Іі. Методичні вказівки та приклад розрахунку економічних показників

1. Розрахунок показників виробничої програми підприємства та її виконання

Показники виробничої програми і реалізації продукції в натуральних показниках визначають для кожного виробу зокрема. Дані для розрахунку беремо із Додатка 1, обравши номер варіанта та назву виробів.

Процент виконання планових завдань з виробництва і реалізації продукції в натуральних показниках визначають для кожного виробу зокрема.

О_р = О_в + ГП_п – ГП_к , нат.один. (1)

де О_р – обсяг реалізації продукції, шт.;

О_в - обсяг виробництва продукції, шт.;

ГП_пр – залишки готової продукції на початок року, шт.;

ГП_кр - залишки готової продукції на кінець року, шт.

Результати розрахунків можна подати у вигляді таблиці:

Таблиця 1

Виконання планових завдань з виробництва і реалізації

Види продукції	Обсяг виробництва, тис. шт.		% виконання	Обсяг реалізації, тис. шт.		% виконання
	план	звіт		план	звіт
1	2	3	4	5	6	7
Виріб 1	1500	1600	106,7	1495	1587	106,2
Виріб 2	1400	1350	96,4	1409	1356	96,2
Виріб 3	1300	1360	104,6	1297	1371	105,7

Процент виконання планових завдань :

% виконання = звіт/план * 100%

Виріб 1 - 1600/1500 * 100% = 106,7%

Виріб 2 – 1350/1400 * 100% = 96,4%

Виріб 3 – 1360/1300 * 100% = 104,6%

Обсяг реалізації (план, звіт) = Обсяг випуску (план, звіт) + запаси готової продукції на початок року (план, звіт) – запаси готової продукції на кінець року (план, звіт)

Виріб 1 (план) - 1500 + 70 – 75 = 1495 тис. шт.

Виріб 2 (план) – 1400 + 69 – 60 = 1409 тис. шт.

Виріб 3 (план) – 1300 + 60 – 63 = 1297 тис. шт.

Виріб 1 (звіт) – 1600 + 65 – 78 = 1587 тис. шт.

Виріб 2 (звіт) – 1350 + 70 – 64 = 1356 тис. шт.

Виріб 3 (звіт) – 1360 + 66 – 55 = 1371 тис. шт.

Процент виконання планових завдань з реалізації продукції :

Виріб 1 – 1587/1495 * 100% = 106,2%

Виріб 2 – 1356/1409 * 100% = 96,2%

Виріб 3 – 1371/1297 * 100% = 105,7%

2. Розрахунок чисельності промислово-виробничого персоналу підприємства

До промислово-виробничого персоналу підприємства належать основні виробничі робітники, підсобні робітники в основному виробництві, робітники, зайняті в допоміжному та обслуговуючому виробництві, робітники, зайняті у підсобному виробництві, управлінський та обслуговуючий персонал виробничих підрозділів, адміністративно-управлінський персонал.

При розрахунку чисельності робітників за основу враховують необхідну нормативну трудомісткість виробничої програми, дані про бюджет (баланс) робочого часу одного робітника та очікуваний середній процент виконання норм виробітку робітниками (Додаток 2):

• чисельність основних виробничих робітників визначають за формулою 2 для кожного виду продукції зокрема і на підприємстві в цілому.

(2)

де Т – трудомісткість виконання робіт, люд-год., ;

Ф_д – бюджет робочого часу одного робітника, год., (табл. 2);

К_вн – коефіцієнт виконання норм виробітку.

• бюджет робочого часу визначається на основі даних про кількість робочих днів у розрахунковому році, очікуваний рівень невиходів на роботу та втрат робочого часу (табл. 2).

Таблиця 2

Річний бюджет (баланс) робочого часу одного робітника та його виконання

№ п/ч	Показники	Значення показників
		план	звіт
1	2	3	4
1	Кількість календарних днів	365	365
2	Вихідні і святкові дні	108	108
3	Номінальний фонд робочого часу, днів [1-2]	257	257
4	Невиходи на роботу, днів	42	43
	з них:
	відпустки	24	24
	лікарняні	8	7
	невиходи, що дозволяються законом	5	4
	невиходи з дозволу адміністрації	5	4
	цілодобові простої	-	3
	страйки	-	1
5	Явочний робочий час ,дн. [3-4]	215	214
6	Середня тривалість робочої зміни, год.	8	8
7	Внутрішньозмінні втрати робочого часу та простої, год.	0,2	0,22
8	Ефективний фонд робочого часу на рік, год. [ 5 * (6 – 7)]	1677	1665

Примітка :

Середній процент виконання норм виробітку робітниками – відрядниками за планом беремо з Додатку 2.

Розрахунок чисельності основних виробничих робітників здійснюємо в таблиці 3.

Нормативна трудомісткість виготовлення виробу задана у Додатку 3. Обсяг виробництва (план, звіт) – Додаток 1.

Розрахунок дійсного річного фонду робочого часу робітника наведено в табл.2.

Розрахунок трудомісткості виконання робіт (план, звіт) в розрізі окремого виробу.

План :

Виріб 1 – 0,15 * 1500 = 225 тис. н-год

Виріб 2 – 0,36 * 1400 = 504 тис. н-год

Виріб 3 – 0,52 * 1300 = 676 тис. н-год.

Звіт :

Виріб 1 – 0,15 * 1600 = 240 тис. н-год

Виріб 2 – 0,36 * 1350 = 486 тис. н-год

Виріб 3 – 0,52* 1360 = 707,2 тис. н-год

Розрахунок чисельності основних виробничих робітників :

План :

Чосн.1 = 225 000/(1677 * 1,2) = 112 чол.

Чосн.2 = 504 000/(1677 *1,2) = 250 чол.

Чосн.3 = 676 000/(1677 * 1,2) =335 чол.

Звіт :

Чосн.1 =240 000/(1665 * 1,2) = 121 чол.

Чосн.2 = 486 000/(1665 *1,2) = 244 чол.

Чосн.3 =707 200/(1665 * 1,2) = 354 чол.

Дані розрахунку зносимо в таблицю 3.

Таблиця 3

Розрахунок чисельності основних виробничих робітників

Види продукції	Норма- тивна трудо-місткість виготов-лення виробу, люд-год	Обсяг виробництва, тис. шт.		Трудомісткість виконання робіт, тис. люд-год		Коефіцієнт виконання норм виробітку	Бюджет робочого часу одного робітника, год		Чисельність основних виробничих робітників, люд.
		план	звіт	план	звіт		план	звіт	план	звіт
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Виріб 1	0,15	1500	1600	225	240	1,2	1677	1665	112	121
Виріб 2	0,36	1400	1350	504	486	1,2	1677	1665	250	244
Виріб 3	0,52	1300	1360	676	707,2	1,2	1677	1665	335	354
Всього	-	-		1405	1433,2	-	-		697	719

Для розрахунку загальної чисельності працівників підприємства (Чз) в плановому і звітному періодах необхідно додатково врахувати чисельність підсобних робітників, які обслуговують основних робітників, робітників допоміжного та обслуговуючого виробництва, управлінський та обслуговуючий персонал структурних одиниць та підрозділів підприємства (спеціалістів, службовців, керівників нижчої та середньої ланки), а також вищий керівний склад, спеціалістів та службовців адміністративно-управлінського персоналу підприємства. Дані про чисельність даних категорій працівників підприємства у відсотках до чисельності основних виробничих робітників (робітників-відрядників) .

Визначення фактичної чисельності основних виробничих робітників на початок кожного місяця у звітному періоді (Ч_ор.ф) здійснюється з врахуванням даних про прийом та звільнення працівників, наведених у Додатку 4.

Середньоспискова чисельність основних виробничих робітників (Ч_{ор с}) за звітний період обчислюється як сума середньомісячних чисельностей, поділена на кількість місяців.

Чс = (Ч₁ / 2 + Ч₂ + Ч₃ + … + Ч₁₂ + Ч₁¹ / 2) / 12 (3)

де Ч₁ та Ч₁¹ - чисельність працівників на 1.01 поточного та наступного років; Ч₂, Ч₃, …, Ч₁₂ – чисельність працівників відповідно на 1.02, 1.03, …, 1.12 поточного року.

Розраховуємо загальну планову чисельність працівників, використовуючи дані додатку 4.

Отже, підсобні робітники в основному виробництві 15,5% (план), 14,5% (звіт).

Робітники, зайняті у підсобному виробництві 5,2% (план), 6,2% (звіт).

Управлінський та обслуговуючий персонал виробничих підрозділів 10,5% (план), 11,5% (звіт).

Адміністративний (управлінський) персонал 10,2% (план), 10,2% (звіт).

На основі даних додатку 4 розрахуємо чисельність підсобних робітників :

План : 697 * 0,155 = 109 чол.

Звіт : 719 * 0,145 = 105 чол.

Чисельність робітників зайнятих в допоміжному та обслуговуючому виробництві :

План : 697 * 0,3 = 210 чол.

Звіт : 719 * 0,32 = 231 чол.

Чисельність робітників, зайнятих у підсобному виробництві :

План : 697 * 0,052 = 37 чол.

Звіт : 719 * 0,062 = 45 чол.

Чисельність управлінського та обслуговуючого персоналу виробничих підрозділів :

План : 697 * 0,105 = 74 чол.

Звіт : 719 * 0,115 = 83 чол.

Чисельність адміністративного (управлінського) персоналу :

План : 697 * 0,102 = 72 чол.

Звіт : 719 * 0,102 = 74 чол.

Чпл. = ∑ (Чисельність робітників (план, табл.3)) * (1 + Підсобні робітники в основному виробництві + Робітники, зайняті в допоміжному та обслуговуючому виробництві + Робітники, зайняті в підсобному виробництві + Управлінський та обслуговуючий персонал виробничих підрозділів + Адмінистративно – управлінський персонал)(план)

Чплан =697 * (1 + 0,155 + 0,30 + 0,052 + 0,105 + 0,102) = 1194,66 ≈ 1195 чол.

Чзвіт = = ∑ (Чисельність робітників (звіт, табл.3)) * (1 + Підсобні робітники в основному виробництві + Робітники, зайняті в допоміжному та обслуговуючому виробництві + Робітники, зайняті в підсобному виробництві + Управлінський та обслуговуючий персонал виробничих підрозділів + Адмінистративно – управлінський персонал)(звіт)

Чзвіт = 719 *(1 + 0,145 + 0,32 + 0,062 + 0,115 + 0,102) = 1253,94 ≈ 1254 чол.

Фактична середньоспискова чисельність основних виробничих робітників визначається з врахуванням прийому та звільнення.

Дані про прийом та звільнення відображено у Додатку 5.

Чф р і = ∑ (Чисельність працівників (звіт)табл.3 ) + 0,5 (прийом і (додаток 5) – звільнення і (додаток 5); де і – місяць

Чф р 1 = 719 + 0,5 * (7 - 7) = 719 чол.

Чф р 2 = 719 + (11 - 12) =718 чол.

Чф р 3 = 718 + (13 - 10) = 721 чол.

Чф р 4 =721 + (14 - 11) = 724 чол.

Чф р 5 = 724 + (10 - 17) = 717 чол.

Чф р 6 = 717 + (4 - 11) = 710 чол.

Чф р 7 =710 + (12 - 9) = 713 чол.

Чф р 8 = 713 + (14 - 7) = 720 чол.

Чф р 9 = 720 + (15 - 12) =723 чол.

Чф р 10 = 723 + (16 - 19) = 720 чол.

Чф р 11 = 720 + (6 - 15) = 711 чол.

Чф р 12 =711 +0,5 * (13 - 6) = 715 чол.

Чфр = , (5)

Чфр = (719 + 718 + 721 + 724 + 717 + 710 + 713 + 720 +723 + 720 + 711 + 715) / 12 = 718чол.

Фактична середньоспискова чисельність інших працівників на підприємстві з урахуванням даних про прийом та звільнення працівників :

Чф і = Чф з + 0,5 * (прийом і (додаток 6) – звільнення і (додаток 6));

де і – місяць

Чф 1 =1254 +0,5 * (12 - 7) = 1257 чол.

Чф 2 = 1257 + (17 - 13)=1261 чол.

Чф 3 =1261 + (5 - 10) = 1256 чол.

Чф 4 =1256 + (6 - 11) = 1251 чол.

Чф 5 = 1251 + (16 - 17) = 1250 чол.

Чф 6 = 1250 + (8 - 11) =1247 чол.

Чф 7 =1247 + (12 - 9) = 1250 чол.

Чф 8 = 1250 + (13 - 8) = 1255 чол.

Чф 9 = 1255 + (15 - 14) = 1256 чол.

Чф 10 =1256 + (16 - 17) = 1255 чол.

Чф 11 = 1255 + (6 - 14) =1247 чол.

Чф 12 =1247 + 0,5 * (12 - 7) = 1250 чол.

Чф = =1253 чол.