемщик должен предоставить обоснованный документ (ходатайство) с приложением необходимых документов.

Особое значение в кредитных отношениях имеет платежеспособность клиентов. Для оценки кредитоспособности заемщика используют следующие коэффициенты:

• отношение оборотного капитала к совокупным активам – если значение уменьшается, то заемщик испытывает финансовые затруднения;

• отношение нераспределенной прибыль к совокупным активам – снижение этого коэффициента свидетельствует об ухудшении прибыльности заемщика;

• отношение прибыли до всех выплат на величину совокупных активов – позволяет проанализировать прочность финансовой базы заемщика;

• отношение балансовой прибыли к общей оценке задолженности – характеризует способность предприятия управлять своей задолженностью и отвечать по новым срочным кредитам;

• отношение рыночной стоимости ценных бумаг к общей оценке задолженности – этот показатель дополняет предыдущий, а используется для предприятий, акции которых обращаются на рынке;

• отношение общего объема продаж к совокупным активам – этот показатель слабо характеризует банкротство, но в сочетании с первым коэффициентом его прогностические свойства очень велики.

Лекция 2. Баланс коммерческого банка.

План лекции:

1. Содержание баланса коммерческого банка

2. Структурный анализ баланса

3. Оценка деятельности коммерческого банка

1. Содержание баланса коммерческого банка

Баланс – это, как правило, есть соотношение взаимосвязанных показателей при осуществлении определенной деятельности предприятия. При этом деятельность коммерческого банка представляет собой совокупность пассивных операций банка, с помощью которых образуются банковские ресурсы, и активные операции по использованию этих ресурсов с целью получения доходов.

Информация о наличии, движении источников банковских ресурсов, а также о состоянии банковских операций формируются в процессе ведения бухгалтерского учета. А завершающим этапом учетного процесса выступает процедура составления баланса.

В балансе коммерческого банка активы и пассивы группируются по их содержанию и располагаются в соответствии с общепринятыми в мировой практике принципами построения. А именно, статьи по активу располагаются в соответствии с уменьшением их ликвидности, а статьи по пассиву – с уменьшением востребования средств, т.е. по очередности обязательств.

Банковские балансы составляются по унифицированной форме и публикуются в специальной печати. При этом информация является в большинстве случаев конфиденциальной и не подлежит разглашению. Итоговые балансовые статьи, отражающие активные и пассивные операции, не позволяют установить сомнительные или убыточные операции, а также страховые резервы для их покрытия.

В России осуществляется поэтапный переход на принятую в международной практике систему учета и статистики. Международные стандарты предназначены для унификации бухгалтерского учета исходя из цивилизованного учета.

Требования должны включать:

• само содержание отчетности;

• критерии внесения в отчетность необходимых ее элементов;

• правило оценки основных статей отчетности;

• объем предоставляемой информации.

Главное назначение международных стандартов – сделать общую финансовую отчетность коммерческих банков такой, чтобы она была полезной наибольшему числу пользователей. Например, для оценки безопасности депозитов в банке или средств, предоставленных во временное пользование банку.

Виды коммерческих балансов:

• годовые;

• промежуточные (за 6, 3, 1 месяцев).

В России ежемесячный баланс составляется на первое число следующего за месяцем отчета и предоставляется в главное управление центрального банка. При публикации банковских балансов принципиальным является учет различия между балансом коммерческого банка как самостоятельного юридического лица и консолидированным балансом. А принципом консолидации коммерческого банка должен составлять сводный баланс в целом по банку с учетом дочерних, совместных организаций, исключая при этом остатки по взаимным расчетам.

Актив:

• денежные средства, счета в центральном банке, включая кассу и другие денежные средства; все активы коммерческого банка в центральном банке, включая корреспондентские счета;

• средства в банках и других кредитных учреждениях, которые включают депозиты до востребования и кредиты, предоставленные другим банкам;

• вложения в ценные бумаги, паи, т.е. данная статья включает вложения в акции акционерных обществ, а также вложения в государственные и негосударственные долговые обязательства и средства, перечисленные предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности;

• ценные бумаги для перепродажи;

• кредиты предприятиям, организациям, населению – это ссуды, выданные банком, проценты по этим ссудам, просроченные проценты;

• резервы на неотложные нужды;

• чистые кредиты и лизинг клиентам;

• основные средства и нематериальные активы, которые включают стоимость основных средств за минусом износа и чистую стоимость нематериальных активов;

• долгосрочные вложения в ценные бумаги;

• прочие активы, которые включают расчеты между учреждениями, дебиторскую задолженность;

• итого активов