- •Составление баланса
- •Строка 1110 «Нематериальные активы»
- •К нематериальным активам могут быть отнесены:
- •Расходами на приобретение нематериального актива являются:
- •Амортизация нематериальных активов производится одним из следующих способов начисления амортизационных отчислений:
- •Ежемесячная сумма амортизационных отчислений рассчитывается:
- •Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражаются в бухгалтерском учете одним из способов:
- •Строка 1120 «Результаты исследований и разработок»
- •В составе расходов на ниокр принимаются во внимание работы:
- •В состав расходов при выполнении научно - исследовательских, опытно - конструкторских и технологических работ включаются:
- •Строка 1130 «Нематериальные поисковые активы»
- •Строка 1140 «Материальные поисковые активы»
- •Строка 1150 «Основные средства»
- •Понятие, классификация, оценка
- •Условия принятия активов к бухгалтерскому учету в качестве основных средств
- •Оценка основных средств
- •Фактическими затратами на приобретение, сооружение и изготовление основных средств являются:
- •Амортизация основных средств
- •Годовая сумма амортизационных отчислений определяется:
- •Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности
- •Строка 1160 «Доходные вложения в материальные ценности»
- •К финансовым вложениям относятся:
- •Фактическими затратами на приобретение активов в качестве финансовых вложений являются:
- •Первоначальной стоимостью финансовых вложений, полученных организацией безвозмездно, таких как ценные бумаги, признается:
- •В бухгалтерской отчетности подлежит раскрытию с учетом требования существенности, как минимум, следующая информация:
- •Строка 1180 «Отложенные налоговые активы»
- •Вычитаемые временные разницы образуются в результате:
- •Строка 1100 «Итого по разделу I»
- •К фактическим затратам на приобретение материально-производственных запасов относятся:
- •Строка 1220 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
- •К финансовым вложениям организации не относятся:
- •Фактическими затратами на приобретение активов в качестве финансовых вложений являются:
- •Первоначальной стоимостью финансовых вложений, полученных организацией безвозмездно, таких как ценные бумаги, признается:
- •В бухгалтерской отчетности подлежит раскрытию с учетом требования существенности, как минимум, следующая информация:
- •Строка 1200 «Итого по разделу II»
- •Строка 1600 «баланс»
- •Строка 1310 «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)»
- •Строка 1320 «Собственные акции, выкупленные у акционеров»
- •Строка 1340 «Переоценка внеоборотных активов»
- •Строка 1350 «Добавочный капитал (без переоценки)»
- •Добавочный капитал может формироваться за счет:
- •Строка 1360 «Резервный капитал»
- •Строка 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
- •Плюс/минус
- •В ряде случаев организация обязана в межотчетный период по состоянию на 1 января отчетного года производить корректировки балансовых показателей:
- •Строка 1300 «Итого по разделу III»
- •Строка 1410 «Заемные средства»
- •Строка 1420 «Отложенные налоговые обязательства»
- •Налогооблагаемые временные разницы образуются в результате:
- •Строка 1430 «Оценочные обязательства»
- •Оценочное обязательство признается в бухгалтерском учете при одновременном соблюдении следующих условий:
- •Оценочные обязательства признаются:
- •Строка 1400 «Итого по разделу IV»
- •Строка 1510 «Заемные средства»
- •Строка 1540 «Оценочные обязательства»
- •Оценочное обязательство признается в бухгалтерском учете при одновременном соблюдении следующих условий:
- •Оценочные обязательства признаются:
- •Строка 1550 «Прочие обязательства»
- •В составе прочих краткосрочных обязательств могут отражаться:
- •Строка 1500 «Итого по разделу V»
- •Строка 1700 «баланс»
Строка 1420 «Отложенные налоговые обязательства»
По строке 1420 отражается информация об отложенных налоговых обязательствах:
[Сальдо кредитовое по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства»]
При составлении бухгалтерской отчетности организации предоставляется право отражать в бухгалтерском балансе сальдированную (свернутую) сумму отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства.
Отражение в бухгалтерском балансе сальдированной (свернутой) суммы отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства возможно при одновременном наличии следующих условий:
а) наличие в организации отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств;
б) отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства учитываются при расчете налога на прибыль.
[Сальдо кредитовое по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства»]
минус
[Сальдо дебетовое по счету 09 «Отложенные налоговые активы»]
( ! если результат положительный ! )
Отложенное налоговое обязательство - часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
Отложенный налоговый актив - часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
Отложенное налоговое обязательство формируется тогда, когда возникают налогооблагаемые временные разницы (расходы в бухгалтерском учете меньше, чем в налоговом учете).
Отложенные налоговые обязательства |
= |
Налогооблагаемые временные разницы |
Х |
Ставка налога на прибыль |
Налогооблагаемые временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли (убытка) приводят к образованию отложенного налога на прибыль, который должен увеличить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
Налогооблагаемые временные разницы образуются в результате:
применения разных способов начисления амортизации для целей бухгалтерского учета и целей определения налога на прибыль;
признания выручки от продажи продукции (товаров, работ, услуг) в виде доходов от обычных видов деятельности отчетного периода, а также признания процентных доходов для целей бухгалтерского учета исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности, а для целей налогообложения - по кассовому методу;
применения различных правил отражения процентов, уплачиваемых организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов) для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения;
прочих аналогичных различий.
Ссылки по теме:
ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»
Строка 1430 «Оценочные обязательства»
По строке 1430 отражаются суммы оценочных обязательств, предполагаемый срок исполнения которых превышает 12 месяцев:
[Сальдо кредитовое по счету 96 «Резервы предстоящих расходов»]