Тема 3.7. Порядок учета межбанковских расчетов.

Вопрос 1. Порядок открытия и ведения корреспондентских счетов кредитных организаций.

Расчеты в безналичном порядке между кредитными организациями могут производиться через:

• расчетную сеть Банка России;

• кредитные организации по корреспондентским счетам «ЛОРО» и «HOCTPO»;

• небанковские кредитные организации (клиринговые центры)

Для проведения платежей и расчетно-кассового обслуживания клиентов банки могу устанавливать между собой договорные отношения, так называемые корреспондентские отношения.

Корреспондентскими отношениями называются отношения между двумя или несколькими

кредитными учреждениями при осуществлении платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого. Данные отношения могут иметь место между банками внутри страны и за ее пределами. Банки могут быть связаны корреспондентскими отношениями с множеством кредитных учреждений.

Существует два вида корреспондентских отношений банка:

• с взаимным, установлением корреспондентским отношений

• и без них.

Обычно небольшие банки открываю корреспондентские счета в более крупных банковских учреждениях.

Банковское учреждение может рассчитаться со своим корреспондентом по выставленному им поручению по счету, открытому корреспондентом в данном кредитном учреждении, а также по счетам данного банка и eгo корреспондента в третьем кредитном учреждении.

В первом случае имеют место отношения между корреспондентами со счетом во втором - между корреспондентами без счета.

Корреспондентские счета открываются на добровольной основе банковскими учреждениями, которые являются юридически самостоятельными, путем заключения договора.

Корреспондентский счет - это счет, расчеты с которого производятся одним банком по поручению и за счет другого кредитного учреждения.

Корреспондентские счета подразделяются на два вида:

• счет «НОСТРО» (наш счет у вас)

• счет «ЛОРО» (ваш счет у нас).

Счета типа «НОСТРО» открываются каким-либо банком в банках-корреспондентах, а счета типа «ЛОРО»­ на имя его банков-корреспондентов. Эти счета могут открываться в одностороннем порядке и на взаимной основе. Причем счет «НОСТРО» в одном кредитном учреждении является счетом «ЛОРО» у банка-корреспондента.

«ЛОРО» - П;

«НОСТРО» - А

Платежи по корреспондентским счетам условия, которых оговариваются в заключенном договоре, могут осуществляться в пределах остатка денежных средств на счете, либо с превышением этого остатка, но за счет представленного по счету кредита (так называемый овердрафт).

В день принятия кредитной организацией от клиента платежного поручения у кредитной организации возникает обязательство перед клиентом в сроки, установленные договором или законодательством, перечислить денежные средства по назначению с корреспондентского счета, иных счетов, открытых для проведения расчетных операций, при соблюдении клиентом следующих условий:

• наличие всех законодательных реквизитов платежных поручений;

• наличия на его счете денежных средств в сумме, достаточной для исполнения принятого документа.

Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета «ЛОРО» осуществляются банком - корреспондентом по платежному поручению банка-корреспондента, составленному и оформленному с соблюдением, требований, установленных нормативными документами БР, при условии достаточности средств на его счете.

Расчетные документы на бесспорное (безакцептное) списание денежных средств с корреспондентского счета «ЛОРО» при отсутствии или недостаточности на нем денежных средств помещаются банком - корреспондентом в картотеку по внебалансовому счету №90904 «Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации» к указанному счету банка-кор­респондента и оплачиваются в очередности, установленной законодательством.

Неоплаченные расчетные документы, предъявленные к корреспондентскому счету кредитной организации на бесспорное (безакцептное) списание средств, могут быть отозваны самими взыскателями (получателями) по их письменному заявлению, направленному через обслуживающую взыскателя (получателя) кредитную организацию.

На следующий день после совершения операций по списанию или зачислению средств по счёту корреспондента ему в автоматическом режиме передаются выписки по счёту с комментариями по каждой проведённой сумме с указанием плательщика, получателя средств назначения платежа.

Выписки по корсчёту являются основанием для отражения операции в бухгалтерском учёте и балансе банка-корреспондента. Подлинники выписок и приложений к ним по доверенности сторон направляются почтой, либо передаются представителю банка, имеющему доверенность. Для ускорения передачи указанных документов возможна их передача по телефаксу.