5.2. Основы организации безналичных расчетов

Организация безналичных расчетов строится на установлен­ных центральным банком правилах, создающих основу безна­личных расчетов.

Эти правила предъявляют одинаковые требования всем участ­никам расчетов во всех сферах экономической жизни общества — будь-то финансовые платежи, платежи за товары и услуги или платежи, связанные с получением доходов в виде дивидендов, процентов и т. д. Понятно, что основой-основ организации безна­личных расчетов являются принципы их выполнения. Однако, по­мимо принципов, важное место в организации безналичных расче­тов имеют и технические средства их выполнения. Речь идет о том, как осуществляется передача информации между банками (с помощью почтовых сообщений или электронными средствами связи) и, соответственно, как унифицирована и стандартизована эта информация. Например, с конца 2006 года в Украине внедрена система электронных платежей (СЭП-2), в связи с чем информа­ция между банками передается электронными средствами связи в единой системе межбанковских расчетов, обединившей в себе черты двух ранее существовавших подсистем: СЭП-1, осуществ­лявшей с 1993 г. переводы информации в файловом режиме, и Системы срочных переводов, введенной в эксплуатацию в 2001 году, и осуществляющей переводы в режиме реального времени². Вместе с тем, в настоящее время хозяйствующие субъекты дают указания (поручения) банкам о выполнении тех или иных плате­жей, как правило, на бумажных носителях — бланках расчетных документов, которые, после их соответствующего оформления

Уместно отметить, что ссудные операции представляют собой только одну из группы кредитных операций, к которым относятся еще и депозитные операции банков.

важно отметить, что основным отличием СЭП-2 (от СЭП -1) является то, что при выполнении платежей в системе реального времени, средства зачисляются на коррес­пондентский счет банка-получателя немедленно, в момент поступления их в СЭП от банка-отправителя.

185

клиентом дают основания банкам осуществлять те или иные рас­четные операции либо по переводу, либо по взысканию средств. Это означает, что в зависимости от того или иного расчетного до­кумента, предоставленного клиентом в банк, движение документа (или информации) из данного банка в соответствующий банк-корреспондент осуществляется неодинаково, определяя тем самым форму безналичных расчетов.

Таким образом, основы организации безналичных расчетов охватывают принципы организации безналичных расчетов, при­меняемые бланки расчетных документов, формы организации безналичных расчетов и технологию передачи информации меж­ду банками.

5.2.1. Принципы организации безналичных расчетов

_f Безналичные расчеты практически во всех странах составляют большую часть единого денежного оборота страны. Поэтому от того, какие принципы заложены в основу организации безналич­ных расчетов, в значительной мере зависят и основные результа­ты деятельности хозяйствующих субъектов, и эффективность и бесперебойность денежного оборота страны. Например, возмож­ность использования сегодня предоплаты противоречит сущно­сти денег в функции средства платежа и, соответственно, мало­эффективно, создавая, к тому же, риск покупателя в неполучении товара. А, например, при расчетах платежными требованиями за товары и услуги (по акцептной форме расчетов, ныне отменен­ной) выполнение расчетов осуществлялось значительно быстрее, чем при расчетах платежными требованиями-поручениями, заме­нившими собой акцептную форму расчетов, которая страховала к тому же, риск поставщика от неоплаты товара (чего не преду­сматривает форма расчетов платежными требованиями-поруче­ниями). Следовательно, принципы организации безналичных расчетов представляют собой тот краеугольный камень, фунда­мент, на котором строится порядок выполнения безналичных расчетов и бесперебойность безналичного денежного оборота. В современной инструктивной и учебной отечественной литера­туре принципы организации безналичных расчетов либо вообще не рассматриваются, либо рассматриваются вместе с другими, не относящимися к собственно принципам организации расчетов, положениями¹.

¹ Деньги и кредит / Под ред. Ивасива Б. С. — Тернополі,: Карт-бланш, 2000, С. 155.

186

В частности, то, что денежные средства юридических (и неко­торых физических) лиц хранятся на счетах в банках, является только предпосылкой, но не принципом организации безналич­ных расчетов, так как наличие средств на счете плательщика оз­начает только наличие кредитных отношений между банком и его клиентом и, соответственно, только наличие возможности выполнить платеж.

Принципом же организации безналичных расчетов, выте­кающим из того, что все предприятия (и физические лица, зани­мающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица) хранят свои деньги на счетах в банках, явля­ется выполнение безналичных расчетов только через банки. Это обусловлено тем, что основная масса средства предприятий хранится на их счетах в банках в виде записей по этим счетам и использование этих средств в безналичной форме возможно только (!) через банки.

Аналогично, возможность юридических и физических лиц са­мостоятельно выбирать обслуживающие их банки и формы без­наличных расчетов , не относится к принципам организации безналичных расчетов. Это обусловлено тем, что выбор обслу­живающего банка, или выбор формы безналичных расчетов явля­ется важнейшим условием свободы предпринимательства и хо­зяйственной самостоятельности деловых партнеров в рыночной экономике, а отнюдь не принципом организации безналичных расчетов.

Не относится к принципам организации безналичных рас­четов и наличие «...свободных средств на счете плательщика или права на получение кредита»¹ (выделено Л. Р.). Это объясняется тем, что «наличие свободных средств» (кредитовых остатков на текущем счете плательщика) означает, что между банком и его клиентом уже существуют кредитные отношения {без которых невозможно выполнение безналичных расчетов). Что же касает­ся наличия права на получение ссуды, то следует отметить, что оно возникает только после подписания кредитного договора, свидетельствуя тем самым только о возможности создания кре­дитных отношений.

, Деньги и кредит / Под ред. Ивасива Б. С. — Тернополь: Карт-бланш, 2000, С. 156. Причем, не наличие права на получение кредита, как это считает В.М. Иванов, так *к кредит получить нельзя (см. Рябинина Л.Н. — Теория и практика кредитных отно­шении // Вестник НБУ, 2002, № 1), а само получение ссуды, свидетельствующее о нали­чии возникших кредитных отношений, также как и наличие свободных средств на счете плательщика. — Иванов В. М. — Деньги и кредит. — К.: МАУП, 1999, С. 36.

187

Следовательно, речь идет о возможности осуществления безналичных расчетов в связи с наличием между банком и его клиентом кредитных отношений, а отнюдь не о принципе орга­низации их выполнения.

В связи с вышеизложенным, мы считаем, что в настоящее время к принципам организации безналичных расчетов отно­сятся;

выполнение всех безналичных расчетов

1. — через банки;

2. — с согласия¹ плательщика — владельца счета;

3. — вслед за отгрузкой товаров или оказанием услуг';

1. — с использованием технических средств передачи ин­формации.

Обязательность выполнения всех безналичных расчетов через банки обусловлена, как уже было сказано выше, фактом хране­ния хозяйствующими субъектами своих средств на счетах в бан­ках. Понятно, что если денежные средства предпринимателя (за исключением незначительных сумм наличных в пределах лими­тов касс, которые могут находиться в кассе предприятия) хранят­ся на счетах в банках, то выполнять безналичные расчеты можно только через банки.

Такой принцип организации безналичных расчетов как вы­полнение всех безналичных расчетов (за исключением принуди­тельного списания средств с текущего счета) с согласия владель­ца счета означает, что банк, осуществляя расчетно-кассовое обслуживание своих клиентов, тем не менее, не имеет права по собственному усмотрению распоряжаться не принадлежащими ему денежными средствами, находящимися на счетах его клиен­тов. Этот принцип организации безналичных расчетов имеет принципиальное значение в организации деятельности хозяйст­вующих субъектов, так как он гарантирует клиентам банка хо­зяйственную самостоятельность, неприкосновенность и, соответ­ственно, надежность хранения их средств в банках.

Своевременность, как основа организации безналичных рас­четов, имеет немаловажное значение в хозяйственной деятельно­сти, так как просрочка платежа одним плательщиком может по­влечь за собой цепь неплатежей в стране, спровоцировав тем

За исключением безналичных расчетов по принудительному списанию средств по решению суда.

² Что отмечают и Иванов В. М. — Деньги и кредит. — К.: МАУП, 1999, С. 36, и Гребеник Н. И. — Деньги и кредит / под ред. Ивасива Б. С. — Тернополь: Карт-бланш, 2000, С. 155—156.

188

самым платежный кризис в экономической системе. Это обу­словлено тем, что расходование средств на производство продук­ции требует своего возмещения за счет выручки от ее (продук­ции) реализации. Когда же поступление выручки задерживается из-за несвоевременности платежа, то бесперебойность производ­ства и обращения может нарушиться. Своевременность выполне­ния безналичных расчетов, как основа их организации, красной нитью проходит через весь текст Инструкции НБУ № 22 в виде необходимости соблюдения:

/ дат оформления документов;

•/ дат представления документов в банк,

•S сроков действия тех или иных расчетных документов,

■/ нормативных сроков прохождения документов через банки,

S сроков действия аккредитивов и др.

Вместе с тем, в этой инструкции отсутствует четкое и одно­значное толкование самого понятия «своевременность» выпол­нения безналичных расчетов, что позволяет по-разному толко­вать (и понимать) поставщиками, покупателями и банками «своевременность» выполнения безналичных расчетов, не говоря уже о «своевременности» выдачи наличных со счета клиента банка¹.

Вместе с тем, необходимость максимального сближения во времени актов купли и продажи, точнее максимального сближе­ния во времени моментов отгрузки товара и поступления денег на счет за отгруженный товар (чтобы не допускать неэффектив­ного перераспределения средств между поставщиками и покупа­телями), является непременным условием эффективности безна­личных расчетов. Из этого следует, что требуется соблюдение такого принципа организации безналичных расчетов как выпол­нение их «вслед» за отгрузкой товаров или оказанием услуг (а не «после» отгрузки товара или оказания услуг). Выполнение расче­тов «вслед» означает немедленно, как только возможно быстро

Например, в Инструкции НБУ «Об организации работы по наличному обращению Учреждениями банков Украины» от 19.02.01 г. №69 (п. 1.3), вместо конкретного опре­деления сроков выдачи наличных — «по первому требованию владельца счета» отмеча-тся расплывчатое — необходимость «...обеспечить своевременную. Выдачу налич­ных...» (подчеркнуто Л. Р.). В Инструкции НБУ «О порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранной валютах» от 12.11.03 №492 (п. 1.8.) где речь идет о выдаче владельцу депозитного счета принадлежащих ему наличных денег, акже вместо четкого указания о выдаче наличных «по первому требованию владельца чета» дается расплывчатая формулировка о том, что наличные деньги с депозитного чета «...подлежат возврату клиенту в соответствии с законодательством Украины и условиями договора» (подчеркнуто Л. Р.).

189

для плательщика (как правило, в течение 2—3 рабочих дней, счи­тая от даты отгрузки товара или оказания услуг, или даты полу­чения товарно-транспортных документов, взависимости от той или иной формы безналичных расчетов) завершить оформление необходимых для выполнения платежа расчетных документов и сдать их в банк. Что же касается использования в договорах куп­ли-продажи термина «после», то все сроки, исчисляемые от даты отгрузки товаров или оказания услуг— день, несколько дней, 30 дней, 90 дней и т. д. относятся к понятию «после», в зависи­мости от субъективного подхода партнеров. Соответственно, ни­какой арбитражный суд не сможет решить вопрос в пользу заин-терсованного лица, если в договоре купли-продажи будет использован термин «после» (например, если будет записано, что «расчеты должны быть произведены после отгрузки товаров или оказания услуг»). Рхтественно, что термин «после» неприемлем в организации безналичных расчетов. Вместе с тем, принцип орга­низации безналичных расчетов — выполнение их «вслед» за от­грузкой товаров или оказанием услуг (или даты получения то­варно-транспортных документов), имеет еще и другой, весьма важный смысл, исключающий возможность выполнение расчетов «до» отгрузки товаров или оказания услуг, т. е. исключающий возможность выполнения безналичных расчетов в порядке пред­оплаты.

Относительно выполнения безналичных расчетов в порядке предоплаты, следует отметить, что в Инструкции 22 предусмот­рена возможность осуществления безналичных расчетов «...в порядке предварительной оплаты — если такой порядок расчетов установлен законодательством Украины и/или обусловлен в до­говоре;» [п. 3.6 Инструкции 22]. Однако, предоплата противоре­чит сути товарно-денежных отношений, не свойственна она и экономически развитым рыночным системам, в которых только транспортная продукция (в силу специфики ее выполнения и предоставления) оплачивается «до» ее выполнения. Все же ос­тальные товары и услуги оплачиваются «вслед» за их предостав­лением. Такой порядок обусловлен самой сущностью денег в безналичных расчетах, выполняющих функцию средства плате­жа, в которой деньги завершают товарообмен, а не предваряют его. Следовательно, предоплата противоречит природе и сущно­сти и самих денег, и самого товарообмена. Уместно отметить, что предоплата предполагает уплату всей суммы, оговоренной кон­трактом (а не ее меньшей части, как при авансовых платежах) до отгрузки товара или оказания услуг, тем самым снижая матери-

190

альную заинтересованность поставщика в последующем выпол­нении условий договора.

Уместно отметить, что в Украине при высоких темпах инфляции (1993—1994 гг.), были нередки случаи, когда поставщики созна­тельно затягивали сроки отгрузки товаров с тем, чтобы потребо­вать от покупателей уплаты дополнительных сумм, обусловленных быстрым ростом цен, что зачастую приводило покупателей к бан­кротству.

Предоплата возникает, в частности, и при неразвитости банков­ской системы, не способной предложить клиентам аккредитивную форму расчетов, защищающую каждого из партнеров (и покупателя и поставщика) от рисков неотгрузки продукции или неплатежа. Су­ществование предоплаты (разрешенное законом) — это несоблюде­ние такого объективно существующего принципа организации' без; наличных расчетов, как их осуществление «вслед» за отгрузкой товаров или оказанием услуг, позволяющего всемерно сближать ак­ты купли-продажи товаров. Предоплата способствует негативному перераспределению средств между хозяйствующими субъектами различных отраслей экономики, она противоречит объективной сущности функционирования денег, которые либо посредничают в

товарообмене (Т - Д - Т), либо завершают его (О - Т Т - Д - О),

но никогда деньги не предваряют товарообмен (Д - Т ...Т).

При выполнении безналичных расчетов банк осуществляет пла­тежи исключительно в пределах остатков средств на текущем счете клиента. Но так как может возникнуть несколько претензий к теку­щему счету клиента, по документам поступившим в банк одновре­менно, то для их выполнения на текущем счете клиента должно быть достаточно средств для выполнения всех платежей по всем предос­тавленным в банк расчетным документам. Однако, если на счете кли­ента недостаточно средств для оплаты всех предъявленных к счету претензий, то банк будет осуществлять их выполнение согласно ус­тановленной (Инструкция 22, п. 2.22) очередности платежей:

1. Платежи на основании решений суда по требованиям, воз­никшим в связи с происшедшими несчастными случаями, кото­рые повлекли за собой инвалидность или, даже, смерть постра­давшего, а также уплату алиментов;

2. Платежи на основании решений суда о расчетах, касаю­щихся выплат выходного пособия и оплаты труда лицам, кото­рые работают по контракту, а также выплат, связанных с автор­ским договором;

3. Платежи на основании других решений суда;

4. Платежи по расчетным документам, предусматривающим платежи в бюджет;

191

5. Платежи по прочим расчетным документам выполняются в порядке их поступления.

Таким образом, при выполнении обычных (не связанных с принудительным взысканием средств — пп. 1-3) текущих плате­жей, в первую очередь производятся платежи в бюджет (п. 4), а за ними все остальные платежи в порядке календарной очередно­сти их поступлений.

5.2.2. Виды расчетных документов, используемые в безналичных расчетах

Среди расчетных документов на основании которых банки выполняют поручения своих клиентов по расчетно-кассовому обслуживанию, следует назвать:

v платежные поручения;

^ платежные требования;

■S платежные требования-поручения;

•S расчетные чеки;

•S заявления на аккредитив.

Следует иметь в виду, что при дистанционном обслуживании банком своих клиентов, плательщик имеет возможность оформ­лять электронный расчетный документ только в виде платежного поручения и платежного требования-поручения'.

Что же касается оформления электронных расчетных доку­ментов в виде платежных требований (для взыскания платежа), а также расчетных документов, требующих дополнений, таких, на­пример, как реестры расчетных чеков, реестры документов по аккредитивам и т. п., то их использование запрещено в дистанци­онном обслуживании.

Следует отметить, что банки принимают от своих клиентов расчетные документы без ограничения их сумм (максимальной или минимальной).

Уместно отметить, что в Инструкции 22 рассматриваются как самостоятельные понятия такие словосочетания как «расчетные документы» и «платежные инструменты», используемые при вы­полнении безналичных расчетов. Рассмотрим чем отличаются друг от друга эти понятия.

¹ Использование реквизитов бланка требования-поручения возможно потому, что фактически этот документ не предназначен для взыскания средств, так как он не предос­тавляется на инкассо.

192

Платежные инструменты, в соответствии с Инструкцией 22, представляют собой носители информации определенной формы в бумажном, электронном или другом виде, оформляемые бан­ком (мемориальные ордера, пластиковые карточки и др.). Что же касается расчетных документов, то они представляют собой до­кументы на бумажном носителе (в виде бланков установленной формы, оформляемых клиентами) и которые содержат либо по­ручение о переводе средств со счета плательщика на счет полу­чателя, либо требование взыскать средства со счета плательщика. Более того, в зависимости от выбранной деловыми партнерами формы безналичных расчетов, указываемой в обязательном по­рядке в договоре купли-продажи, оформляются и соответствую­щие «носители информации», являющиеся инструкцией для бан­ка, как и в какой форме он должен выполнить поручение своего клиента — то ли произвести платеж, то ли взыскать средства с должника.

Понятно, что платежные инструменты не одно и то же, что рас­четные документы. Обратим внимание, что Инструкцией 22 среди платежных инструментов назван также и вексель (п. 1.13). Однако природа векселя и его реквизиты не согласуются с трактовокой по­нятия «платежный инструмент», данного той же Инструкцией.

Кроме того следует подчеркнуть, что не существует «платеж­ных инструментов» и «расчетных документов» вне форм безна­личных расчетов. Вексель же — это инструмент коммерческого кредита и как таковой он представляет собой письменное безус­ловное и ничем не оговоренное обязательство должника платить, никак, при этом, не инициируя банк выполнить перевод средств с соответствующего счета плательщика на соответствующий счет получателя средств, что характерно именно для «платеж­ного инструмента».

Хотя при расчетах с помощью систем дистанционного обслуживания используют­ся расчетные документы на электронных носителях (так называемые электронные рас­четные документы) в виде платежных поручений и платежных требований-поручений, в то время как использование в электронном виде платежных требований, чеков и аккре­дитивов сегодня запрещено (см. Инструкцию №22, п. 11.6). Обязательными реквизита­ми электронного расчетного документа должны быть: дата и номер документа, наимено­вания плательщика и получателя средств, их идентификационные коды и номера счетов в банках, наименования и коды банков, обслуживающих плательщика и получателя средств, сумма (цифрами), назначение платежа и электронная цифровая подпись. Все Другие реквизиты электронного расчетного документа размещаются в поле «Вспомога­тельные реквизиты». Следует отметить, что ответственные лица плательщика, уполно­моченные распоряжаться счетом и на законных основаниях владеющие личным ключом, накладывают подпись на электронный расчетный документ от своего имени или по по­ручению лица, которое они представляют.

ІЗ⁴⁵²

193

Во-первых, вексель не требует обязательного участия бан­ков для его реализации, как это присуще всем без исключения платежным инструментам (безналичных расчетов), среди обяза­тельных реквизитов которых находятся наименования и коды участвующих в расчетах банков, чего нет в векселе;

во-вторых, вексель, будучи обязательством платить, в соответ­ствии с вексельным правом Украины, погашается в порядке без­наличных расчетов и потому сам требует платежных инстру­ментов для реализации своего обязательства платить. И таким платежным инструментом, позволяющим реализовать вексель как обязательство платить, является в Украине платежное пору­чение, выписываемое плательщиком к своему текущему счету с целью погасить вексель, как долговое обязательство.

Изложенное свидетельствует, что вексель никак нельзя отно­сить к платежным инструментам (так же как и к расчетным до­кументам), используемым в безналичных расчетах.

Рассматривая пластиковые карточки, необходимо отметить следующее. Банковские пластиковые карточки (дебетные и кре­дитные), являются собственностью банка-эмитента.

Пластиковые карточки — это инструмент управления сред­ствами на «карточном» счете. В руках владельца «карточного» счета это своеобразный ключ (разрешение на доступ) к этому счету, который дает разрешение на использование имеющихся на нем сумм в наличной и в безналичной формах. Для банка-эмитента платежная карточка представляет собой пароль (но­ситель информации), позволяющий банку идентифицировать лицевой счет клиента и осуществить по нему списание средств либо в порядке перевода (для оплаты приобретенных клиентом товаров или услуг), либо в порядке выдачи наличных через банкомат. Для держателя банковской платежной карточки по­следняя представляет собой инструмент, с помощью которого можно либо получить наличные (обналичить средства на кар­точном счете), либо оплатить приобретаемые в торговой сети товары (услуги). Другими словами, банковские платежные карточки используются как для «обналичивания» через банко­мат средств на лицевом («карточном») счете, так и для исполь­зования их в торговой сети в качестве банковского техниче­ского и платежного инструмента при оплате товаров или услуг в безналичном порядке.

На основании оформленных и своевременно предоставленных в обслуживающий банк (в соответствии с требованиями Инст­рукции 22) расчетных документов, банки осуществляют расчет-

194

но-кассовое обслуживание своих клиентов в соответствующих этим документам формах безналичных расчетов.