Тема 3. Систематизация факторов в экономическом анализе и факторные модели

1. Понятие фактора, факторной модели. Классификация факторов.

2. Типы факторного анализа. Его задачи.

3. Типы факторных систем.

4. Построение факторных систем.

5. Расчет факторов в детерминированном анализе.

1.

Фактор - причина или движущая сила явления, или процесса, определяющая его характер или одну из характерных черт. В экономическом исследовании под фактором понимаются условия необходимые для совершения хозяйственных процессов и причины, вызывающие изменения, оказывающие влияние на результаты этих процессов.

Важным методологическим вопросом в АХД является изучение и измерение влияния факторов на величину исследуемых показателей, что позволяет сделать обоснованные выводы о результатах деятельности, выявить резервы, обосновать эффективные управленческие решения.

Экономический показатель, выступающий в задаче факторного анализа, как объект исследования - результатный.

Показатели, участвующие в задаче факторного анализа, как характеристика результатного показателя, т.е. определяют его поведение - факторные.

Факторный анализ - методика комплексного системного изучения полного набора количественно измеримых факторов и определение степени их воздействия на изменение результатного показателя.

Факторы классифицируются по различным признакам:

• природные;

• соц - эконом;

• производственные;

1. по значимости : основные и второстепенные;

2. по времени действия : постоянные и временные;

3. по степени действия : общие и специфические;

4. по степени зависимости от трудового вклада коллектива: независящие, зависящие, нарушение хоз дисц.;

5. по характеру действия : экстенсивные и интенсивные;

6. по свойствам отражаемых явлений : качественные и количественные;

7. по степени детализации: простые и сложные.

2.

Типы факторного анализа:

1. прямой и обратный

Прямой предусматривает исследование от общего к частному.

Обратный осуществляет изучение причинно-следственных связей способом индукции от отдельных частных факторов к общим.

2. детерминированный и стохастический

Детерминированный - представляет собой методику изучения факторов, связь которых с результатным показателем носит функциональный характер.

Стохастический - // - является вероятностной, т.е. изменение фактора может дать несколько изменений результатного показателя в зависимости от сочетания других факторов.

3. одноступеньчатый и цепной

Одноступеньчатый для изучения факторов только одного уровня подчинения. При цепном проводится детализация факторов на составляющие элементы.

4. статический и динамический

Для изучение влияния факторов на определенную дату либо в динамике.

5. ретроспективный и перспективный

- изучает причины изменения показателей за прошлый период;

-исследует поведение факторов и результатного показателя в будущем.

Задачи факторного анализа:

• отбор факторов (характеризуют объект);

• определение формы зависимости между фактором и результатным показателем;

• моделирование взаимосвязи;

• расчет влияния факторов и оценка каждого из них;

• практическое использование.

3.

В детерминированном моделировании выделяют:

1. аддитивные модели. Форма связи - результатный показатель - сумма факторных показателей, это возможно , если размерность показателей совпадает с размерностью функции

Y = X1+ X2+….+Xn

2. мультипликативные - результатный показатель можно разложить на несколько факторов сомножителей, причем размерность сомножителей может быть различна, но так чтобы на выходе возникла размерность функции

Y=X1*X2*….Xn

(стоимость мат затрат зависит от нормы расхода материалом на 1 изделия, от цены единицы материала и от количества изготовленных изделий)

3. кратные модели - результат представлен как частное от деления 1 фактора на другой

Y=X1/X2

(фондовооруженность = стоимость ОФ / число рабочих)

4. комбинированные (рентабельность). Моделирование осуществляется путем расчленения результатного показателя на факторы в виде их суммы, произведения или деления)

4.

Одной из задач факторного анализа является моделирование взаимосвязи между результатными показателями и факторами. При детерминированном моделировании необходимо выполнить ряд требований:

• факторы, включенные в модель должны реально существовать;

• они должны находится в причинно-следственной связи с результатным показателем;

• все показатели модели должны быть количественно измеримы;

• модель должна обеспечивать возможность изучения влияния отдельных факторов, а сумма этого влияния должна быть равна общему приросту результатного показателя.

Факторную систему можно изобразить схематически (структурно-логическая модель) и математически.

Пример:

Объем продукции результат влияния двух факторов: число рабочих * среднюю выработку одного рабочего (факторы первого порядка);

Сложные факторы первого порядка можно детализировать: среднечасовая выработка и количество часов отработанных одним рабочим (факторы второго порядка)

Модель с факторами первого порядка - исходная, вторая -развитая

Рассматривая построение факторных систем рассматриваются возможности их преобразования и создания на их основе новых факторных систем.

Методы:

• метод удлинения факторной системы замена 1 показателя на сумму однородных:

уд вес затрат в себестоимости: затраты/ выпуск (затраты - сумма)

• метод расширения умножаем числитель и знаменатель на авс (на выходе X1/a*a/b*b/c*c/X2)

• метод сокращения (путем деления на выходе У=X1/a / X2/a)

Моделирование важнейший инструментарий экономического анализа. От того насколько правильно составлена модель зависит правильность аналитических расчетов, выводов, выявление резервов и принятие управленческих решений.

5.

Элиминирование - прием последовательного изолирования факторов. Суть заключается в том. Что каждый фактор, влияющий на результат , мы последовательно рассматриваем как переменный, полагая, что все остальные постоянны.

Несколько методов:

1. Цепные подстановки - основные черты: - используется во всех типах детерминированных моделей;

• определение влияния факторов путем последовательной замены базисной величины каждого фактора на его фактическое значение,

• в результате такой замены получаем условное значение результатного показателя. Эта условная величина присутствует в расчетах до полной замены базисных значений показателей на факт. Условность значений должна быть на единицу меньше, чем факторов.

• выполненных расчетов на определение результатного показателя должно быть на 1 больше, чем факторов. В первом расчете указываются все базисные значения факторов, в последнем все фактические.

• Соблюдение строгой последовательности подстановки факторов - сначала количественные, потом качественные.

• Влияние каждого фактора определяется путем вычитания из последующего значения результатного показателя предыдущего. При совершении расчетов выполняется проверка - сумма всех отклонений результатного показателя за счет каждого из факторов = отклонению фактического значения результатного показателя от базисного.

2. Абсолютные и относительные разницы.

Для расчета влияния нужного фактора берется разница между его фактическим и плановым значением и умножаем на абсолютные значения взаимосвязанных факторов. Правила: В первую очередь рассчитывается влияние количественных факторов; при умножении разницы производится постепенная замена базисных значений факторов на фактические .

Исходная модель Рп =а*в*с

& Ра = (Аф-Ап)*Вп*Сп

&Рв= Аф*(Вф-Вп)*Сп

&Рс= Аф*Вф*(Сф-Сп)

Относительные - применяется для мульт. и кратных моделей, при выражении показателей в % или коэффициентах:

Исходная модель Рп =а*в*с

&а%=(а1-а0)/а0 *100% (& в и с аналогично)

&Ра= Р0*&а%/100

&Рв=(Р0+&Ра)*&в%/100 (&Рс по аналогии);

3. Способ пропорционального деления (для аддитивных моделей и моделей смешанного типа):

&Ра = &Рп /(&а+&в+&с)*&а (&Рв и с по аналогии только умножаем на &в и &с);

4. Метод долевого участия.

&Ра= &а/(&а+&в+&с)* &Рп (&Рв и с по аналогии только делим &в и &с);

5. Интегральный метод - используется в мультипликативных, кратных и комбинированных моделях). Достоинства - более точный расчет, т.к. результаты не зависят от местоположения факторов в модели:

Исходная модель : Рп= а*в

Ра= 1/2 &а*(Вп+Вф) (и по аналогии);

Исходная модель Рп =а*в*с

Ра= 1/2 &а*(ВпСф+ВфСп)+ 1/3 &а&в&с (и по аналогии меняются только первые две части Рв = 1/2 &в (АфСп+АпСф) + 1/3 &а&в&с);

Исходная модель : Рп= а/в

Ра= &а/&в * ln / Вф/Вп /

Рв = &Рп- Ра