- •Управление активами Пенсионного фонда Российской Федерации Учебно-методический комплекс
- •08 01 05 «Финансы и кредит» специализации «Пенсионное обеспечение» всех форм обучения
- •Пояснительная записка
- •Объем дисциплины и виды учебной нагрузки Тематический план учебной дисциплины «Управление активами Пенсионного фонда» на очном отделении 5 курса по специальности «Финансы и кредит»
- •Планы проведения семинарских и практических занятий
- •Тема 1. Активы Пенсионного фонда Российской Федерации
- •1. Нефинансовые активы учреждений пфр
- •2. Финансовые активы учреждений пфр
- •Тема 2. Управление денежными активами учреждений пфр
- •2 Политика управления денежными активами
- •3. Организация управления средствами пенсионных накоплений
- •Тема 3. Финансово-экономические основы государственного пенсионного страхования в Российской Федерации
- •1. Государственное управление и гарантии пенсионных обязательств
- •2. Финансовая система государственного пенсионного страхования России
- •3. Основные этапы функционирования финансового механизма пфр
- •1. Дайте определение терминам «государственное управление» и «гарантии пенсионных обязательств». В чем их сущность и значение?
- •Тема 4. Текущая финансовая деятельность Пенсионного фонда Российской Федерации
- •2. Расходование средств бюджета Пенсионного фонда
- •Тема 5. Принципы и методы планирования финансов Пенсионного фонда. Планирование сбалансированности бюджета пф рф
- •Тема 6. Инвестиционная деятельность пфр
- •Параметры, характеризующие деловую репутацию ук:
- •2. Движение средств пенсионных накоплений между пфр, негосударственными пенсионными фондами и управляющими компаниями
- •3. Информация о результатах инвестирования пенсионных накоплений застрахованным лицам
- •Тема 7. Доверительное управление активами пф
- •2. Конкурс по отбору управляющей компании
- •Тема 8. Нормативы деятельности специализированных депозитариев и управляющих компаний
- •Порядок определения рыночной стоимости активов и стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений
- •Расчет стоимости инвестиционного портфеля
- •Тема 9. Анализ деятельности управляющих компаний по методике Пенсионного фонда
- •Тема 10. Методика рейтинговой оценки управляющих компаний
- •1. Отношение дохода от инвестиций к объему средств пенсионных накоплений в управлении
- •2. Отношение доходов от инвестирования к необходимым расходам по инвестированию и вознаграждению
- •4. Отношение необходимых расходов по инвестированию и вознаграждению к сча.
- •2. Методика рейтинговой оценки управляющих компаний с присвоением класса и подкласса
- •Тема 11. Информационное обеспечение системы управления финансами пфр
- •2. . Программные комплексы в системе пфр
- •Тема 12 . Основы организации бюджетного учета и отчетности в Пенсионном фонде рф
- •Порядок составления бюджетной отчетности
- •Состав бюджетной отчетности
- •Перечень форм годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности, составляемой и представляемой распорядителями бюджетных средств пфр
- •Рекомендуемая литература Нормативно-правовые акты:
- •Основная литература:
- •Дополнительная литература:
- •Глоссарий
- •Глава 1. Общие положения
- •Глава 2. Государственное регулирование, контроль и надзор в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений
- •Глава 3. Общественный контроль за формированием и инвестированием средств пенсионных накоплений
- •Глава 4. Аудит субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений
- •Глава 5. Обязанности субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений
- •Глава 6. Порядок передачи средств в управление управляющим компаниям
- •Глава 7. Договоры между субъектами отношений по инвестированию средств пенсионных накоплений
- •Глава 8. Требования к субъектам и иным участникам отношений по инвестированию средств пенсионных накоплений
- •Глава 9. Инвестирование средств пенсионных накоплений
- •Глава 10. Права застрахованных лиц при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений
- •Глава 11. Порядок реализации права застрахованных лиц на выбор инвестиционного портфеля (управляющей компании)
- •Глава 12. Конфликт интересов. Кодекс профессиональной этики. Защита информации
- •Глава 13. Выплаты за счет средств пенсионных накоплений
- •Глава 14. Заключительные и переходные положения
Порядок составления бюджетной отчетности
Все учреждения ПФР обязаны составлять на основе данных синтетического и аналитического учета бюджетную отчетность.
Состав бюджетной отчетности учреждений определяется Минфином России.
До формирования отчетных показателей бюджетной отчетности за отчетный год, составления отчетности, ее утверждения и представления в учреждениях ПФР должны быть проведены мероприятия по завершению финансового года (процедура закрытия отчетного года), которые включают в себя:
- проведение обязательной итоговой инвентаризации;
- проверку на соответствие действующему законодательству положений учетной политики и подготовку необходимых изменений на следующий год;
- документальную проверку (выборочную) правильности оформления хозяйственных операций (в том числе первичными учетными документами) и отражения их в бюджетном учете;
- сверку оборотов и остатков по аналитическим регистрам учета с оборотами и остатками по счетам бюджетного учета.
- отражение заключительных записей в бюджетном учете;
- закрытие счетов учета22 и проведение реформации баланса.
В рамках организации и проведения завершающих мероприятий разрабатывается план проведения мероприятий по завершению финансового (отчетного) года, который утверждается руководителем учреждения ПФР.
В Плане определяются: перечень мероприятий; конкретные сроки их проведения; ответственные исполнители; порядок внутреннего контроля за выполнением мероприятий.
Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы, являющиеся государственными органами пенсионного обеспечения, составляют годовую, квартальную и месячную бюджетную отчетность.
Бюджетная отчетность составляется на следующие даты: квартальная - по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября текущего года, годовая - на 1 января года, следующего за отчетным, месячная - на первое число месяца, следующего за отчетным.
Бюджетная отчетность составляется в сброшюрованном виде с нумерацией страниц, оглавлением и сопроводительным письмом на бумажных носителях информации, а также на электронных носителях информации.
ПФР может вводить дополнительные специализированные формы отчетности, представляемые в составе форм годовой, квартальной, месячной бюджетной отчетности, отражающие специфику деятельности учреждений системы ПФР.
Бюджетная отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером учреждения ПФР.
В случае, если бюджетный учет ведется на договорных началах специализированной организацией (централизованной бухгалтерией), бухгалтерская отчетность подписывается руководителем учреждения ПФР и руководителем специализированной организации (централизованной бухгалтерии), ведущим бюджетный учет.
Бюджетная отчетность (за исключением ной) составляется на основе данных Главной книги.
Бюджетная отчетность составляется нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака.
Получатели средств бюджета ПФР составляют бюджетную отчетность и представляют ее своему вышестоящему распорядителю бюджетных средств в установленные сроки.
Распорядители средств бюджета ПФР на основании представленной бюджетной отчетности подведомственных учреждений составляют сводную бюджетную отчетность для представления ее в Исполнительную дирекцию ПФР в установленные сроки.
Исполнительная дирекция ПФР на основании представленной сводной бюджетной отчетности распорядителей средств бюджета ПФР и отчета о кассовых поступлениях и выбытиях бюджета ПФР составляет консолидированную отчетность об исполнении бюджета ПФР.
Формы бюджетной отчетности составляются учреждениями ПФР на отчетную дату и представляются соответствующему распорядителю средств бюджета ПФР, Исполнительной дирекции ПФР.