Пассив:

• обязательства;

• собственные средства (капитал);

• прочие обязательства;

• итого пассивов.

Обязательства состоят из:

1. средства центрального банка в виде кредитов, расположенных центральным банком в коммерческих;

2. средства банков и кредитных учреждений, которые включают:

• депозиты до востребования;

• срочные депозиты;

• остатки на корреспондентских счетах в банке;

3. средства клиентов, включая вклады населения – это все депозиты юридических и физических лиц, полученные займы;

4. долговые обязательства, выпускаемые банком: средства, привлеченные банком путем выпуска собственных облигаций и размещение их на финансовом рынке;

5. прочие обязательства: прочие пассивы, в том числе расчеты между учреждениями, подведомственными банку; кредиторская задолженность; кредиты по капитальным вложениям; расходы будущих периодов и другие.

6. всего обязательств.

Статьи собственных средств (капитала):

7. уставной капитал – суммы, составляющие общий размер капитала предприятия, собственные средства могут поступать от продажи собственных акций или паевых взносов;

8. прочие фонды и другие собственные средства;

9. прибыль (убыток) за отчетный год;

10. направления использования прибыли;

11. нераспределенная прибыль, включая накопленные суммы прибыли (убытка) предшествующих лет;

12. разница между ст. 10 и ст. 11;

13. всего собственных средств;

14. итоговая сумма пассива.

2. Структурный анализ баланса

Вид анализа баланса банка зависит от целей и характера исследования, полноты и компетентности изучаемых вопросов.

Различают следующие виды анализа:

• полный;

• тематический;

• оперативный;

• перспективный;

• функциональный.

В процессе исследования применяют общепринятые методы:

• структурный анализ;

• группировка;

• сравнение;

• табулирование;

• метод коэффициентов.

Большинство показателей рассчитывается на основе структурного анализа – это соотношение частей и целого, выраженное в относительных показателях (в процентах или в коэффициентах).

Общий структурный анализ на основе данных опубликованного баланса начинается с группировки статей (структурирования баланса), что позволяет оценить значимость операций в активе или пассиве.

Группировка статей бывает:

1. по степени ликвидности риска, который включает:

• кассовые активы;

• вложения в ценные бумаги;

• кредиты;

• капиталовложения.

2. по экономической сущности:

• межбанковские операции;

• операции с конкретными клиентами и другие.

3. по субъектам:

• межбанковские операции (центральный банк с коммерческими банками или же между коммерческими банками);

• операции с клиентурой, внутрибанковские операции.

3. Оценка деятельности коммерческого банка

Целью деятельности коммерческого банка является получение максимальной прибыли при соблюдении достаточного уровня надежности и ликвидности активов. В России достаточно известна методика оценки деятельности коммерческих банков, разработанная банковским консорциумом «Оргбанк» и информационным центром «Рейтинг».

Комплексность проводимого анализа предполагает получение следующей информации:

1. общие вопросы, касающиеся деятельности банка – состав учредителей, размер уставного капитала, период функционирования банка, срок получения лицензии;

2. конкретные данные о работе банка – профессиональный уровень работников, имидж банка, история возникновения;

3. расчет аналитических и общих (ликвидность, достаточность капитала) показателей, а также информация о структуре актива, пассива, прибыльности банка.

Например, определяя кредитоспособность, предусматривают три этапа анализа:

• формальный – используется несколько ограниченных критериев (валюта баланса, величина капитала, доля заемных средств и др.);

• математический – анализ качественных и количественных характеристик, который проводится по шести направлениям:

L₁ – результирующий финансовый показатель;

L₂ – динамика управления финансовыми фондами банка;

L₃ – профессионализм банка;

L₄ – структура банка;

L₅ – история банка;

L₆ – имидж банка.

Итогом математического анализа становится рейтинговый индекс L_i , который рассчитывается как сумма факторных показателей L_ik , взятых с весовыми коэффициентами Ci , которые определяют степень влияния данного фактора на результирующий рейтинговый показатель L_i . отсюда:

• экспертный (завершающий) – использование данных предыдущих пунктов для окончательного принятия решений.

В отличие от методики «Оргбанка», который исследует кредитоспособность исключительно в практических целях, методика информационного цента «Рейтинг» направлена на оценку надежности банков с точки зрения хозяйствующих субъектов (банков, вкладчиков, акционеров). Согласно этой методики для каждого банка рассчитывается свой показатель надежности, и все банки ранжируются по его величине.

Общим для всех методик является расчет финансовых показателей, в число которых входят несколько основных коэффициентов, которые можно использовать для общей оценки деятельности коммерческого банка:

К₁ – отношение прибыли к общему капиталу банка, который отражает отдачу собственного капитала и показывает доходность капитала участников (совладельцев). Этот показатель характеризует:

• потенциал самоинвестирования банка, расширение его ресурсов за счет прибыли;

• имеющийся потенциал банка для выплаты доходов клиентам и акционерам по их активам;

• показывает целесообразность вложения средств в банках.

К₂ – отношение прибыли к активам банка, который характеризует эффективность использования активов, а также прибыльность размещения ресурсов и показывает на сколько эффективно банк использует собственные средства.

К₃– отношение капитала банка к активам или коэффициент достаточности капитала, показывает степень управления банковскими рисками.

К₄ – отношение полученного дохода к активам или коэффициент доходности активов, который характеризует их качество по уровню доходности.

К₅ – отношение прибыли к доходу, т.е. это коэффициент доли прибыли в доходах. Он отражает способность банка минимизировать свои расходы и уменьшать налоги.

Лекция 3. Ликвидность коммерческого банка.

План лекции:

1. Способы оценки и регулирования ликвидности

2. Основные показатели ликвидности и государственный порядок регулирования деятельности банка

3. Управление ликвидностью