Журнал-ордер № 10

За _____________________ 200_ г.

Д/К	№__	№__	№__	№__	№__	№__	№__	№__	Итого
20/1
20/2
23
25
26
28
43
96
Всего

• Заполняется на основе ведомостей аналитического учета по счетам, из которых заносятся обороты по счетам. Дебетовые обороты записываются по горизонтали (по строкам), кредитовые – по вертикали (по графам).

• По строкам и графам подводятся итоги. Если все хозяйственные операции отражены правильно, то в нижнем правом углу шахматной ведомости должна получиться такая же сумма, как и итог оборотов в журнале регистрации хозяйственных операций.

Шахматная оборотная ведомость.

Обороты по дебету	Обороты по кредиту
	01	02	И т.д.		Итого:
01
02
И т.д.
Итого:

Заполняется на основе ведомостей аналитического учета по счетам, из которых заносятся обороты по счетам. Сальдовая оборотная ведомость оборотная ведомость по синтетическим счетам

№, наименование счетов	Сальдо на __________		Оборот за __________		Сальдо на __________
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01 Осн.ср-ва 02 Аморт.ос.ср И т.д.
ИТОГО:

• В работе остатки по счетам на начало месяца даны в задании. Обороты переносятся из схем учета по счетам. Остатки по счетам на конец месяца, полученные расчетным путем, сверяются с остатками в ведомостях аналитического учета. По счетам с развернутым сальдо остатки на конец месяца в сальдовой оборотной ведомости определить нельзя.

• Если сальдовая оборотная ведомость заполнена верно, то должно получиться три пары одинаковых итогов: остатки на начало по дебету = остатки на начало по кредиту; обороты за месяц по дебету = обороты за месяц по кредиту; остатки на конец по дебету = остатки на конец по кредиту.

Бухгалтерский баланс

(взять типовой бланк бухгалтерского баланса форма № 1)

• Заполняется на основании остатков на начало и конец месяца с сальдовой оборотной ведомости. При этом дебетовые остатки записываются по соответствующим статьям актива баланса, кредитовые – по соответствующим статьям пассива баланса.

• Особенности имеют статьи баланса «Основные средства» и «Нераспределенная прибыль». В балансе основные средства отражаются по остаточной стоимости: первоначальная стоимость (дебет счета 01 «Основные средства») за минусом начисленной амортизации (кредит счета 02 «Амортизация основных средств»)

• Особенности имеют статьи баланса «Нематериальные активы». В балансе нематериальные активы отражаются по остаточной стоимости: первоначальная стоимость (дебет счета 04 «Нематериальные активы») за минусом начисленной амортизации (кредит счета 05 «Амортизация нематериальных активов»)

• По статье «Нераспределенная прибыль» отражается разница между суммой полученной прибыли (кредит счета 99 «Прибыли и убытки») и налогом на прибыль (дебет счета 99 «Прибыли и убытки»).

• По каждому разделу актива и пассива баланса следует подсчитать итого, а затем валюту баланса.

• В конце баланса ставятся подписи руководителя предприятия и главного бухгалтера. Условно в роли руководителя выступает преподаватель, в роли главного бухгалтера – студент.

Отчет о прибылях и убытках

(взять типовой бланк отчета о прибылях и убытках форма № 2)

Заполняется на основании остатков на конец месяца с шахматной оборотной ведомости, данных синтетических счетов.