Задача №17
Підприємство здійснило за перший квартал 2011 року наступні витрати:
Витрати на організацію презентації нової продукції (3% оподатковуваного прибутку) – 130 грн.
Витрати, не віднесені до валових витрат минулих звітних періодів у зв’язку з зіпсуттям документів – 2005 грн.
Суми коштів, внесені до страхових резервів – 1253 грн.
Суми безнадійної заборгованості – 199 грн.
Витрати, пов’язані з виробництвом продукції – 893 грн.
Витрати на сплату дивідендів – 412 грн.
Витрати на сплату штрафів та пені – 178 грн.
Витрати на реконструкцію основних фондів (7% балансової вартості основних фондів) – 1000 грн.
Витрати по товарообмінним операціям – 734 грн.
Плата за землю – 182 грн.
Витрати на реалізацію продукції – 311 грн.
Сума витрат нарахованих податків – 220 грн.
Витрати на сплату торгових патентів – 150 грн.
Перевірка проходила з 3 по 20 лютого 2012 року. Виявлено, що в склад витрат платник податку включив всі затрати.
Кількість робітників, що приймають безпосередню участь в процесі виробництва продукції, складає 70%.
Виявлені порушення допущені втретє протягом 1095 календарних днів.
Платіжне повідомлення платник одержав 26 лютого. Суму узгодженого податкового зобов’язання сплачено в бюджет 26 березня 2012 року.
ПОТРІБНО: перевірити правильність нарахування суми витрат та з’ясувати, яким чином порушення при їх нарахуванні вплинули на розмір оподатковуваного прибутку, якщо сума доходу обчислена без порушень; застосувати фінансові санкції та нарахувати пеню.
Задача №18
Підприємство за перший квартал 2011 року здійснило наступні витрати:
Нараховані суми у зв’язку з підготовкою, веденням виробництва, продажем продукції – 120320 грн.
Витрати, пов’язані з модернізацією, ремонтом основних фондів (9% балансової вартості фондів) – 2019 грн.
Сплата штрафів за рішенням суду – 1200 грн.
Витрати на забезпечення найманих працівників спеціальним одягом та взуттям – 12420 грн.
Суми витрат, не віднесених до валових витрат минулих звітних періодів у зв’язку з втратою документів та підтверджених у звітному податковому періоді – 8240 грн.
Витрати, пов’язані з придбанням лотерейних квитків – 140 грн.
Виплата дивідендів – 18000 грн.
Витрати, пов’язані з оплатою праці – 37000 грн.
ПДВ – 830 грн.
АП – 400 грн.
Витрати, пов’язані з проведенням рекламних заходів (4% оподатковуваного прибутку) – 240 грн.
Витрати на гарантійний ремонт та заміну браку – 780 грн.
Сума безнадійної заборгованості, стосовно якої закінчився строк позовної давності – 8210 грн.
Додаткові дані:
Оподатковуваний прибуток звітного періоду – 10810 грн.
Оподатковуваний прибуток минулого періоду – 8640 грн.
Рівень гарантійного ремонту та заміни – 411 грн.
16 липня 2012 р. зроблено перевірку оподатковуваного прибутку, згідно якої платник до складу витрат включив всі показники.
Кількість робітників, що приймають безпосередню участь в процесі виробництва продукції, складає 70%.
Виявлені порушення допущені вдругє протягом 1095 календарних днів.
Платіжне повідомлення платник одержав 19 липня. Сума узгодженого податкового зобов’язання сплачена в бюджет 9 грудня 2012 року.
ПОТРІБНО: перевірити правильність нарахування суми витрат та з’ясувати, яким чином порушення при їх нарахуванні вплинули на розмір оподатковуваного прибутку, якщо сума доходу обчислена без порушень; застосувати фінансові санкції та нарахувати пеню.