Аналіз виробничої собівартості продукції
Підрахунок впливу факторів
на зміну виробничої собівартості
загального випуску продукції
(∆Свп)
проводиться прийомом
ланцюгових підстановок
× ×
×
+ +
Підрахунок впливу факторів
на зміну прямих матеріальних витрат у
виробничій собівартості продукції
(∆ПМВ) проводиться
прийомом ланцюгових підстановок
Таблиця 7
Статті прямих матеріальних витрат |
Витрати матеріалів на виробництво продукції, тис.грн. |
Зміна прямих матеріальних витрат, тис.грн. |
||||||
За кошторисом (ОВнат (і) 0× НВ(і) 0 × ЦМ(і) 0) |
Фактично за базовими нормами та цінами (ОВнат (і) 1× НВ(і) 0 × ЦМ(і) 0) |
Фактично в базових цінах (ОВнат (і) 1× НВ(і) 1 × ЦМ(і) 0) |
Фактично (ОВнат (і) 1× НВ(і) 1 × ЦМ(і) 1) |
Разом (гр.5 – гр.2) |
У т.ч. за рахунок зміни |
|||
Кількості виробленої продукції (∆ОВ нат(і)) (гр.3 – гр.2) |
Норми витрат (∆НВ(і)) (гр.4 – гр.3) |
Цін на матеріали (∆ЦМ (і)) (гр.5 – гр.4) |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Сировина і матеріали (без поворотних відходів) |
8154,3 |
9213,8 |
9588,1 |
11855,9 |
+3701,6 |
+1059,5 |
+374,3 |
+2267,8 |
Куповані напівфабрикати |
1375,3 |
1955,4 |
2000,7 |
2331,3 |
+956,0 |
+580,1 |
+45,3 |
+330,6 |
Паливо й енергія |
582,0 |
799,3 |
1010,8 |
1233,6 |
+651,6 |
+217,3 |
+211,5 |
+222,8 |
РАЗОМ |
10111,6 |
11968,5 |
12599,6 |
15420,8 |
+5309,2 |
+1856,9 |
+631,1 |
+2821,2 |
× ×
×
Таблиця 8
Статті загальновиробничих витрат |
За попередній період |
За звітний період |
Відхилення |
||||
Сума, тис. грн. |
Струк-тура, % |
Сума, тис. грн. |
Струк-тура, % |
Абсо-лютне, тис. грн. |
Віднос-не, % |
Струк-тури, пункти |
|
1. Виробнича собівартість продукції, разом |
17316,7 |
х |
28344,4 |
х |
+11027,7 |
+63,7 |
х |
2. Загальновиробничі витрати, разом |
1629,1 |
100,0 |
4633,4 |
100,0 |
+3004,3 |
+184,4 |
х |
У тому числі: 2.1. Змінні загальновиробничі витрати, у т.ч.: |
529,1 |
32,5 |
633,4 |
13,7 |
+104,3 |
+19,7 |
-18,8 |
- вартість послуг підрядних організацій з утримання та ремонту основних засобів |
123,8 |
7,6 |
177,3 |
3,8 |
+53,5 |
+43,2 |
-3,8 |
- оплата праці робітників, зайнятих ремонтом та експлуатацією основних засобів |
55,9 |
3,4 |
85,2 |
1,8 |
+29,3 |
+52,4 |
-1,6 |
- відрахування на соціальні заходи апарату управління цехами |
17,0 |
1,1 |
24,7 |
0,6 |
+7,7 |
+45,3 |
-0,5 |
- витрати на електроенергію для освітлення і вентиляції |
323,6 |
19,9 |
333,7 |
7,2 |
+10,1 |
+3,1 |
-12,7 |
- вартість МШП |
8,8 |
0,5 |
12,5 |
0,3 |
+3,7 |
+42 |
-0,2 |
2.2. Постійні розподілені загальновиробничі витрати |
1100,0 |
67,5 |
4000,0 |
86,3 |
+2900,0 |
+263,6 |
+18,8 |
3. Питома вага у виробничій собівартості продукції, % (п.2 / п.1) |
9,4 |
х |
16,3 |
х |
+6,9 |
+73,4 |
х |
1. Аналіз умовно-постійних
витрат здійснюється шляхом порівняння
і потребує вивчення причин, що викликали
перевитрачання або економію.
2. Аналіз умовно-змінних
витрат потребує перерахунку кошторису
на фактичний обсяг виробництва у
натуральному вимірі, а потім вже
здійснюється порівняння фактичних
витрат з цими даними.