Задание 7. Расчётные операции

Сельскохозяйственные организации совершают различные по своему характеру расчёты: с поставщиками, с покупателями, с подотчётными лицами, с налоговой инспекцией, фондами страхования и пр.

Каждый вид расчётов имеет специфические особенности, но общим правилом является соблюдение лимита расчётов наличными средствами – 100000 руб., максимальный размер вычетов из заработной платы составляет 50%, если иное не предусмотрено законодательством РФ.

Основным документом по расчётным взаимоотношениям с поставщиками и подрядчиками является счёт-фактура, который выписывает поставщик на отпускаемые товарно-материальные ценности. Специализированная форма счета-фактуры (для учёта НДС) выписывается в 2-х экземплярах. Первый экземпляр в течении 10 дней с момента отгрузки представляется покупателю, что дает право на учет сумм НДС после оплаты товара, второй остается у поставщика.

Так же для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации применяется накладная ф.ТОРГ 12, которая составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в организации, сдающей товарно-материальные ценности, и является основанием для их списания. Второй экземпляр передается сторонней организации и является основанием для оприходования этих ценностей

В случае несоответствия полученного груза с данными счёта-фактуры составляют коммерческий акт и выставляют претензию поставщику.

Если же в процессе приемки товара обнаруживается несоответствие товара сопроводительным документам, то оформляется акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей по форме № ТОРГ-2 в четырех экземплярах. Если же поступил импортный товар, то составляется аналогичный акт по форме № ТОРГ-3 в пяти экземплярах.

Вышеуказанные акты применяются для оформления приемки товарно - материальных ценностей, имеющих количественные и качественные расхождения по сравнению с данными сопроводительных документов поставщика, и являются юридическим основанием для предъявления претензии поставщику, отправителю.

При приемке товара, поступившего без сопровождающих документов, оформляется акт о приемке товара, поступившего без счета поставщика по форме № ТОРГ-4.На его основании приходуются фактически полученные товарно - материальные ценности, поступившие без счета поставщика, то есть данный акт используется для оформления любого поступления в организацию по фактическому наличию.Акт по форме № ТОРГ-4 составляется в двух экземплярах членами комиссии при участии материально ответственного лица: первый экземпляр передается в бухгалтерию, второй - остается у материально-ответственного лица.

Оформите каждую хозяйственную операцию документально:

1. ЗАО «Светлый путь» (ИНН 170873811 г.Рязань ул. Колхозная д.1) реализует ООО «Аграрий» ( ИНН 81803941 Рязанская обл. г.Сасово, ул.Есенина д.2) 17 т картофеля кормового по цене 1105, 30 рублей за единицу, 8 т свеклы кормовой по цене 593,40 рублей за единицу и 9 т зерна 1 сорта по цене 2038 рублей за единицу. Счёт-фактуру составили 21.03.20ХХ за №738, к расчётно-платежному документу №109 от 21.03.20ХХ. Ставка НДС 10%.

2. ООО « Вкусный стол» ( г. Рязань ул. Вишнёвая д.28 расчётный счёт 123456789098765 в ОСБ № 161 г.Рязани, структурное подразделение хлебозавод, форма по ОКПО – 401608, вид деятельности по ОКПО – 41107218) на основании договора (номер и дата составления договора №18:10.10.12) реализует ООО «Нова жизнь» ( с. Перво Касимовского района Рязанской области ул. Новая д.1, тел.2-23-56, расчётный счёт 98765432112345), хлеб «Бородинский» код 978654 (цена за единицу 40 руб.), хлеб «Юбилейный» код 907653 (цена за единицу 23 рублей), «Рогалик с вишней» код 878902 (цена за единицу 39 руб.). Вся продукция упакована в целлофановые пакеты, продукция реализуется по штучно, количество мест – под хлеб «Бородинский» 28, хлеб «Юбилейный» 45, «Рогалик с вишней» 37. Ставка НДС на все виды товара 10 %, отпуск разрешила – директор Постанов Е.Ж., глав.бух. Игнатов У.Т., отпуск произвел – зав.складом Тигрина В.О., груз принял зав.складом № 16 Пашкова Т.Н. Номер и дата транспортной накладной №8908655 28.10.12.

3. В ООО «Оптторг»( г. Сосновоборск, ул. Свердлова, д. 14., номер телефона: 23-15-66., структурное подразделение: склад № 38) при приемке товаров было выявлено расхождение между фактическим наличием и сопроводительными документами. Информация для заполнения: основание для составления акта: приказ № 45 от 28.20ХХ., вид операции: 01, форма по ОКПО: 41107218., вид деятельности по ОКДП: 5122000, номер и дата составления акта: № 65; 05.03.20ХХ, место приёмки товара: склад № 38 ООО «Оптторг», сопроводительные документы: товарно-транспортная накладная № 001315 от 2.03.20ХХг., документ о вызове представителя поставщика: телеграмма № 715 от 04.03.20ХХ г., наименование, адрес и номер телефона грузоотправителя: ЗАО «Проводник», г. Снежинск, ул. Северная, д. 18, т. 33-44-78, наименование, адрес и номер телефона производителя (поставщика): ООО «Пивзавод», г. Снежинск, ул. Южная 35, т. 45-50-19, номер и дата договора на поставку товара: № 67 от 03.01.20ХХ г., номер и дата счёт-фактуры: № 315 от 02.03.20ХХ г., вид транспортного средства: автофургон № М250АХ, дата отправления товара: 02.03.20ХХ г., место отправления товара (склад отправителя): склад ЗАО «Проводник», г. Снежинск, ул. Лесная, д. 1., дата и время доставки товара на склад организации-получателя: 04.03.20ХХ г. 14 час. 30 мин., дата и время начала разгрузки товара: 04.03.20ХХ г. 15 час. 00 мин., дата и время приёмки товара: начало: 15 час. 00 мин., приостановление: 15 час. 30 мин., возобновление: 05.03.02 г. 9 час. 00 мин., окончание: 05.03.02 г. 12 час. 00 мин., по сопроводительным транспортным документам значится: отметка об опломбировании товара: неопломбировано, количество мест: 100, вид упаковки: ящик, наименование товара: пиво «Снеж», е.и.: бутылки., количество мест: по документам грузоотправителя: 100, фактически поступило 100, степень заполнения тарного места: 100%, по документам поставщика значится: количество бутылок: 2500 шт., цена одной бутылки: 18 руб., условия хранения товара до его вскрытия на складе получателя: соответствуют правилам хранения. состояние тары в момент внешнего осмотра товара: повреждены 12 ящиков, дата вскрытия тары: 05.03.20ХХ г., порядок отбора товара для выборочной проверки с указанием ГОСТ, особых условий поставки по договору, основание выборочной проверки: проведена сплошная проверка путём пересчёта бутылок в ящиках, фактически оказалось количество бутылок: 2280 шт., брак: 5 шт., бой: 215 шт., сертификат: № 112 от 01.03.20ХХ г., определение количества товара проводилось: сплошным счётом на складе получателя, подробное описание дефектов и мнение комиссии о причинах их образования: в результате нарушения тары разбито 215 бутылок. 5 бутылок заполнено на 50%, нарушение тары произошло по вине грузоотправителя, бракованная продукция отправлена по недосмотру грузоотправителя, заключение комиссии: предъявить претензию грузоотправителю ЗАО «Проводник» на сумму брака и боя, председатель комиссии: заместитель генерального директора ООО «Оптторг» Дмитриев А.Г., члены комиссии: заместитель главного бухгалтера ООО «Оптторг» Павлова Г.А.; старший товаровед ООО «Оптторг» Иванова М.И.; заведующая складом ООО «Оптторг» Кравцова О.Л., представитель грузоотправителя (поставщика): начальник транспортного отдела ЗАО «Проводник» НосыревИ.В., документ, удостоверяющий полномочия: доверенность № 78 от 04.03.02 г.,главный (старший) бухгалтер: Александрова Т.И., решение руководителя: Бой в пределах норм списать на издержки. Предъявить претензию на сумму брака и боя за вычетом нормативного боя, руководитель: генеральный директор Шакурин А.Е.

Приложение N 1

к постановлению Правительства

Российской Федерации

от 26 декабря 2011 г. N 1137