17. Бюджетирование на предприятиях туризма: цели, формы, методы.

Бюджетирование – это последовательность операций, необходимых для составления бюджета в пределах отдельного турпредприятия.

Бюджет представляет собой количественное воплощение плана, характеризует доходы и расходы на определенный период и капитал, кот. необходимо привлечь для достижения заданных планом целей.

Основными целями Бюджетирования явл:

• Эффективная организация процесса управления Компании

• Обеспечение взаимосвязи между стратегией и оперативной деят-тью Компании

• Максимально эффективное использование всех ресурсов предприятия

Этапы бюджетирования:

1. Подготовка прогноза и бюджета продаж турпродукции

2. Определение ожидаемого объема турпроизводства

3. Расчет затрат, связанных с производством и реализацией турпродукции

4. Расчет и анализ ден.потоков

5.Составление плановых финансовых отчетов.

Бюджетирование может осущ-ся как в долгосрочной, так и в краткосрочной перспективе (в туризме больше краткосрочное).

Общий бюджет – это скоординированный по всем подразделениям (например по службам гостиничного комплекса), департаментам, функциям план работы турпредприятия в целом. Он объединяет блоки отдельных бюджетов и характеризует информационных поток для принятия и контроля управленческих решений в области финансового планирования.

Операционный бюджет – совокупность бюджетов, характеризующих доходы и расходы по операциям, планируемым на предстоящий период для сегмента или отд.функции турпредприятия. Он включает:

-Бюджет продаж – объединяет информацию об объемах реализации турпродукции, ценах и, соответственно, о выручке от реализации. Цель данного бюджета - рассчитать прогноз объема продаж в целом. Расчет объема реализации осуществляется на осн.статистических методов с использование ретроспективного анализа, а также на осн. экспертных оценок.

-Бюджет производства – показывает сколько единиц турпродукции необходимо произвести, чтобы обеспечить запланированные объемы продаж и требуемый уровень запасо.

-Бюджет прямых затрат - содержит данные об объемах турпроизводства и данные о прямых материальных затратах.

-Бюджет накладных расходов- совокупность общих расходов, за исключением прямых затрат на материалы и оплату труда (амортизац.отчисления, аренда, налог на имущество и т.д.)

-Бюджет текущих затрат – отражает ожидаемые расходы по реализации, а также общие и административные расходы. Включает все остальные расходы, кот. не были включены ни в один другой бюджет (расходы по страхованию, юрид.расходы, на аудит, на оплату директоро и т.д.)

-Бюджет кадровых завтрат – определяет требуемое кол-во персонала

-Бюджет себестоимости тур.продукции – составляется на основе сводных данных всех других бюджетов.

Финансовый бюджет – это план, в кот.отражаются объем и структура предполагаемых источников ден.средств и планируетмых направлений их испольщования. Состоит:

-Бюджет капитальных вложений – отражает колво ден.средств, кот. турпредприятие намеревается тратить на приобретение доп.основных фондов в теч.планового периода.

-Бюджет отчета о прибылях и убытках – сводит воедино планируемые оценки доходов и расходов на бюджетный период.

-Бюджет движения денежных средств – план денежных поступления и платежей, рассчитанный на будущий временной период. Показывает ожидаемое конечное сальдо по денежным средствам и финансовое положение турпредприятия на каждый анализируемый период.

-Бюджетный баланс (бюджет бухбаланс) – завершающий шаг, характеризует изменение в финансовом и имущественном положении турпредприятия при условии выполнения запланированных в предыдущих бюджетаъ хоз.и фин. операций.

Вся эта отчетность используется в целях:

-ориентира для контроля текущей деятельности

-при прогнозировании степени удовлетворительной структуры баланса