7. Складання кошторису витрат на виробництво продукції

При розрахунку елементів витрат на виробництво продукції використовуємо дані Додатку 13-16.

Розрахунок витрат на матеріали та паливно-енергетичні ресурси здійснюємо із врахуваннями підвищення цін у звітному році в розмірі 2,5%. Крім цього, у звітному році передбачається встановити знижені норми витрачання ресурсів в розмірі 4,2% (Додаток 16).

Споживання ресурсів для інших потреб (Додаток 14):

• Матеріали – 30 % (20 + 5 + 5) від технологічних потреб;

• Паливо – 45% (30 + 5 + 10) від технологічних потреб;

• Електроенергія – 40 % (20 + 5 + 15) від технологічних потреб.

Отже, для того, щоби провести розрахунок витрат на придбання матеріальних та паливо-енергетичних ресурсів, потрібно використати ціну (Додаток 13).

Ціну одиниці по плану беремо з Додатку 13.

Ціна одиниці по звіту = планова ціна * рівень інфляції (2,5%) =

= планова ціна * 1,025

Рівень інфляції вибираємо з Додатку 16 у відповідності з варіантом.

Норма витрат ресурсу (W,X,Y,Z) на виріб (план) = (Додаток 3).

Норма витрат ресурсу (W,X,Y,Z) на виріб (звіт) = норма витрат (планова) * (100% – 4,2%) (Додаток 16).

Обсяг випуску (план, звіт) беремо з таблиці 1 (план, звіт).

Загальні витрати на технологічні потреби (план, звіт) = ціна (план, звіт) * *норму витрат (план, звіт) * Обсяг випуску (план, звіт).

За планом :

Виріб 1 = 1,2 (ціна) * 0,8 (норма витрат на виріб) * 1400 (обсяг випуску) = 1344 тис. грн..

Всього матеріали (план, звіт) = ∑ (ресурсів (W,X,Y,Z) та комплектуючі), (план, звіт).

Аналогічно проводимо розрахунок норми витрат комплектуючих, палива та електроенергії.

Інші потреби розраховуємо за вище зазначеними відсотками (план) :

1. Матеріали : 3217,2 * 0,3 = 965,16 тис. грн.

2. Паливо : 11020 * 0,45 = 4959 тис. грн.

3. Електроенергія : 2916 * 0,4 = 1166,4 тис. грн.

Для розрахунку звітних даних ціну ресурсів коригуємо на показник інфляції 1,025 (Додаток 16).

W =1,2 * 1,025 = 1,23

Норма витрат на виріб по звіту визначається шляхом корегування на відсоток, вказаний в додатку 16.

100 – 4,2 = 95,8%

Виріб 2 W : 0,8 * 0,958 = 0,766 = 0,77

Виріб 1 Х : 0,3 * 0,958 = 0,287 = 0,29

Разом по (плану, звіту) = Всього матеріали (план, звіт) + паливо (план, звіт) + електроенергія (план, звіт).

Разом по (плану, звіту) без ПДВ (враховуємо 20% ПДВ) = Разом по плану / 1,2.

Інші потреби (матеріалів, палива, електроенергії (план. звіт)) = Споживання ресурсів для інших потреб (матеріалів, палива, електроенергії)(%) * загальні витрати (матеріалів, палива, електроенергії (план, звіт)).

Всього = Загальні витрати на технічні потреби разом + витрати на інші потреби.

На основі даних таблиці «Сумарні матеріальні витрати» (табл. 13)складаємо кошторис витрат (Таблиця 14).

Матеріальні витрати (план, звіт) беремо з Таблиці 13 (всього без ПДВ).

Заробітну плату (план, звіт) з пункту 4 : відповідно Фзп (план) та Фзп (звіт), що становить 10165,34 тис. грн. (план) та 10370,04 тис. грн. (звіт) – основні робітники ; 6601,79 тис. грн. (план), 6986,55 тис. грн. (звіт) – інші категорії працюючих.

Відрахування від зарплати (план, звіт) = Заробітна плата (план, звіт) *0,375.

Відрахування від зарплати (план ):

(10165,34 + 6601,79) * 0,375 = 6287,67 тис. грн.

Відрахування від з/п (звіт) :

(10370,04 + 6986,55) * 0,375 = 6508,72 тис. грн.

Амортизацію беремо з таблиці 7,8 (план. звіт) пункт 5.

Інші витрати становлять 10% від суми перших чотирьох елементів витрат у кошторисі.

Інші витрати(план, звіт) = (Матеріальні витрати (план, звіт) + Заробітна плата (план, звіт) + Відрахування від зарплати (план, звіт) + Амортизація (план, звіт)) * 0,1.

Всього витрат (план, звіт) = Матеріальні витрати (план, звіт) + Заробітна плата (план, звіт) + Відрахування від зарплати (план, звіт) + Амортизація (план, звіт) + Інші витрати (план, звіт).

Частка елементів витрат у кошторисі :

«Витрати по елементах» : «Всього витрат» * 100 %.

Таблиця 14

Кошторис витрат

№ п.ч.	Елементи витрат	План		Звіт
		тис. грн.	%	тис. грн.	%
1	Матеріальні витрати	20196,63	41,7	20294,97	40,9
2	Заробітна плата	15905,11	32,8	16500,35	33,3
3	Відрахування від зарплати (37,5%)	5964,42	12,3	6187,63	12,5
4	Амортизація	1993,91	4,1	2085,63	4,2
5	Інші витрати (10%)	4406,01	9,1	4506,86	9,1
6	Всього витрат	48466,08	100,0	49575,44	100,0