Учет расчетов с подотчетными лицами. Расходы и оформление авансовых отчетов. Характеристика счета 71.

Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами по выданным наличным денежным средствам ведется организацией на счете 71- активно-пассивный, сальдовый, расчетный.

Д71 К 50 – выдача денежных средств подотчет

При выдаче денежных средств организация обязана:

1. Определить сумму подотчетных средств и срок, на который она выдается;

2. Получить от подотчетного лица отчет о расходах в срок не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который выданы средства;

3. Выдавать денежные средства работнику под отчет при условии полного отчета им по ранее выданным авансам;

4. Запретить передачу подотчетных денежных средств от одного работника другому.

Наряду с командировочными расходами работники организации могут получать в кассе наличные денежные средства на хозяйственно-операционные расходы, на представительские нужды.

Учет денежных средств на расчетном счете предприятия. Порядок открытия расчетного счета и взаимоотношения с банком. заполнение платежных поручений. Выписка банка по расчетному счету предприятия. Аккредитивная форма расчета. Характеристика счета 51.(стр 84)

Все временно свободные денежные средства предприятия, за исключением наличных денег в кассе, должны храниться на его расчетном счете, открываемом в отделении банка.

Для открытия р/счета предприятие представляет в учреждение банка:

1. Заявление установленной формы на открытие р/счета;

2. Копии устава предприятия и учредительного договора, заверенные нотариально;

3. Копию регистрационного свидетельства предприятия, заверенную нотариально;

4. Свидетельство налогового органа о регистрации предприятия в качестве налогоплательщика;

5. Копии о регистрации в качестве плательщика в пенсионный фонд РФ, копию справки о присвоении статистических кодов;

6. Карточку с образцами подписей руководителя и гл.бухгалтера предприятия и оттиском печати предприятия, заверенную нотариально.

Функции счета в банке:

1. Аккумулирование денежных средств;

2. Осуществление банком денежных расчетов по распоряжению организации при наличии денежных средств на расчетном счете;

3. Фискальная (перечисление в бюджеты всех уровней налогов и сборов);

4. Регулирование порядка расчетов при недостатке средств на счете.

Инкассо представляет собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента осуществляет действия по получению от плательщика платежа на основании расчетных документов.

Акцепт – согласие на оплату.

Инкассовое поручение (ф.0401071) является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

1. Для взыскания денежных средств, в соответствии с законодательством, контролирующими органами;

2. Для взыскания по исполнительным документам;

3. Для списания денежных средств по договору с банком, предусматривающего право на списание денег со счета плательщика без его распоряжения.

При расчетах аккредитивами плательщик поручает обслуживающему его банку произвести расчет за счет депонированных своих средств или кредита банка оплату товарно-материальных ценностей, выполненных работ, оказанных услуг по месту нахождения получателя, на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на аккредитив. Аккредитив представляет собой поручение банка покупателя банку поставщика оплатить расчетные документы. При получении заявления на аккредитив банк плательщика бронирует эти средства на отдельном счете. Депонирование денег гарантирует поставщику своевременную оплату отгруженных ценностей. Зачисление средств производится банком после предоставления документов, подтверждающих отгрузку или выполнение работ.

Регистром аналитического учета по учету операций на р/счете является выписка банка, она дает бухгалтеру достоверную информацию о состоянии счета и движении средств по счету предприятия. К банковским выпискам при выдаче их клиентам на руки прилагаются оправдательные документы. Оправдательные документы раскладываются в соответствии с суммами в выписке банка и сшиваются с ней.

Для учета операций р/счета предусмотрен активный счет 51. На дебете счета 51 отражают поступления средств на р/счет с кредита разных счетов, в зависимости от вида поступлений. По кредиту счета 51 отражают списание денежных средств с р/счета в дебет разных счетов в зависимости от вида расходов. Для учета операций, отраженных на счете 51 используется журнал-ордер №2 и ведомость №2, записи в которых осуществляются на основании банковскх ивыписок по р/счету и приложенных к ним документов.