Учет расчетов с персоналом по оплате труда

п/п

Содержание

Хозяйственной операции

Сумма

Корреспондирующие счета

(руб)

Дебет

Кредит

29.

Начислена заработная плата рабочим основного производства за декабрь 20___ года, в том числе:

• За изготовление продукции по договору №28 от ___.10.20___ ОАО «АРС»

(Основание: наряд №158 от 30.12.20___; расчетно-платежная ведомость за декабрь 20___)

• За изготовление продукции по договору №36 от 10.11.20___ с ООО «Диалог»

(Основание: наряд №159 от 30.12.20___; расчетно-платежная ведомость за декабрь 20___)

10000

20000

30.

Начислена заработная плата за декабрь 20___ года административно-управленческому персоналу цехов.

(Основание: табель учета рабочего времени и расчетно-платежная ведомость за декабрь 20___)

9000

31.

Начислена заработная плата за декабрь 20___ года административно-управленческому персоналу организации.

(Основание: табель учета рабочего времени и расчетно-платежная ведомость за декабрь 20___)

13000

32.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам организации

(Основание: больничные листы, расчетно-платежные ведомости за декабрь 20___)

700

33.

Начислены страховые взносы в части, подлежащей перечислению в Пенсионный фонд, в том числе:

• Рабочих основного производства, в том числе:

  • на заказ по договору №28

  • на заказ по договору №36

• АУП цехов

• АУП организации

(Основание: расчет бухгалтерии)

(Расчет произвести самостоятельно)

34.

Начислены страховые взносы в части взносов в фонд обязательного медицинского страхования, в том числе:

• Рабочих основного производства, в том числе:

  • на заказ по договору №28

  • на заказ по договору №36

• АУП цехов

• АУП организации

(Основание: расчет бухгалтерии)

(Расчет произвести самостоятельно)

35.

Начислены страховые взносы в части взносов в фонд обязательного социального страхования, в том числе:

• Рабочих основного производства, в том числе:

  • на заказ по договору №28

  • на заказ по договору №36

• АУП цехов

• АУП организации

(Основание: расчет бухгалтерии)

(Расчет произвести самостоятельно)

36.

Из начисленной заработной платы и пособия по нетрудоспособности удержан налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

(Основание: расчет бухгалтерии)

(Расчет произвести самостоятельно, учитывая, что стандартные налоговые вычеты сотрудникам не предоставляются)

37.

С расчетного счета в бюджет перечислен налог на доходы физических лиц

(Основание: платежное поручение №393 от 30.12.20___, выписка из банка от 30.12.20___)

38.

С расчетного счета перечислены страховые взносы Пенсионный фонд

(Основание: платежное поручение №394 от 30.12.20___; выписка банка от 30.12.20___)

• Фонд обязательного медицинского страхования

(Основание: платежное поручение №395 от 30.12.20___; выписка банка от 31.12.20___)

• Фонд обязательного социального страхования

(Основание: платежное поручение №397 от 30.12.20___; выписка банка от 30.12.20___)

39.

Получено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы, начисленной за декабрь 20___ года, пособий по временной нетрудоспособности персоналу, начисленных в декабре 20___ года

(Сумму определить самостоятельно)

(Основание: чек №21 от 30.12.20___, приходный кассовый ордер №115 от 30.12.20___, выписка из банка от 30.12.20___)

40.

Из кассы выдана заработная плата и пособия по временной нетрудоспособности (полностью)

(Сумма – смотри результат операции 39.)

(Основание: расчетно-платежная ведомость №12, отчет кассира за 30.12.20___)

п/п

Содержание

Хозяйственной операции

Сумма

Корреспондирующие счета

(руб)

Дебет

Кредит

41

Оприходована на склад поступившая из основного производства готовая продукция в оценке по плановой (нормативной) производственной себестоимости, произведенная в соответствии с договором №28 от ___.10.20___ с ОАО «АРС»

(Основание: накладная №317 от 24.12.20___)

51000

42

Отгружена ОАО «АРС» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату на общую сумму

(Основание: счет №317 от 26.12.20___, товарно-транспортная накладная №931 от 26.12.20___)

43.

Списана со склада готовая продукция, отгруженная ОАО «АРС» по договору №28 от ___.10.20___, в оценке по плановой (нормативной) производственной себестоимости.

(Основание: товарно-транспортная накладная №931 от 26.12.20___)

51000

44.

Отражены в учете услуги по перевозке готовой продукции автотранспортного предприятия №2 от 26.12.20___ на общую сумму 1180 рублей:

договорная цена

• НДС (18% сверх договорной цены)

(Основание: счет №2 от 26.12.20___)

1000

180

45.

Принят к возмещению из бюджета НДС со стоимости автотранспортных услуг

(Основание: счет-фактура №2 от 26.12.20___, расчет бухгалтерии)

180

46.

Оплачен счет автотранспортного предприятия №2 от 26.12.20___

(Основание: платежное поручение №387 от 27.12.20___; выписка из банка от 28.12.20___)

1180

47.

Поступила на расчетный счет выручка от реализации готовой продукции, отгруженной ОАО «АРС», в ноябре 20___ года

(Основание: выписка из банка от 20.12.20___)

42553

48.

Общепроизводственные расходы списаны на счет основного производства и распределены по видам продукции прямо пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих, в том числе:

• На заказ по договору №28

• На заказ по договору №36

(Основание: расчет бухгалтерии)

(Расчет произвести самостоятельно)

49.

Общехозяйственные расходы в полном объеме в качестве условно-постоянных списаны на счет учета продаж.

(Основание: расчет бухгалтерии)

(Расчет произвести самостоятельно)

50.

Списана фактическая производственная себестоимость продукции, выпущенной по договору №28 от ___.10.20___ с ОАО «АРС»

(Основание: расчет бухгалтерии)

(Расчет произвести самостоятельно)

51.

Списано на счет учета продаж отклонение от фактической производственной себестоимости продукции, выпущенной по договору №28 от ___.10.20___ с ОАО «АРС», от плановой (нормативной) себестоимости

(Основание: расчет бухгалтерии)

(Расчет произвести самостоятельно)

52.

Расходы на продажу в полном объеме списаны на счет учета продаж.

(Основание: расчет бухгалтерии)

(Расчет произвести самостоятельно)

53.

Списан финансовый результат от продажи продукции по договору №28 от ___.10.20___ с ОАО «АРС»

(Основание: расчет бухгалтерии)

(Расчет произвести самостоятельно)

54.

Поступили на расчетный счет денежные средства за продукцию, проданную по договору №28 от ___.10.20___ с ОАО «АРС»

(Основание: выписка из банка от 30.12.20___)

116112