2. Документальное оформление кассовых операций.

Кассовые документы оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, утвержденными министерством финансов РФ.

Каждая кассовая операция оформляется соответствующим документом. Приход денег – приходным кассовым ордером формы КО-1, расход, включая выдачу заработной платы – расходным кассовым ордером формы КО-2.

В конце рабочего дня кассир составляет отчет, последовательно записывая номера кассовых документов, в порядке совершения операций. Отчет кассира составляется в кассовой книге формы КО-4.

Нумерация приходных и расходных кассовых ордеров начинается с начала нового отчетного года и осуществляется раздельно друг от друга.

3. Аналитический и синтетический учет кассовых операций.

Аналитический учет денег в кассе необходимо организовать по направлениям поступления и использования денежных средств:

1) по текущей деятельности (отражает движение денег по обеспечению производственных процессов, связанных с уставной деятельностью организации);

2) по инвестиционной деятельности (отражает движение денежных средств в связи с осуществляемыми инвестициями);

3) по финансовой деятельности (отражает осуществление вложений денежных средств с использованием финансовых инструментов).

Через кассу осуществляется движение денег в основном связанное с текущей деятельностью.

Ведение кассовой книги реализует задачи аналитического учета, т.к. позволяет получить информацию по каждой полученной и выданной сумме, а также по каждому контрагенту или сотруднику, получившему или внесшему сумму.

Синтетический учет организован в журнале-ордере №1 и ведомости №1. Ведомость составляется по дебетовому признаку, журнал-ордер - по кредитовому.

Синтетический учет денежных средств в кассе организован на счете 50 «Касса», имеющем следующие субсчета:

50.1 – касса организации

50.2 – операционная касса

50.3 – денежные документы

Схема счета 50 имеет вид:

50 «Касса»

Дебет	Кредит
Сальдо начальное – наличие денежных средств на начало отчетного периода Поступление (приход) денег в кассу Сальдо конечное – это наличие денежных средств на конец отчетного периода	Выбытие (расход) денег из кассы

При применении контрольно-кассовой техники, основанием для отражения выручки служит отчет кассира-операциониста. Денежные средства из операционных касс вместе с составленным отчетом передаются в кассу организации.

Производится запись:

Д 50.1 – К 50.2 – внесена торговая выручка из операционной кассы в кассу организации.

Предварительно выручка приходуется в операционной кассе с записью

Д 50.2 – К 90.1

,

4. Денежные документы.

В кассе организации помимо наличных денежных средств могут храниться документы строгой отчетности, к которым относятся бланки строгой отчетности и денежные документы с объявленной стоимостью.

К денежным документам относят почтовые марки, марки госпошлины, вексельные марки, оплаченные путевки в дома отдыха для работников, авиабилеты и ж/д билеты для командировочных лиц.

Денежные документы подлежат учету по фактической стоимости их приобретения на субсчете 50.3. Движение денежных документов отражается в журнале учета приема и выдачи денежных документов.

Задача по теме «Учет денежных средств в кассе»

Лимит денежных средств в кассе организации 150000 рублей. С 10 по 12 мая организация выдает заработную плату. На конец дня 12 мая в кассе осталось 213000 рублей, в том числе 75000 рублей – депонированная заработная плата, 12000 рублей – неизрасходованные денежные средства полученные в банке на хозяйственные нужды. Какую сумму организация должна сдать в банк в конце рабочего дня 12 мая?

Тема. «Учёт денежных средств на расчетном счете»

1. Задачи учета денежных средств на расчетном счете.

2. Бухгалтерский учет денежных средств на расчетном счете.