3. Движение денежных средств на предприятиях туризма. Методы расчета.

Ден.ср-ва – наиб. ликв. часть тек. А(явл-ся сост-щей обор. кап-ла).

Осн. задачи анализа ден. ср-в:оператив., повседн. контроль за сохр-стью нал. ден. ср-в и цен. бумаг в кассе предп-ия;контроль за исп-нием ден. ср-в строго по целевому назн-нию;контроль за прав. и своеврем. расчетами с бюджетом, банками, перс-лом;контроль за собл-нием форм расчетов, устан-ных в дог-рах с пост-ками;своеврем. выверка расчетов с деб-рами и кред-рами д/ искл-ния проср.задолж-сти;диагн-ка сост-ния абсол. ликв-сти предп-ия;прогноз-ние спос-сти предп-ия погасить обяз-ва в устан. сроки;способ-ние грам. упр-нию ден. потоками предп-ия.

Осн.ист-к инф-ции д/пров-ния анализа взаимосвязи прибыли, движения обор. капитала и ден. ср-в явл-ся баланс (ф. № 1), приложение к балансу (ф. № 5), отчет о фин. рез-тах и их исп-нии (ф. № 2). Особ-сть форм-ния инф-ции в этих отчетах-метод начислений, а не кассовый метод,т.е. получ. доходы/понесенные затраты м. не соотв-ть реал. притоку/оттоку ден.ср-в.

Показ. в отчет-сти предп-ия данные о форм-нии и исп-нии прибыли не дают полного предст-ния о реал. пр-ссе движения ден. ср-в. Прибыль-один из ист-ков форм-ния ликв-сти баланса. Др.ист-ки:кредиты, займы, эмиссия цен. бумаг, вклады учр-лей. Отчет о движении ден. ср-в – док-т фин. отчет-сти, где отраж-ся поступление, расход-ние и нетто-изм-ния ден. ср-в в ходе тек.деят-сти, а также инвест. и фин.деят-сти за опред. период. Они позв-т устан-ть взаимосвязь м/у ост-ми ден. ср-в на начало и конец отчет. периода.Отчет о движении ден. ср-в-отчет об изм-иях фин. сост-ия, сост-ный на основе метода потока ден. ср-в. Дает возм-сть оценить буд. пост-ния ден.ср-в, проанализ-ть спос-сть фирмы погасить свою краткоср.задолж-сть и выплатить див-ды, оценить необ-сть привл-ния доп. фин. рес-сов. М.б. сост-н либо в форме отчета об изм-иях в фин.пол-нии, либо по спец.форме, где напр-ния движения ден. ср-в сгрупп-ны по 3 напр-ниям: хоз.(операц.) сфера, инвест. и фин.сферы.

2 метода расчета ден.ср-в: 1)прямой (осн-ся на исчислении притока-выручка от реал-ции пр-ции, работ и услуг, авансы полученные и др.; и оттока-оплата счетов пост-ков, возврат получ.краткоср. ссуд и займов и др.; т.е. исх. эл-т- выручка) 2)косв. (осн-ся на идент-ции и учете оп-ций, связ-ных с движением ден. ср-в, и последоват. корр-ке ЧП, т.е. исх. эл-т-прибыль). Преимуществом косвенного метода при использовании в оперативном управлении является то, что он позволяет установить соответствие между финансовым результатом и собственными оборотными средствами. В долгосрочной перспективе косвенный метод позволяет выявить наиболее проблемные "места скопления" замороженных денежных средств и, исходя из этого, разработать пути выхода из сложившейся ситуации.

При прямом методе выд-ся 3 вида деят-сти: 1)тек. (осн.) т.е.пол-ние выручки от реал-ции, авансы, уплата по счетам пост-ков, пол-ние краткоср. кредитов и займов, выплата з/п, расчеты с бюджетом, выплач./получ.%по кредитам и займам 2)инвест. т.е. движение ср-в, связ-ных с приобр-нием/реал-цией осн.ср-в и НМА 3)фин., т.е.пол-ние долгоср. кредитов и займов, долгоср. и краткоср. Фин.вложения, погашение задолж-сти по получ. ранее кредитам, выплата див-дов.