МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

ОДЕСЬКИЙ ІНСТИТУТ ФІНАНСІВ

УКРАЇНСЬКОГО ДЕРЖАВНОГО УНІВЕРСИТЕТУ

ФІНАНСІВ ТА МІЖНАРОДНОЇ ТОРГІВЛІ

Кафедра фінансів, грошового обігу і кредиту

Завдання

для проведення практичних занять

з курсу «Податковий контроль за діяльністю суб’єктів господарювання»

для студентів заочної форми навчання

ОКР «Бакалавр»

напряму підготовки

«Фінанси і кредит»

Укладач

ст. викладач

Князькова Валентина Яківна

Одеса – 2012

Задача №1

За даними документальної перевірки податковим органом встановлено заниження суми акцизного податку в лютому 2011 року на суму 530 грн. Перевірка проведена 6 січня 2012 року. Платіжне повідомлення платник одержав 12 січня. Сума узгодженого податкового зобов'язання сплачена в бюджет 2 березня. Таке порушення платником допущено четвертий раз протягом 1095 днів.

Потрібно нарахувати фінансові санкції за порушення податкового законодавства та пеню за несвоєчасну сплату податкового боргу.

Задача №2

За даними документальної перевірки податковим органом встановлено заниження суми ПДВ за третій квартал 2011 року на суму 260 грн. Перевірка проведена 18 січня 2012 року. Платіжне повідомлення платник одержав 20 січня. Сума узгодженого податкового зобов'язання сплачена в бюджет 16 березня. Таке порушення платником допущено втретє протягом 1095 днів.

Потрібно нарахувати фінансові санкції за порушення податкового законодавства та пеню за несвоєчасну сплату податкового боргу.

Задача №3

За даними документальної перевірки податковим органом встановлено заниження суми плати за землю в березні 2010 року на суму 420 грн. Перевірка проведена 12 вересня 2011 року. Платіжне повідомлення платник одержав 16 вересня. Сума узгодженого податкового зобов'язання сплачена в бюджет 11 жовтня 2011 року. Таке порушення платником допущено вперше протягом 1095 днів.

Потрібно нарахувати фінансові санкції за порушення податкового законодавства та пеню за несвоєчасну сплату податкового боргу.

Задача №4

За даними документальної перевірки податковим органом встановлено заниження суми плати за воду за другий квартал 2011 року на суму 750 грн. Перевірка проведена 21 січня 2012 року. Платіжне повідомлення платник одержав 28 січня. Сума узгодженого податкового зобов'язання сплачена в бюджет 28 лютого. Таке порушення платником допущено вдруге протягом 1095 днів.

Потрібно нарахувати фінансові санкції за порушення податкового законодавства та пеню за несвоєчасну сплату податкового боргу.

Задача №5

За жовтень 2011 р. платник отримав наступні показники:

№	Вид продукції	Випуск продукції, шт	Реалізовано продукції, шт.	Вартість одиниці продукції (без ПДВ), грн.
1	А	43020	44100	14,45
2	Б	25550	24500	11,59
3	В	7000	7700	34,40
4	Г	14900	15400	29,90

Крім цього, підприємство придбало свою продукцію для власних потреб в сумі 74000 грн. (без ПДВ). Сплачено постачальникам вартість сировини, матеріалів та напівфабрикатів в сумі 45450 грн.(без ПДВ)

Перевіркою, проведеною 24 січня 2012 р. встановлено, що платник при обчислені ПДВ прийняв випуск продукції для обчислення об’єкту оподаткування, а виручку від реалізації продукції для власних потреб підприємства не прийняв до уваги при його розрахунку.

Вартість сировини, матеріалів та напівфабрикатів на 5000 грн. завищена, тобто платник показав суму 50450 грн.(без ПДВ)

Дане порушення допущено платником вперше.

Платіжне повідомлення-рішення одержано 28 січня 2012 р.

Узгоджене податкове зобов’язання сплачено в бюджет 20 квітня 2012 р.

ПОТРІБНО:

1. Обчислити суму ПДВ згідно даних платника.

2. Обчислити суму ПДВ згідно чинного законодавства.

3. Знайти суму розходження (розбіжності), нарахувати пеню та застосувати до порушника податкового законодавства фінансові санкції.

Задача №6

Виробниче об’єднання за квітень 2012 року отримало наступні показники:

№	Назва товару	Випуск , шт.	Реалізовано, шт.	Вартість одиниці продукції (без ПДВ), грн.
1	А	200	195	34,3
2	Б	190	204	44,20
3	В	150	150	15,0
4	Г	175	210	9,8

Крім того, в касу підприємства надійшла виручка у розмірі 20830 грн. за реалізовану продукції своїм робітникам по вільним цінам (без ПДВ), а також виручка від реалізації товарів на експорт – 15560 грн.

Вартість придбаних сировини та матеріалів, яка відноситься на витрати виробництва, склала 34950 грн.(без ПДВ)

Перевіркою, що була проведена 10 серпня 2012 р., встановлено, що вартість сировини та матеріалів була завищена на 1050 грн., тобто фактично на їх придбання було витрачено 33900 грн.(без ПДВ).

Дане порушення допущено платником втретє за останні 1095 календарних днів.

Платіжне повідомлення-рішення платник одержав 18 серпня. Узгоджене податкове зобов’язання сплачено в бюджет 16 листопада 2012 р.

ПОТРІБНО:

1. Обчислити суму ПДВ згідно даних платника.

2. Обчислити суму ПДВ згідно чинного законодавства.

3. Знайти суму прихованого (завищеного) податку, нарахувати пеню та застосувати, якщо необхідно, до порушника податкового законодавства фінансові санкції.

Задача №7

Платник ПДВ АТ “Одеса” за липень 2011 р. отримав наступні показники:

№	Вид продукції	Випуск продукції, кг	Реалізовано продукції, кг	Вартість 1 кг по вільним цінам без ПДВ, грн.
1	Цукерки “Білочка”	120	130	55,00
2	Цукерки “Трюфеля”	100	100	66,00
3	Цукерки “Мишка”	110	115	52,00
4	Печиво “Зоологічне”	295	300	25,00
5	Печиво “Наша марка”	200	190	22,00

Крім того, в касу АТ “Одеса” надійшла виручка від реалізації продукції своїм робітникам у сумі 8247 грн. (без ПДВ). Оплачено вартість сировини, матеріалів та напівфабрикатів постачальникам в сумі 74120 грн. (без ПДВ). Крім того, реалізовано також продукцію на експорт – 25482 грн.

Перевіркою, проведеною 12 грудня 2011 р., встановлено, що при обчислені ПДВ платник прийняв випуск продукції для обчислення об’єкту оподаткування.

Виручка від реалізації продукції своїм робітникам, а також продукцію на експорт платник не оподаткував. Вартість сировини, матеріалів та напівфабрикатів на 250 грн. завищена, тобто показана платником в сумі 74370 грн.(без ПДВ).

Дане порушення допущено платником вдругє за останні 1095 календарних днів.

Платіжне повідомлення-рішення платник одержав 19 грудня 2011р. Суму узгодженого податкового зобов’язання сплачено в бюджет 6 березня 2012 р.

ПОТРІБНО:

1. Обчислити суму ПДВ згідно даних платника.

2. Обчислити суму ПДВ згідно чинного законодавства.

3. Знайти суму розходження (розбіжності), нарахувати пеню та застосувати до порушника податкового законодавства фінансові санкції.

Задача №8

ВО “НАТАН” за січень 2012 р. отримало наступні показники:

№	Найменування товару	Випуск, шт.	Реалізовано, шт.	Вільна ціна за одиницю продукції (без ПДВ), грн.
1	Постільний комплект	1950	2040	218,45
2	Скатертина	800	1500	44,15
3	Хустки жіночі	1525	1550	26,40
4	Сорочки чоловічі	1824	1624	103,00

Вартість придбаних матеріалів і сировини, які відносяться на витрати виробництва (без ПДВ) - 81050 грн.

Податковий період – місяць.

Перевіркою, що проведена 27 лютого 2012 р., встановлено, що фактичний об’єм реалізації за звітний місяць склав:

• постільний комплект – 2050 шт.

• скатертина – 1500 шт.

• хустки жіночі – 1550 шт.

• сорочки чоловічі – 1664 шт.

Крім того, виявлено, що вартість одного постільного комплекту 288,45 грн., а однієї сорочки - 123,00 грн.

Дане порушення допущено платником вперше.

Платіжне повідомлення-рішення платник одержав 6 березня 2012 р. Узгоджену суму податкового зобов’язання сплачено в бюджет 19 березня 2012 р.

ПОТРІБНО:

1. Обчислити суму ПДВ згідно даних платника.

2. Обчислити суму ПДВ згідно чинного законодавства.

3. Застосувати до платника відповідні фінансові санкції за допущені порушення згідно чинного законодавства.

Задача №9

За квітень 2012 р. платник отримав такі показники:

№	Види продукції	Випуск продукції шт.	Реалізовано продукції, шт.	Вільна ціна за одиницю (без ПДВ), грн.
1	А	12600	15000	35,40
2	Б	3100	3000	21,37
3	В	25600	23600	14,54

В касу підприємства надійшла виручка у сумі 9360 грн. за реалізовані товари своїм робітникам по вільним цінам (без ПДВ).

Сплачено постачальнику за матеріали 47200 грн.(без ПДВ)

Перевіркою, проведеною 8 червня 2012 р., встановлено, що фактично товар був реалізований за такими цінами:

• продукція А – 85,40 грн. за одиницю (без ПДВ);

• продукцію Б – 27,37 грн. за одиницю (без ПДВ);

• продукцію В – 44,54 грн. за одиницю (без ПДВ).

Методика обчислення ПДВ не порушена.

Дане порушення допущено платником вдругє за останні 1095 календарних днів.

Платіжне повідомлення платник одержав 16 червня 2012 р. Узгоджену суму податкового зобов’язання сплачено в бюджет 16 жовтня 2012 р.

ПОТРІБНО:

1. Обчислити суму ПДВ згідно даних платника.

2. Обчислити суму ПДВ згідно чинного законодавства.

3. Знайти суму розходження (розбіжності), нарахувати пеню та застосувати до порушника податкового законодавства фінансові санкції.

Задача №10

Лікеро-горілочний завод реалізував наступну продукцію:

Найменування	Дані платника		За результатами перевірки
	% змісту спирту	Об’єм реалізації, л	% змісту спирту	Об’єм реалізації, л
Горілка	40	300	45	300
Шампанське	12	350	18	370
Лікер	18	280	18	280
Коньяк	45	400	45	430

Реалізація продукції з заводу мережі магазинів “Обжора” відбулася 20 червня 2012 року.

Перевірка відбулася 15 листопада 2012 року.

Платіжне повідомлення-рішення платник одержав 24 листопада 2012 р.. Сума узгодженого податкового зобов’язання сплачена до бюджету 12 грудня 2012 року.

Дане порушення допущено платником втретє за останні 1095 календарних днів.

Потрібно донарахувати занижену суму акцизного податку, застосувати фінансові санкції і нарахувати пеню.

Задача №11

Підприємство реалізує транспортні засоби юридичним особам. За січень 2012 року було реалізовано:

Найменування транспортного засобу	Кількість реалізованих (шт)	Об’єм циліндрів, куб. см.	Фактично реалізовано за даними ДПІ (шт)
А	3	1288	4
Б	2	1198	1
В	1	2445	3

Перевірка проведена 8 серпня 2012 року. Платіжне повідомлення платник одержав 16 серпня. Сума узгодженого податкового зобов’язання сплачена в бюджет 26 грудня 2012 р.

Дане порушення допущено платником вперше.

Потрібно розрахувати наслідки перевірки.

Задача №12

Платник реалізував 20 квітня 2012 року таку продукцію:

1. Горілка – 500 літрів, відсоток змісту спирту – 40%.

2. Шампанське – 600 літрів, відсоток змісту спирту – 12%.

3. Коньяк – 810 літрів, відсоток змісту спирту – 40%.

Згідно даних перевірки, що була проведена 15 липня 2012 року, встановлено, що платник обчислив акцизний податок за 480 л. горілки, 500 л. шампанського та 800 л. коньяку.

Платіжне повідомлення-рішення платник одержав 19 липня 2012 р. Суму узгодженого податкового зобов’язання сплачено в бюджет 20 вересня 2012 року.

Дане порушення допущено платником вдругє за останні 1095 календарних днів.

Потрібно розрахувати наслідки перевірки.

Задача №13

Підприємство за звітний період отримало такі види доходів.

1. Доходи від реалізації продукції (без АП та ПДВ) – 10000 грн.

2. АП – 1100 грн.

3. ПДВ – 1250 грн.

4. Доходи, не ураховані у попередньому та виявлені у звітному періоді – 1580 грн.

5. Сума одержаного платником податку емісійного доходу – 960 грн.

6. Сума штрафу за невиконання умов контракту, сплаченого підприємством – партнером – 690грн.

7. Надійшли основні засоби у вигляді міжнародної технічної допомоги – 5000 грн.

8. Сума коштів, що надійшла платнику податку у вигляді прямих інвестицій – 15000 грн.

9. Отримано суму безповоротної фінансової допомоги – 3270 грн.

10. Доходи від здійснення бартерних операцій – 4800 грн.

11. Доходи від продажу цінних паперів – 1000 грн.

12. Сума державного мита, попередньо сплаченого, але поверненого за рішенням арбітражного суду – 980 грн.

Вказані доходи були отримані за другий квартал 2011 року.

Перевіркою, проведеною з 15 по 25 липня 2012 р., встановлено, що платник податку до складу доходу відніс 1,9,10 та 12 показники.

Платіжне повідомлення платник одержав 3 серпня 2012 р. Суму узгодженого податкового зобов’язання сплачено в бюджет 30 вересня 2012 р.

Дане порушення допущено платником втретє за останні 1095 календарних днів.

Потрібно визначити занижену суму податку на прибуток, якщо при розрахунку собівартості і інших витрат порушень не встановлено, та застосувати до платника фінансові санкції і нарахувати пеню.

Задача №14

За звітний період (І квартал 2012 р.) підприємство – платник податку на прибуток здійснювало наступні витрати:

1. Витрати, пов’язані з реалізацією випущеної продукції – 4680 грн.

2. Затрати на проведення рекламних заходів-206 грн.

3. Видатки на перевезення продукції – 1854 грн.

4. Виплата дивідендів – 300 грн.

5. Видатки на підвищення кваліфікації:

• керівника підприємства – 110 грн.

• керівника планового відділу – 85 грн.

• головного бухгалтера – 180 грн.

• бухгалтера – 110 грн.

6. Видатки на сплату штрафу за порушення умов контракту – 170грн.

7. Видатки на виплату податку на прибуток – 1350 грн.

8. ПДВ – 1420 грн.

9. АП – 1360 грн.

10. Видатки за попередній період, виявлені в звітному – 155 грн.

11. Суми коштів, перерахованих в неприбуткову організацію – 200 грн.

12. Суми безнадійної заборгованості, по якій скінчився строк позовної давності – 587 грн.

13. Видатки на гарантійний ремонт – 2520 грн.

14. Видатки на страхування життя і здоров’я робітників, які знаходяться в трудових відносинах з платником податку – 800 грн.

15. Видатки на забезпечення всіх робітників спецодягом і спецвзуттям – 3583 грн.

16. Видатки, пов’язані з виробництвом продукції – 17600 грн.