Тема 3. Финансово-экономические основы государственного пенсионного страхования в Российской Федерации

Цель занятия – ознакомить студентов с финансовой системой государственного пенсионного страхования в России и изучить финансовый механизм ПФР.

Содержание задания:

1. Государственное управление и гарантии пенсионных обязательств

2. Финансовая система государственного пенсионного страхования России

3. Основные этапы функционирования финансового механизма ПФР

Пенсионная система отражает все компоненты жизни всякого государства: достигнутый уровень заработной платы, применяемую систему налогов, демографическую ситуацию в стране, состояние рынка труда, культурные и национальные традиции, развитость структур гражданского общества и институтов власти. Ее нельзя изменить, не затрагивая всего круга социально-экономических составляющих жизни общества.

Главный принцип пенсионной системы – непрерывная финансовая солидарная ответственность поколений работающего и нетрудоспособного населения. Ее целью является обеспечение заработанного человеком уровня жизненных благ путем перераспределение средств во времени (нынешние работники содержат вчерашних, завтрашние возьмут на себя обеспечение нынешних) и в пространстве (независимо от места проживания).

Пенсионный фонд является одной из основных частей системы социального страхования и стержнем пенсионной системы Российской Федерации.

Средства Пенсионного фонда не входят ни в состав федерального бюджета, ни в состав регионального и местных бюджетов. Средства Пенсионного фонда составляют 52 % от средств федерального бюджета, который формируется ежегодно. Эта цифра важна еще и потому, что достаточно часто, говоря о проблемах государственной пенсионной системы, не обращается внимания на тот факт, что реально не более 50% расходов федерального бюджета государство имеет возможность и считает целесообразным направлять на выплату пенсионного обеспечения 38,5 миллионов человек, проживающих на территории Российской Федерации¹.

Неудачно разработанная государственная пенсионная систе­ма может привести к искажению цикла накопления сбережений в течение жизни и отразиться на решениях, связанных с работой, что повлечет за собой серьезные убытки, а также снижение объе­ма и темпов производства. Что еще важнее - способы финанси­рования государственной пенсионной системы могут повлиять на совокупные сбережения и развитие рынка капитала, а и то, и другое скажется на экономическом росте. Слабая связь между взносами (отчислениями) и пенсионны­ми пособиями приводит к тому, что более молодые работники будут воспринимать взносы как налог на труд, что приведет к уклонению от их уплаты.

Новым законодательством об обязательном пенсионном страхова­нии, вступившим в действие с 1 января 2002 года, в обязательную пенсионную систему введен накопительный компонент. Это нашло отражение, прежде всего, в том, что в структуре трудовой пенсии по старости предусмотрена накопительная часть.

В последние годы в мире обозначились две тенденции. Пер­вая тенденция состоит во все большей фондовой обеспеченности пенсионных выплат и объясняется растущим беспокойством по поводу сбалансированности бюджета, а также желанием устано­вить справедливые отношения между поколениями; вторая тен­денция связана с ростом конкурентоспособности и участием частного сектора в пенсионном обслуживании. Как и в других сферах экономической жизни, конкурирующие субъекты с большей эффективностью вкладывают средства пенсионных фондов и ме­нее подвержены политическому давлению.

Обе эти тенденции отражаются в расширении сферы добро­вольного частного пенсионного страхования, но нагляднее всего они проявляются в переходе к многоуровневой системе. Цель та­кого перехода заключается в распределении риска между распре­делительными и накопительными компонентами; уменьшении, насколько это возможно, искажений, вызванных распределитель­ной системой; использовании достоинств накопительной систе­мы для общего оживления экономики и притока инвестиций; уменьшении объема долга пенсионной системы.

Приведение к единой базе состава заработка (дохода), из которого начисляется пенсия, и страховых взносов, поступающих в ПФР, позволяет также достичь финансовой сбалансированности доходов и государственных обязательств по пенсионной системе в режиме текущего периода.

Государственное регулирование – это вмешательство государства в экономику. Необходимость такого вмешательства обусловлена решением задач, связанных с удовлетворением потребностей всего общества: 1) обеспечение крупных структурных сдвигов, 2) поддержка приоритетных направлений развития экономики, 3) расширение и совершенствование объектов социальной и производственной инфраструктуры, 4) экономическая и природоохранная защита страны, 5) внешнеэкономическая деятельность, 6) обеспечение национальной безопасности страны и т.д. Поэтому в странах с развитой рыночной экономикой государственное финансовое регулирование объективно необходимо в хозяйственной практике.

В регулировании экономики принимают участие все сферы и звенья финансовой системы. Однако специфика каждого из них обусловливает различный характер их воздействия на стоимостные пропорции национального хозяйства.

Финансовыми методами воздействия на социальные процессы в Российской Федерации можно назвать следующие:

1. прямые денежные выплаты гражданам, гарантированные государством (пенсии, пособия, стипендии, компенсации, субсидии, денежная материальная помощь);

2. льготы отдельным категориям граждан по оплате товаров и услуг;

3. налоговое регулирование (дифференциация налоговых ставок, налоговые льготы);

4. бюджетное финансирование учреждений социальной сферы (образование, здравоохранение, культура, социальное обслуживание);

5. государственная поддержка жизненно важных отраслей экономики, ориентированных на производство потребительских товаров и услуг;

6. развитие финансового рынка, участники которого ориентированы на «мелких» (с точки зрения размеров накоплений) вкладчиков, инвесторов, страхователей.

Этими методами обеспечиваются реализация конституционно закрепленных социальных гарантий (право на труд и защита от безработицы; право на государственную защиту материнства, детства, семьи; социальное обеспечение при утрате трудоспособности или потере кормильца; право на жилище, право на охрану здоровья и медицинскую помощь; право на образование), нивелируется разрыв в доходах граждан. Общая оценка эффективности всех в совокупности методов финансового воздействия на социальные процессы может быть произведена на основе показателей, свидетельствующих о дифференциации доходов граждан, изменении реальных доходов граждан, изменении социального состава общества, изменении продолжительности жизни населения, индекса рождаемости (смертности).

Финансовый механизм социальных гарантий

С точки зрения финансового механизма реализации социальных гарантий можно выделить две основные модели социальной защиты:

1. бевериджская – модель, в которой наибольший удельный вес занимает социальная помощь;

2. бисмарковская – модель, в которой наибольший удельный вес занимает социальное страхование.

Первая модель основана преимущественно на бюджетном механизме, когда социальные выплаты осуществляются за счет общих налоговых поступлений из бюджета, вторая – на страховом, предполагающем создание организационно обособленных фондов денежных средств, формируемых за счет страховых взносов, и используемых при наступлении оговоренных событий. Если социальная помощь ориентирована преимущественно на малообеспеченных граждан, и критерием ее предоставления является более низкий по сравнению с прожиточным минимумом² уровень семейных доходов, то социальное страхование построено на принципах зависимости страховых выплат от продолжительности и величины взносов в фонды социального страхования. Страховой механизм, в свою очередь, может предполагать перераспределение средств (при котором выплаты осуществляются за счет текущих поступлений) и полной капитализации (накопительный метод, при котором предполагается накопление средств на лицевых счетах трудящихся в течение определенного срока до момента наступления, например, пенсионного возраста).

Конституция России предусматривает и целый ряд гарантий, которые являются государственными гарантиями и реализуются на уровне государства. В числе таких гарантий можно назвать политические и организационные гарантии.

Рассмотрим подробнее, какие гарантии государство предоставляет в рамках накопительной части пенсионной системы³.

А) Политические гарантии. Основой политических гарантий, предоставляемых государством, является преемственность и неизменность принципов организации накопительной составляющей пенсионной системы. Процесс организации инвестирования средств пенсионных накоплений очень подробно устанавливается федеральным законом. Любое изменение установленного порядка потребует внесения изменения в закон, что потребует согласованных действий законодательной и исполнительной властей.

Б) Организационные гарантии. Законом устанавливается процедура постоянного жесткого контроля как со стороны государства, так и со стороны общественности за процессом формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений. Процесс контроля и надзора построен таким образом, что возможные нарушения (то есть финансовые преступления) должны выявляться уже на стадии приготовления к их совершению, а к виновным применяться жесткие меры ответственности вплоть до уголовной. В любом случае организация, допустившая финансовое нарушение будет обязана возместить причиненный вред в полном объеме, а в случае нехватки у виновного собственных средств такой ущерб должен возмещаться страховой организацией, поскольку страхование ответственности за причинение вреда при инвестировании средств пенсионных накоплений является обязательным по закону.

Пенсионный фонд России не принимает самостоятельных инвестиционных решений, а действует либо в соответствии с законом, либо на основании решения самого застрахованного лица в рамках реализации выбранной им самостоятельно стратегии инвестирования средств пенсионных накоплений. Законом устанавливается также процедура независимого управления средствами пенсионных накоплений, которые по выбору застрахованного лица будут инвестироваться одной из частных управляющих компаний, отобранных по конкурсу и соблюдающих исключительно жесткие требования, установленные законом.

В) Финансовые гарантии. Утверждение об их отсутствии справедливо лишь отчасти. Действительно, если застрахованный самостоятельно принимает решение об инвестировании средств пенсионных накоплений, он тем самым принимает на себя все сопутствующие такому инвестированию риски, речь не идет о рисках катастрофических, поскольку выбор гражданина ограничивается законом теми классами активов, которые признаны наиболее надежными.

В случае, если человек не желает или не может сделать выбора по своему усмотрению, вступит в силу процедура инвестирования средств пенсионных накоплений «по умолчанию». Это означает, что такие средства пенсионных накоплений будут инвестированы государственной управляющей компанией в государственные ценные бумаги, доходность по которым будет выше уровня инфляции, что на деле представляет собой гарантию государства по сохранению средств пенсионных накоплений экономически пассивной части населения России. Инвестиционный риск при этом минимальный и норма доходности соответственно небольшая.

Среди вопросов, обсуждавшихся в ходе подготовки и прохождения пенсионных законов, часто поднимался вопрос о возможностях наследования пенсионных прав, зафиксированных на пенсионных счетах граждан, в том числе и на специальной его части.

Со средствами, направляемыми на формирование страховой части пенсии, все однозначно разъяснено принятыми законами: если застрахованный не доживает до выхода на пенсию, права, зафиксированные на его личном счете, не пропадают, как было раньше, а направляются на финансирование пенсии по случаю потери кормильца его наследникам – благоприобретателям. Если выплата началась, средства идут на перераспределение в интересах переживших получателей пенсий. Интересы несовершеннолетних и иждивенцев обеспечиваются в этом случае страхованием на случай потери кормильца.

Для накопительной части пенсии первоначально при разработке предполагалось право наследования пенсионных накоплений, независимо от того, дожил ли застрахованный до момента разблокирования пенсионного счета или нет. По принятому закону в зависимости от того, где оказались эти накопления на момент смерти, - в государственном или негосударственном пенсионном фонде, - логика выплат может оказаться различной. В государственном фонде, обеспечивающим выплату накопительной части пенсии, как и страховой, в режиме пожизненной ренты, эти средства будут направлены на выплату пенсий по случаю потери кормильца наследникам – благоприобретателям. В негосударственных пенсионных фондах, где срок выплаты пенсий обычно лимитирован, возможно наследование оставшейся части суммы накоплений или оставшегося периода ренты.

Большинство застрахованных лиц интересует вопрос о гарантиях сохранности пенсионных накоплений. В обществе есть мнение, что доверившие пенсионные накопления граждане могут быть обмануты управляющими компаниями наподобие финансовых пирамид в начале 90-х годов прошлого столетия и при достижении пенсионного возраста остаться «у разбитого корыта». Что же говорит в ответ на эту обеспокоенность Пенсионный фонд РФ?

Сегодняшнее положение в стране и на рынке сильно отличается от десятилетней давности. Тогда бизнес только зарождался и было много фирм-однодневок, которые стремились получить мгновенную прибыль. В настоящее время появились и действуют экономически сильные организации, которые дорожат достигнутыми успехами, репутацией надежного партнера и общественным мнением, нацелены на долгосрочную работу. За 10 лет значительно изменилось законодательство, установлены «правила игры» для всех участников рынка. Гарантии сохранности пенсионных накоплений также закреплены законодательно. Осуществляется многуровневый контроль за деятельностью управляющих компаний. Требование от управляющих компаний страхования рисков является дополнительной гарантией сохранности пенсионных накоплений.