- •2. Оценку уровня и динамики общей финансовой независимости организации. Расчеты представлены в табл. 3ф.
- •3. Группировка активов организации по степени их ликвидности.
- •4. Оценка ликвидности баланса организации. Расчеты представлены в табл. 7ф.
- •8. Показатели эффективности деятельности организации. Расчет представлен в таблице 10ф.
- •Санкт – Петербург
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, АНАЛИЗА И АУДИТА
Аналитическая работа
по дисциплине
“Учет и анализ”
Выполнили: студенты
Мурадян Эдита и Пилипенко Сергей
группы М-1505
Факультета управления
Научный руководитель: Сорокина Ю.И.
О «
является становление ПАО «Газпром» как
ПАО «Газпром» — глобальная энергетическая компания. Основные направления деятельности — геологоразведка, добыча, транспортировка, хранение, переработка и реализация газа, газового конденсата и нефти, реализация газа в качестве моторного топлива, а также производство и сбыт тепло- и электроэнергии.
«Газпром» располагает самыми богатыми в мире запасами природного газа. Его доля в мировых запасах газа составляет 17%, в российских — 72%. На «Газпром» приходится 11% мировой и 66% российской добычи газа. В настоящее время компания активно реализует масштабные проекты по освоению газовых ресурсов полуострова Ямал, арктического шельфа, Восточной Сибири и Дальнего Востока, а также ряд проектов по разведке и добыче углеводородов за рубежом.
«Газпром» — надежный поставщик газа российским и зарубежным потребителям. Компании принадлежит крупнейшая в мире газотранспортная система, протяженность которой составляет 171,2 тыс. км. На внутреннем рынке «Газпром» реализует свыше половины продаваемого газа. Кроме того, компания поставляет газ в более чем 30 стран ближнего и дальнего зарубежья.
«Газпром» является единственным в России производителем и экспортером сжиженного природного газа (СПГ). Компания успешно развивает торговлю СПГ в рамках действующего проекта «Сахалин-2», а также реализует новые проекты, которые позволят «Газпрому» значительно усилить свои позиции на быстрорастущем мировом рынке СПГ.
Компания входит в четверку крупнейших производителей нефти в РФ. «Газпром» также владеет крупными генерирующими активами на территории России. Их суммарная установленная мощность составляет порядка 17% от общей установленной мощности российской энергосистемы. Кроме того, «Газпром» занимает первое место в мире по производству тепловой энергии.
|
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС |
|
на 31 декабря 2016 года |
|
Организация: ОАО “ТД РЖД” |
|
Вид экономической деятельности: Торговля оптовая за вознаграждение или на договорной основе |
|
Единица измерения: тыс. руб. |
|
НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ |
Коды |
На 31 дек. отчетного года 2016 |
На 31 дек. предыдущего года 2015 |
На 31 дек года, предшествующего предыдущему 2014 |
|
АКТИВ |
||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
1110 |
32535 |
56587 |
81658 |
|
Основные средства |
1150 |
39663 |
62028 |
83149 |
|
Финансовые вложения |
1170 |
1009806 |
1344051 |
1659399 |
|
Отложенные налоговые активы |
1180 |
6283 |
5968 |
4857 |
|
ИТОГО по разделу I |
1100 |
1088287 |
1468634 |
1829063 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
Запасы |
1210 |
29663 |
34694 |
55775 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
1220 |
16924 |
5867 |
22400 |
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
23209946 |
20410137 |
28969126 |
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
- |
1303330 |
- |
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
1246510 |
2465573 |
918662 |
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
4920 |
899 |
1451 |
|
ИТОГО по разделу II |
1200 |
24507963 |
24220500 |
29967454 |
|
БАЛАНС |
1600 |
25596250 |
25689134 |
31796517 |
|
ПАССИВ |
||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
3970 |
3970 |
3970 |
|
Резервный капитал |
1360 |
1500 |
1500 |
1500 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
1402658 |
2016087 |
2038749 |
|
Итого по разделу III |
1300 |
1408128 |
2021557 |
2044219 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
Прочие обязательства |
1450 |
5260184 |
6608949 |
2038749 |
|
ИТОГО по разделу IV |
1400 |
5260184 |
6608949 |
2038749 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
Заемные средства |
1510 |
1500000 |
2200000 |
2950116 |
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
17355772 |
14761672 |
18417845 |
|
Оценочные обязательства |
1540 |
72166 |
96956 |
23911 |
|
Прочие обязательства |
1550 |
- |
- |
- |
|
ИТОГО по разделу V |
1500 |
18927938 |
17058628 |
21391872 |
|
БАЛАНС |
1700 |
25596250 |
25689134 |
31796517 |
|
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ на 2016 год |
|
Организация: ОАО “ТД РЖД” |
|
Вид экономической деятельности: Торговля оптовая за вознаграждение или на договорной основе |
|
Орг.-прав. форма/форма собственности: Открытое акционерное общество/ Смешанная российская собственность с долей федеральной собственности |
|
Единица измерения: тыс. руб. |
|
Наименование показателя |
Код строки |
За отчетный год |
За предыдущий год |
|
Выручка |
2110 |
13911536 |
16412 |
|
Себестоимость продаж |
2120 |
(13021252) |
(15561055) |
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
890284 |
851360 |
|
Коммерческие расходы |
2210 |
(163582) |
(275197) |
|
Управленческие расходы |
2220 |
(541968) |
(775476) |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
184734 |
(199313) |
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
15000 |
124340 |
|
Проценты к получению |
2320 |
223400 |
253336 |
|
Проценты к уплате |
2330 |
(295007) |
(340475) |
|
Прочие доходы |
2340 |
2340681 |
1215677 |
|
Прочие расходы |
2350 |
(2674511) |
(789880) |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
(205703) |
263685 |
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
(275694) |
(102) |
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
315606 |
(53747) |
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
- |
- |
|
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
1228 |
1113 |
|
Прочее |
2460 |
(913) |
- |
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
(481082) |
264695 |
|
СПРАВОЧНО |
|||
|
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2510 |
- |
- |
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2520 |
- |
- |
|
Совокупный финансовый результат периода |
2500 |
(481082) |
264695 |
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
2900 |
(1212) |
667 |
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
2910 |
- |
- |
|
Анализ финансового состояния организации |
|
1. Экспресс-анализ финансового состояния организации. Расчеты представлены в табл. 1ф и 2ф. |
|
Таблицап 1ф |
|||||||||
|
Анализ состава, структуры и динамики активов |
|||||||||
|
№ п/п |
Разделы, группы статей. Статьи баланса |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
Изменение за отчетный период, ± |
|||||
|
тыс.руб. |
уд.вес в общем итоге баланса, % |
тыс.руб. |
уд.вес в общем итоге баланса, % |
тыс.руб. |
уд.веса, % 6-4 |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||
|
1 |
Внеоборотные активы 1 раздел |
1468634 |
5,72 |
1088287 |
4,25 |
-380347 |
-1,47 |
||
|
1.1 |
Из них: 1110 Нематериальные активы |
56587 |
0,22 |
32535 |
0,13 |
-24052 |
-0,09 |
||
|
1.2 |
Основные средства 1150 |
62028 |
0,24 |
39663 |
0,15 |
-22365 |
-0,09 |
||
|
1.3 |
Долгосрочные финансовые вложения 1170 |
1344051 |
5,23 |
1009806 |
3,95 |
-334245 |
-1,28 |
||
|
1.4 |
Отложенные налоговые активы 1180 |
5968 |
0,03 |
6283 |
0,02 |
315 |
-0,01 |
||
|
2 |
Оборотные активы 2 р. |
24220500 |
94,28 |
24507963 |
95,75 |
287463 |
1,47 |
||
|
2.1 |
Из них: Запасы 1210 |
34694 |
0,14 |
29663 |
0,12 |
-5031 |
-0,02 |
||
|
2.2 |
НДС 1220 |
5867 |
0,02 |
16924 |
0,06 |
11057 |
-0,04 |
||
|
2.3 |
Дебиторская задолженность 1230 |
20410137 |
79,45 |
23209946 |
90,68 |
2799809 |
11,23 |
||
|
2.4 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240 |
1303330 |
5,07 |
- |
- |
-1303330 |
-5,07 |
||
|
2.5 |
Денежные средства и денеж. эквиваленты 1250 |
2465573 |
9,6 |
1246510 |
4,87 |
-1219063 |
-4,73 |
||
|
2.6 |
Прочие оборотные активы |
899 |
0,003 |
4920 |
0,02 |
4021 |
-0,001 |
||
|
3 |
Всего активов (Итого валюта баланса) 1600 |
25689134 |
100,00 |
25596250 |
100,00 |
-92884 |
0,00 |
||
|
Таблицап 2ф |
|||||||
|
Анализ состава, структуры и динамики пассивов |
|||||||
|
№ п/п |
Разделы, группы статей. Статьи баланса |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
Изменение за отчетный период, ± |
|||
|
тыс.руб. |
уд.вес в общем итоге баланса, % |
тыс.руб. |
уд.вес в общем итоге баланса, % |
тыс.руб. |
уд.веса, % 6-4 |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Капитал и резервы (собственный капитал) р.3 |
2021557 |
7,87 |
1408128 |
5,5 |
-613429 |
-2,37 |
|
1.1 |
Из них: 1310 Уставный капитал |
3970 |
0,02 |
3970 |
0,015 |
0 |
-0,005 |
|
1.2 |
Резервный капитал 1360 |
1500 |
0,006 |
1500 |
0,006 |
0 |
0 |
|
1.3 |
Нераспределенная прибыль 1370 |
2016087 |
7,848 |
1402658 |
5,479 |
-613439 |
-2,369 |
|
2 |
Заемный капитал4-5р. |
23667577 |
92,13 |
24188122 |
94,5 |
520545 |
2,37 |
|
2.1 |
Долгосрочные обязательства 4р. 1400 |
6608949 |
25,73 |
5260184 |
20,55 |
-1348765 |
-5,18 |
|
2.1.1 |
Прочие долгосрочные обязательства 1420 |
6608949 |
25,73 |
526184 |
20,55 |
-1348765 |
-5,18 |
|
2.2 |
Краткосрочные обязательства 5р. 1500 |
17058628 |
66,4 |
18927938 |
73,95 |
1869310 |
7,55 |
|
2.2.1 |
Из них: 1510 Заемные средства |
2200000 |
8,56 |
1500000 |
5,86 |
-700000 |
-2,7 |
|
2.2.2 |
Кредиторская задолженность 1520 |
14761672 |
57,46 |
17355772 |
67,81 |
2594100 |
10,35 |
|
2.2.3 |
Оценочные обязательства |
96956 |
0,38 |
72166 |
0,28 |
-24,790 |
-0,1 |
|
2.2.4 |
Прочие краткосрочные обязательства |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
3 |
Всего пассивов (Итого валюта баланса) |
25689134 |
100,00 |
25596250 |
100,00 |
-92884 |
0,00 |
2. Оценку уровня и динамики общей финансовой независимости организации. Расчеты представлены в табл. 3ф.
|
Таблица 3ф |
|||||
|
Расчет собственного капитала в обороте организации |
|||||
|
№ п/п |
Показатели |
Код строки показателя баланса или порядок расчета |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
Изменение, ± |
|
1 |
Капитал и резервы, тыс.руб. |
1300 |
2021557 |
1408128 |
-613429 |
|
2 |
Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал, тыс.руб. |
дополнительные данные к балансу |
0 |
0 |
0 |
|
3 |
Уточненная величина собственного капитала, тыс.руб. |
п. 1– п. 2 |
2021557 |
1408128 |
-613429 |
|
4 |
Валюта баланса, тыс.руб. |
1600 или 1700 |
25689134 |
25596250 |
-92884 |
|
5 |
Коэффициент общей финансовой независимости (К1) |
|
0,2155 |
0,1656 |
-0,0499 |
|
6 |
Уточненный коэффициент общей финансовой независимости (К1ут) |
|
0,2156 |
0,1657 |
-0,0499 |
Вывод K1: На начало отчётного года удельный вес СК было в общем размере капитала составлял 21,56%, на конец отчётного года данный показатель составил 16,57%. За год удельный вес СК в общем размере капитала снизился на 4,99% в основном за счет увеличения суммы баланса и снижения стоимости СК.
СКО (собственный капитал в обороте) = СК(собственный капитал) – ВА(внеоборотные активы) = 231982399-823954539 = -591972140 т.р.
Собственный капитал в обороте отрицательный, следовательно, расчёт k2 и k3 не имеет экономического смысла, так как отрицательная величина, полученная при расчёте СКО означает, что часть внеоборотных активов в размере отрицательной величины и оборотные активы в полном объеме сформированы за счёт заёмного капитала.
3. Группировка активов организации по степени их ликвидности.
|
Таблица 6ф |
|||||
|
Группировка активов организации по степени их ликвидности |
|||||
|
№ п/п |
Показатели |
Код строки показателя баланса или порядок расчета |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
Изменение, ± |
|
1 |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
23712457 |
82546302 |
58833845 |
|
2 |
Итого активы I группы |
п.1 |
23712457 |
82546302 |
58833845 |
|
3 |
Краткосрочная дебиторская задолженность |
Стр. 1230 и пояснения к балансу |
230461354 |
225972110 |
-4489244 |
|
4 |
Краткосрочные финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
317590563 |
239471506 |
-78119057 |
|
5 |
Итого активы II группы |
п.3+п.4 |
548051917 |
465443616 |
-82608301 |
|
6 |
Запасы |
1210 |
15150083 |
18080338 |
2930255 |
|
7 |
НДС по приобретенным ценностям |
1220 |
6619959 |
10080194 |
3460235 |
|
8 |
Прочие оборотные активы |
1260 |
335395 |
435747 |
100352 |
|
9 |
Итого активы III группы |
п.6+п.7+п.8 |
22105437 |
28596279 |
6490842 |
|
10 |
Внеоборотные активы |
1100 |
578 456 552 |
823 954 539 |
245497987 |
|
11 |
Долгосрочная дебиторская задолженность |
пояснения к балансу |
0 |
0 |
0 |
|
12 |
Итого активы IV группы |
п.10+п.11 |
578456552 |
823954539 |
245497987 |
|
13 |
Всего активы |
п.2+п.5+п.9+п.12 (стр.1600 баланса) |
1172326363 |
1400540736 |
228214373 |