Вихідна інформація

Добавил:

Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Украинская академия банковского дела Национального банка Украины

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Трансформація фінансової звітності С.Ф. Голова...docx

Скачиваний:

Добавлен:

01.04.2025

Размер:

4.22 Mб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1516 / 2716 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 > Следующая >>>

РОЗДІЛ З

ПРИКЛАД ТРАНСФОРМАЦІЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ

Вихідна інформація

Загальна інформація про підприємство

Відкрите акціонерне товариство “ХХУ” засноване у 1956 р. як „Н-ский металургійний завод”. У 1997 році підприємство перетворено у відкрите акціонерне товариство яке стало його правонаступником.

Основними видами діяльності, якими займається товариство, є: виробництво металургійної продукції; надання послуг; торгівля оптова та роздрібна.

Середня кількість працівників товариства на кінець 2009 р. становила 3562 чол.

Розподіл прибутку здійснюється за рішенням зборів акціонерів. За рахунок нерозподіленого прибутку товариством створюється резервний капітал, який використовується для покриття витрат, пов’язаних з відшкодуванням збитків та позапланових витрат

Комплект фінансової звітності згідно з п(с)бо за 2009 р.

Комплект фінансової звітності згідно з П(с)БО за 2009 рік включає:

Баланс;

Звіт про фінансові результати;

Звіт про рух грошових коштів;

Звіт про власний капітал;

Примітки до фінансових звітів.

Наведені звіти містять певні невідповідності вимогам П(с)БО. У ході трансформації здійснювалися необхідні коригування, для чого використовувалась додаткова аналітична інформація.

Підприємство

Коди

Дата 2010-01-01 Відкрите акціонерне товариство “Х2У” за ЄДРПОУ

Територія Форма власності Орган державного управління Г алузь

Вид економічної діяльності Одиниця виміру: тис. грн Адреса

за КОАТУУ за КФВ за СПОДУ за ЗКГНГ за КВЕД Контрольна сума

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	010	195	256
первісна вартість	011	596	817
накопичена амортизація	012	(401)	(561)
Незавершене будівництво	020	37 689	42 426
Основні засоби:
залишкова вартість	030	116 094	142 510
первісна вартість	031	265 134	304 805
знос	032	(149 040)	(162 295)
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040	0	0
інші фінансові інвестиції	045	109	938
Довгострокова дебіторська заборгованість	050	110	35
Відстрочені податкові активи	060	584	0
Інші необоротні активи	070	0	0
Усього за розділом І	080	154 781	186 165
II. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	46 462	49 125
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110
незавершене виробництво	120	59 471	51 315
готова продукція	130	12 020	12 235
товари	140	199	589
Векселі одержані	150	0	0
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	34 906	51 741

1	2			3		4
первісна вартість	161			35 637		52 472
резерв сумнівних боргів	162			(731)		(731)
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170			3 300		625
за виданими авансами	180			4 098		5 334
з нарахованих доходів	190			0		0
із внутрішніх розрахунків	200			0		0
Інша поточна дебіторська заборгованість	210			972		659
Поточні фінансові інвестиції	220			0		0
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230			856		25 935
в іноземній валюті	240			124		2 244
Інші оборотні активи	250			5 686		4826
Усього за розділом II	260			168 094		204 628
III. Витрати майбутніх періодів	270			73		45
Баланс	280			322 948		390 838
Пасив		Код рядка	На початок звітного періоду		На кінець звітного періоду
1		2	3		4
І. Власний капітал
Статутний капітал		300	90 459		120 459
Пайовий капітал		310	0		0
Додатковий вкладений капітал		320	49 407		53 924
Інший додатковий капітал		330	71 322		71 322
Резервний капітал		340	7 725		13 986
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)		350	10 778		29 369
Неоплачений капітал		360	0		0
Вилучений капітал		370	0		0
Усього за розділом І		380	229 691		289 060
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу		400	689		965

1	2	3	4
Інші забезпечення	410	0	0
Цільове фінансування	420	0	0
Усього за розділом II	430	689	965
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	440	0	0
Інші довгострокові фінансові зобов'язання	450	0	0
Відстрочені податкові зобов'язання	460	0	815
Інші довгострокові зобов'язання	470	293	0
Усього за розділом III	480	293	815
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500	0	2 500
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510	0	116
Векселі видані	520	0	0
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	85 290	89 689
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540	83	428
з бюджетом	550	Ґ 230	531
з позабюджетних платежів	560	0	0
зі страхування	570	1384	1 504
з оплати праці	580	3 107	3 510
з учасниками	590	0	0
із внутрішніх розрахунків	600	0	0
Інші поточні зобов'язання	610	1 181	1 720
Усього по розділу IV.	620	92 275	99 998
V. Доходи майбутніх періодів	630	0	0
Баланс	640	322 948	390 838

Дата

ПідприємствоВідкрите акціонерне товариство “Х2У’ Територія

Орган державного управління Г алузь

Вид економічної діяльності Одиниця виміру: тис. гри.

Коди 2010-01-01 за ЄДРПОУ за КОАТУУ за СПОДУ за ЗКГНГ за КВЕД Контрольна сума

Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010	554 640	534 092
Податок на додану вартість	015	(46 213 )	( 85 860 )
Акцизний збір	020	(0)	(0)
	025	(0)	(0)
Інші вирахування з доходу	030	(0)	(0)
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035	508 427	448 232
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	040	(437 346 )	( 388 412 )
Валовий:
прибуток	050	71 081	59 820
збиток	055	(0)	(0)
Інші операційні доходи	060	151 993	139 466
Адміністративні витрати	070	( 18 896)	( 19 544)
Витрати на збут	080	( 14754)	( 15 755 )
Інші операційні витрати	090	( 152 195)	( 142 889)
Фінансові результати від операційної діяльності:
прибуток	100	37 229	21 098
збиток	105	(0)	(0)
Доход від участі в капіталі	110	0	0
Інші фінансові доходи	120	12	11
Інші доходи	130	2 292	2 051
Фінансові витрати	140	(59)	(60)
Втрати від участі в капіталі	150	(0)	(0)
Інші витрати	160	(3 118)	( 3 056 )

1	2			3			4
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
прибуток	170			36 356			20 044
збиток	175			(0)			(0)
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180			11 504			8 729
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності	185			0			0
Фінансові результати від звичайної діяльності:
прибуток	190			24 852			11 315
збиток	195			(0)			(0)
Надзвичайні:
доходи	200			0			0
витрати	205			(0)			(0)
Податки з надзвичайного прибутку	210			0			0
Чистий:
прибуток	220			24 852			11 315
збиток	225			(0)			(0)
Найменування показника			Код рядка		За звітний період			За попередній період
Матеріальні затрати			230		399 678			342 436
Витрати на оплату праці			240		62 162			53 456
Відрахування на соціальні заходи			250		24 285			20 090
Амортизація			260		15 648			12 571
Інші операційні витрати			270		36 443			31 307
Разом			280		539 216			459 860
Назва статті		Код рядка				За звітний період	За попередній період
1		2				3	4
Середньорічна кількість простих акцій		300				40 153 000	30 153 000
Скоригована середньорічна кількість простих акцій		310				40 153 000	30 153 000

1	2	3	4
Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію	320	0,62	0,38
Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію	330	0,62	0,38
Дивіденди на одну просту акцію	340	0	0

Сгатгя	Код	Статутний капітал	Пайовий капітал	Додатковий вкладений капітал	Інший додатковий капітал	Резервний капітал	Не розподі лений прибуток	Неопла- чений капітал	Вилу чений капітал	Разом
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Залишок на початок року	010	90 459	0	49 407	71 322	7 725	10 778	0	0	229691
Коригування:
Зміна облікової політики	020	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Виправлення помилок	030	0	0	0	0	0	(15)	0	0	(15)
Інші зміни	040	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Скоригований залишок на початок року	050	90 459	0	49 407	71 322	7 725	10 763	0	0	229 676
Переоцінка активів:

1	2	3	4	5	6	7	к	9	10	11
Дооцінка основних засобів	060
Уцінка основних засобів	070
Дооцінка незавершеного будівництва	080	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Уцінка незавершеного будівництва	090	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Дооцінка нематеріальних активів	100	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Уцінка нематеріальних активів	110	0	0	0	0	0	0	0	0	0
—	120	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Чистий прибуток (збиток) за звітний період	130	0	0	0	0	0	24 852	0	0	24 852
Розподіл прибутку:
Виплати власникам (дивіденди)	140	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Спрямування прибутку до статутного капіталу	150	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Відрахування до резервного капіталу	160	0	0	0	0	6 261	(6 261)	0	0	0

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Внески учасників:	180	30 000	0	4517	0	0	0	0	0	0
Погашення заборгованості з капіталу	190	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Вилучення капіталу:
Викуп акцій (часток)	210	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Перепродаж викуплених акцій	220	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Анулювання викуплених акцій	230	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Вилучення частки в капіталі	240	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Зменшення номінальної вартості акцій	250	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Інші зміни:
Списання невідшкодованих збитків	260	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Безкоштовно отримані активи	270	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Виплата дивідендів власними акціями	280	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Разом змін в капіталі	290	ЗО 000	0	4 517	0	6 261	18 591	0	0	34 517
Залишок на кінець року	300	120 459	0	53 924	71 322	13 986	29 354	0	0	289045

Стаття	Код	За звітній період		За попередній період
Стаття	Код	Надходження	Видаток	Надходження	Видаток
1	2	3	4	5	6
І. Рух коштів у результаті операційної діяльності
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування	10	24 790	0	12 522	0
Коригування на:
амортизацію необоротних активів	20	15 648	X	12 571	X
збільшення (зменшення) забезпечень	30	276	0	689	0
збиток(прибуток) від нереалізованих курсових одигиць	40	0	228	0	94
збиток(прибуток) від неопераційної діяльності	50	561	0	858	0
Витрати на сплату відсотків	60	59	X	60	X
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах	70	41 286	0	26 606	0

1	2	3	4	5	6
Зменшення (збільшення):
оборотних активів	80	0	12 620	0	21 118
витрат майбутніх періодів	90	28	0	35	0
Збільшення (зменшення):
поточних зобов’язань	100	0	16 294	0	21 185
доходів майбутніх періодів	110	0	0	0	0
Грошові кошти від операційної діяльності	120	12 400	0		15662
Сплачені
відсотки	130	X	0	X	4
податки на прибуток	140	X	8 735	X	5 238
Чистий рух коштів до надзвичайних подій	150	3 665	0	0	20 900
Рух коштів від надзвичайних подій	160	0	0	0	0
Чистий рух коштів від операційної діяльності	170	3 665	0	0	20 900
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
Реалізація
фінансових інвестицій	180	0	X	0	X
необоротних активів	190	1 800	X	1745	X
майнових комплексів	200	0	0	0	0
Отримані:		0	X	0	X
відсотки	210	0	X	0	X
дивіденди	220	0	X	0	X
Інші надходження	230	0	X	0	X
Придбання:
фінансових інвестицій	240	X	829	X	0
необоротних активів	250	X	14 682	X	8 509
майнових комплексів	260	X	0	X	0
Інші платежі	270	X	0	X	0

- 1	2	3	4	5	6
Чистий рух коштів до надзвичайних подій	280	0	13 711	0	6 764
Рух коштів від надзвичайних подій	290	0	0	0	0
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності	300	0	13 711	0	6 764
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
Надходження власного капіталу	310	34 517	X	0	X
Отримані позики	320	32 500	X	18 800	X
Інші надходення	330	0	X	14	X
Погашення позик	34	30 000	X	X	18 800
Сплачені дивіденди	350	X	0	X	0
Інші платежі	360	X	119	X	206
Чистий рух коштів до надзвичайних подій	370	37017	0	0	193
Рух коштів від надзвичайних подій	380	0	0	0	0
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності	390	37017	0	0	193
Чистим рух коштів за звітній період	400	26911	0		27 856
Залишок коштів на початок	410	980	X	28 836	X
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів	420	228	0	0	94
Залишок коштів на кінець року	430	28 179	X	980	X

І. Нематеріальні активи ПРИМІТКИ ДО РІЧНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ за 2009 р. Код за ДКУД Форма №5 1801008 Групи нематері альних активів	Код рядка	Залишок на початок року		Надійшло за рік	Переоцінка (дооцінка +, уцінка -)		Вибуло за рік		Нараховано амортизації зарік	Втрати від зменшення корисності зарік	Інші зміни за рік			Залишок на кінець року
	Код рядка	первісна (пере оцінена) вартість	знос	Надійшло за рік	первісної (пере оціненої) вартості	зносу	первісна (пере оцінена) вартість	знос	Нараховано амортизації зарік	Втрати від зменшення корисності зарік	первісної (пере оціненої) вартості	зносу		первісна (пере оцінена) вартість		ЗІІОС
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13		14		15
Права користування природними ресурсами	010	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0		0		0
Права користування майном	020	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0		0		0
Права на знаки для товарів і послуг	030	5	1	0	0	0	0	0	2	0	0	0		5		3
Права на об'єкти промислової власності	040	0	0	3	0	0	0	0	1	0	0	0		3		1
Авторські та суміжні з ними права	050	515	394	224	0	0	0	0	163	0	0	0		809		557
Гудвіл	060	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0		0		0
Інші нематеріальні активи	070	6	6	0	0	0	6	6	0	0	0	0		0		0
Разом	080	516	401	227	0	0	6	6	166	0	0	0		817		561
Із рядка 080 графа 14 вартість нематеріальних активів, щодо яких існує обмеження права власності													(081)		0
Вартість оформлених у заставу нематеріальних активів													(082)		0
Вартість створених підприємством нематеріальних активів													(083)		1
Із рядка 080 графа 5 вартість нематеріальних активів, отриманих за рахунок цільових асигнувань													(084)		0
Із рядка 080 графа 15 накопичена амортизація нематеріальних активів, щодо яких існує обмеження права власності													(085)		0

Групи нематері альних активів	Код ряд ка	Залишок на початок року		Надійшло за рік	Переоцінка (дооцінка +, уцінка -)		Вибуло за рік		Нараховано амортизації за рік		Втрати від зменшення ко- рисності за рік		Інші зміни за рік			Залишок на кінець року			У тому' числі
		первісна (переоцінена) вартість	знос		первісної (переоці неної) вартості	зносу	первісна (переоці нена) вартість	знос					первісної (переоці неної) вартості	зносу		первісна (пере оцінена) вартісгь	знос		одержані за фінансовою орендою	передані в оперативну оренду	первісна (переоці нена) вартість		знос
1	2	3	4	5	6	7	8	9		10		11		12	13		14	15		16	17	18		19
Земельні ділянки	100	0	0	0	0	0	0	0		0		0		0	0		0	0		0	0
Капітальні витрати та поліпшення земель	110	0	0	0	0	0	0	0		0		0		0	0		0	0		0	0
Будинки, споруди та передавальні пристрої	120	149 091	85 761	0	0	0	0	0		7 265		0		0	0		177 087	93 026		0	0
Машини та обладнання	130	88 380	43 175	10 112	0	0	980	427		5 427		0		0	0		97 512	48 175
Транспортні засоби	140	10 433	6319	1 340	0	0	340	340		860		0		0	0		11 433	6 839
Інструменти, прилади інвентар (меблі)	150	8 920	7 104	1 610	0	0	1 010	1010		835		0		0	0		9 520	6 929		0	0
Робоча і продуктивна худоба	160	0	0	0	0	0	0	0		0		0		0	0		0	0		0	0
Багаторічні насадження	170	0	0	0	0	0	0	0		0		0		0	0		0	0		0	0
Інші основні засоби	180	13	4	0	0	0				1							13	5		0	0
Бібліотечні фонди	190	109	109	9	0	0				9		0		0	0		118	118		0	0
Малоцінні необоротні матеріальні активи	200	8 188	6 568	1 384	0	0	450	450		1 085		0		0	0		9 122	7 203		0	0

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
Тимчасові (не титульні )споруди	10	0	0	0	0		0		0	0	0			0	0	0
Природні ресурси	220	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Інвентарна тара	230	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Предмети прокату	240	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Інші необоротні матеріальні активи	250	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Разом	260	265 134	149040	14 455	0	0	2 780	2 227	15 482		0	0	304 805	162295

Із рядка 260 графа 14 вартість основних засобів, щодо яких існують передбачені законодавством обмеження права власності	(261)	115
Вартість оформлених у заставу основних засобів	(262)	0
Залишкова вартість основних засобів, що тимчасово не використовуються (консервація, реконструкція тощо)	(263)	130
Залишкова вартість основних засобів, вилучених з експлуатації для продажу	(264)	212
Первісна (переоцінена) вартість повністю амортизованих основних засобів	(265)	7190
Із рядка 260 графа 5 вартість основних засобів, придбаних за рахунок цільового фінансування	(266)	0
Вартість основних засобів, що взяті в операційну оренду	(267)	301
3 рядка 260 графа 15 знос основних засобів, щодо яких існують обмеження права власності ,	(268)	109

Найменування показника	Код рядка	За рік	На кінець року
1	2	3	4
Капітальне будівництво	280	3 189	28 315
Придбання (виготовлення) основних засобів	290	13 062	14 111
Придбання (виготовлення) інших необоротних матеріальних активів	300	1 393	0
Придбання (створення) нематеріальних активів	310	227	0
Формування основного стада	320	0	0
Інші	330	0	0
Разом	340	17 871	42 426

IV. Фінансові інвестиції Найменування показника		Код рядка	За рік		На кінець року
					довгостро кові	поточ ні
1		2	3		4	5
А. Фінансові інвестиції за методом участі в капіталі в:
асоційовані підприємства		350	0		0	0
дочірні підприємства		360	0		0	0
спільну діяльність		370	0		0	0
Б. Інші Фінансові інвестиції в:
частки і паї у статутному капіталі інших підприємств		380	0		0	0
акції		390	473		582	0
облігації		400	356		356	0
інші		410	0		0	0
Разом		420	829		938	0
Із рядка 045 гр. 4 Балансу Інші довгострокові фінансові інвестиції
відображені:
за собівартістю	(421)			938
за справедливою вартістю	(422)			0

за амортизованою собівартістю	(423)	0
Із рядка 220 гр. 4 Балансу Поточні фінансові інвестиції відображені:
за собівартістю	(424)	0
за справедливою вартістю	(425)	0
за амортизованою собівартістю	(426)	0

У. Доходи і витрати Найменування показника	Код рядка	Доходи	Витрати
1	2	3	4
А. Інші операційні доходи і витрати
Операційна оренда активів	440	1 796	0
Операційна курсова різниця	450	865	1 905
Реалізація інших оборотних активів	460	38 980	43 815
Штрафи, пені, неустойки	470	0	1 913
Утримання об'єктів житлово-комунального і соціально-культурного призначення	480	0	975
Інші операційні доходи і витрати	490	110 352	103 587
у тому числі: відрахування до резерву сумнівних боргів	491	X	185
непродуктивні витрати і втрати	492	X	310
Б. Доходи і витрати від участі в капіталі за інвестиціями в:
асоційовані підприємства	500	0	0
дочірні підприємства	510	0	0
спільну діяльність	520	0	0
В. Інші фінансові доходи і витрати
Дивіденди	530	0	X
Проценти	540	X	0
Фінансова оренда активів	550	0	27
Інші фінансові доходи і витрати	560	12	0
Г. Інші доходи і витрати
Реалізація фінансових інвестицій	570	0	0
Реалізація необоротних активів	580	1945	2012
Реалізація майнових комплексів	590	0	0
Не операційна курсова різниця	600	120	201
Безоплатно одержані активи	610	0	X

Списання необоротних активів		620	X		0
Інші доходи і витрати		630	227		905
Товарообмінні (бартерні) операції з продукцією (товарами, роботами, послугами)	(631)			0
Частка доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за товарообмінними (бартерними) контрактами з пов'язаними сторонами	(632)			0		%

VI. Грошові кошти Найменування показника	Код рядка	На кінець року
1	2	3
Каса	640	2
Поточний рахунок банку	650	28 160
Інші рахунки в банку (акредитиви, чекові книжки)	660	0
Грошові кошти в дорозі	670	19
Еквіваленти грошових коштів	680	0
Разом	690	28 179
Із рядка 070 гр. 4 Балансу Грошові кошти, використання яких			(691)	0
обмежено

Види забезпечень	Код рядка	Залишок забезпечення на початок року	Збільшенії ний	я за звіт- ЇІК	Використано у звітному році	Сторновано невикористану суму у звітному році	Сума очікуваного відшкодування витрат іншою стороною, що врахована при оцінці забезпечення	Залишок на кінець року
Види забезпечень	Код рядка	Залишок забезпечення на початок року	нарахова но (створено)	додат кові відраху вання	Використано у звітному році	Сторновано невикористану суму у звітному році		Залишок на кінець року
Забезпечення на виплату відпусток працівникам	7 і 0	689	7 415	2 247	9 386	0	0	965
Забез печення насту 11 - них витрат на додаткове пенсійне забезпечення	720	0	0	0	0	0	0	0
Забезпечення наступних витрат на виконання гарантійних зобов'язань	730	0	0	0	0	0	0	0
Забезпечення наступних витрат на реструктуризацію	740	0	0	0	0	0	0	0
Забезпечення наступних витрат на виконання зобов'язань щодо обтяжливих контракті в	750	0	0	0	0	0	0	0
	760	0	0	0	0	0	0	0
	770	0	0	0	0	0	0	0
Резерв сумнівних боргів	775	731	185	0	185	0	0	731
Разом	780	1 420	7 600	2 247	9 571	0	0	1 696

Найменування показника	Код рядка	Балансова вартість на кінець року	Переоцінка за рік
			збільшення чистої вартості реалізації			уцінка
Сировина і матеріали	800	43 585	0			0
Купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби	810	0	0			0
Паливо	820	390	0			0
Тара і тарні матеріали	830	118	0			0
Будівельні матеріали	840	38	0			0
Запасні частини	850	4 805	0			0
Матеріали сільськогосподарського призначення	860	0	0			0
Тварини на вирощуванні та відгодівлі	870	0	0			0
Малоцінні та швидкозношувані предмети	880	189	0			0
Незавершене виробництво	890	51 315	0			0
Готова продукція	900	12 235	0			0
Товари	910	589	0			0
Разом	920	113 264	0			0
3 рядка 920 графа 3 Балансова вартість запасів:
відображених за чистою вартістю реалізації				(921)	0
переданих у переробку				(922)	0
оформлених в заставу				(923)	0
переданих на комісію				(924)	0
Активи на відповідальному зберіганні (позабалансовий рахунок 02)				(925)	79

Найменування показника	Код рядка	Всього на кінець року	у т.ч. за строками непогашення
			до 3 місяців	від 3 до 6 місяців		від 6 до 12 місяців
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	940	52 472	39915	9815		2 742
Інша поточна дебіторська заборгованість	950	659	180	29		450
Списано у звітному році безнадійної дебіторської заборгованості					(951)		0
Із рядків 940 і 950 графа 3 заборгованість з пов'язаними сторонами					(952)		0

X. Нестачі і витрати від псування цінностей Найменування показника	Код рядка	Сума
Виявлено (списано) за рік нестач і втрат	960	24
Визнано заборгованістю винних осіб у звітному році	970	20
Сума нестачі і втрат, остаточне рішення щодо винуватців, за якими на кінець року не прийнято (позабалансовий-рахунок 072)	980	0

XI. Будівельні контракти Найменування показника	Код рядка	Сума
Дохід за будівельними контрактами за звітний рік	1110	0
\\| усть на кінець звітного року:	іт	$
валова замовників	изо	0
валова замовникам	1140	0
з авансів отриманих	1150	0
Сума затриманих коштів на кінець року	1160	0
Вартість виконаних субпідрядниками робіт за незавершеними будівельними контрактами	1160	0

Найменування показника	Код рядка	Сума
Поточний податок на прибуток	1210	10 105
Відстрочені податкові активи:
на початок звітного року	1220	584
на кінець звітного року	1225	0
Відстрочені податкові зобов'язання:
на початок звітного року	1230	0
на кінець звітного року	1235	815
Включено до Звіту про фінансові результати - усього	1240	11 504
у тому числі:
поточний податок на прибуток	1241	10 105
зменшення (збільшення) відстрочених податкових активів	1242	584
збільшення (зменшення) відстрочених податкових зобов'язань	1243	815
Відображено у складі власного капіталу - усього	1250	0
у тому числі:
поточний податок на прибуток	1251	0
зменшення (збільшення) відстрочених податкових активів	1252	0
збільшення (зменшення) відстрочених податкових зобов'язань	1253	0

XIII. Використання амортизаційних відрахувань Найменування показника	Код рядка	Сума
Нараховане за звітний рік	1300	15 648
Використано за рік - усього	1310	14 682
в тому числі на:
будівництво об'єктів	1311	0
придбання (виготовлення) та поліпшення основних засобів	1312	14 455
з них машини та обладнання	1313	10 112
придбання (створення) нематеріальних активів	1314	227
погашення отриманих на капітальні інвестиції позик	1315	0
	1316	0
	1317	0

Пояснювальна записка до приміток фінансової звітності за 2009 р.

Відкрите акціонерне товариство “Х2У” засноване у 1956 р. як „Н-ський металургійний завод”. У 1997 році підприємство перетворено у відкрите акціонерне товариство “Х2У”, яке стало його правонаступником.

Основними видами діяльності, якими займається товариство є:

виробництво металургійної продукції;
надання послуг;
торгівля оптова та роздрібна.

Інформація про організаційну структуру підприємства:

ВАТ “Х2У” має таки структурні підрозділи: п’ять виробничих цехів, три допоміжних цехи, заводоуправління, торговельно - промисловий комбінат.

Опис обраної облікової політики

Бухгалтерський облік на ВАТ “XZY” організований відповідно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16 липня 1999 р. №996-ХІУ; Національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, «Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань та господарських операцій підприємств і організацій» від 31 листопада 1999 р. №291. Податковий облік здійснюється відповідно до податкового законодавства України.

Основні засади облікової політики підприємства:

Фінансова та бухгалтерська звітність підприємства формується з дотриманням таких принципів: обачності, безперервності діяльності, періодичності, історичної (фактичної) собівартості, принципу нарахування, єдиного грошового вимірника.
Фінансові інвестиції відображаються за собівартістю.
Необоротні активи.

Основні засоби та нематеріальні активи обліковуються за історичною собівартістю. Амортизація нематеріальних активів нараховується прямолінійним методом, основних засобів - за нормами і методами, встановленими податковим законодавством. До малоцінних необоротних матеріальних активів належали запаси вартістю до 1000 грн., термін використання яких більше року. При передачі МНМА в експлуатацію нараховувався знос у розмірі 50 % та 50 % нараховувалися при вибутті. Знос відображається в бухгалтерському обліку на рахунок 132 «Знос інших необоротних активів».

Запаси.

Вибуття виробничих запасів відображається за методами ідентифікованої та середньозваженої собівартості відповідної одиниці запасів. Вартість малоцінних та швидкозношуваних предметів, що враховуються на рахунку 22 «Малоцінні та

швидкозношувальні предмети», списувалася з балансу при передачі в експлуатацію з наступною організацією оперативного обліку в місцях експлуатації. Виробнича собівартість продукції визначалася згідно з П(с)БО №16 «Витрати».

Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги визначається за чистою реалізаційною вартістю. Резерв сумнівних боргів нараховується на основі класифікації дебіторської заборгованості.
Підприємство створює забезпечення на виплату відпусток працівникам.
Доходи і витрати визнаються на підставі принципів нарахування та відповідності і відображаються в звітності того періоду, до якого вони належать.
Бухгалтерський облік та фінансова звітність складається у грошовий одиниці України - гривні.

Примітки:

Нематеріальні активи.

Строк корисного використання нематеріальних активів 3 роки. Амортизація нематеріальних активів нараховується прямолінійним методом.

Основні засоби.

Основні засоби відображаються за первісною вартістю. Основні засоби, придбані до 1996 року, відображаються з урахуванням переоцінок, здійснених відповідно до Постанов Кабінету Міністрів України. Підприємство має на обліку основні засоби промислового та непромислового характеру. Амортизація нараховується методом, встановленим податковим законодавством.

Довгострокові фінансові інвестиції. На початок 2009 року ВАТ „XZY” мало фінансові інвестиції в акції компанії «XXX» на суму 109 тис. грн. (відсоток володіння - 5 %). У 2009 р. придбані цінні папери:

прості іменні акції ВАТ «УУУ» кількістю 50 000 штук, номінальною вартістю

грн. кожна, загальна сума інвестиції 473 тис. грн. (відсоток володіння - 8 %);

безпроцентні облігації кількістю 500 штук, номінальною вартістю 1000 грн. кожна, загальна сума інвестиції 356 тис. грн., придбані 01.04.2009, строк погашення - 01.01.2012 р.

Фінансові інвестиції відображені за собівартістю.

Довгострокова дебіторська заборгованість.

Заборгованість за позиками, виданими працівникам підприємства на строк більше одного року.

Виробничі запаси.

Придбані та виготовлені запаси зараховуються на баланс за первісною вартістю. Оцінка виробничих запасів при вибутті здійснюється за методом ідентифікованої собівартості відповідної одиниці запасів. Вибуття сировини, бензину та дизельного пального здійснюється за методом середньозваженої собівартості.

Незавершене виробництво:

Обліквитратувиробництвіведетьсязапереробним,напівфабрикатнимметодом. Оцінка напівфабрикатів при вибутті здійснюється за методом середньозваженої

собівартості. У балансі незавершене виробництво відображається за фактичною собівартістю.

Товари.

Облік та вибуття товарів у бухгалтерському обліку ведеться за цінами продажу.

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги.

Резерв сумнівних боргів нараховувався на основі класифікації дебіторської заборгованості.

Інша поточна дебіторська заборгованість (тис. грн.): розрахунки з підзвітними особами; розрахунки за претензіями; розрахунки за відшкодування завданих збитків; розрахунки з робітниками за виданими позиками; розрахунки з іншими дебіторами; розрахунки з дебіторами за товарно-матеріальні цінності; розрахунки за соціальним страхуванням.
Інші оборотні активи: податкові зобов'язання з податку на додану вартість 5686 тис. грн..
Статутний капітал.

Статутний капітал акціонерного товариства поділений на 40 153 000 простих іменних акцій, за номінальною вартістю 3,00 грн. кожна.

Додатковий вкладений капітал (емісійний дохід) - різниця між продажною та номінальною вартістю розміщених акцій та ціною їх продажу.
Інший додатковий капітал: дооцінка матеріальних цінностей - 71261,1 тис. грн., безкоштовно одержане майно - 61 тис. грн.(обладнання строком експлуатації

років).

Резервний капітал створюється акціонерним товариством у розмірі, встановленому Статутом, але не менше 25% статутного капіталу, за рахунок прибутку після сплати податку на прибуток.

Забезпечення: резерв відпусток 689 тис. грн.
Інші довгострокові зобов'язання: відстрочені податкові зобов'язання
Відстрочені податки з прибутку. Основні статті, за якими виникають тимчасові різниці: аванси одержані, аванси видані, резерв відпусток, резерв сумнівних боргів, основні засоби, незавершене виробництво (нематеріальна частина).
Поточні зобов'язання за розрахунками: одержані аванси; розрахунки з бюджетом; розрахунки за страхуванням; розрахунки з оплати праці.
Інші поточні зобов'язання: податковий кредит, розрахунки з іншими кредиторами.
Дохід від реалізації. За 2009 рік чистий дохід складався з доходу від реалізації виробничої продукції, у тому числі на експорт; реалізацію послуг, реалізацію продукції торговельно-промислового комбінату та товарів.
Інші операційні доходи: дохід від реалізації валюти, дохід від реалізації запасів, курсові різниці операційної діяльності, дохід від операційної оренди, дохід від списання кредиторської заборгованості, інші доходи.
Інші операційні витрати: собівартість реалізованої іноземної валюти,

<<< < Предыдущая 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1516 / 2716 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
22.08.201925.86 Кб4Термінологічний словник.docx
#
29.10.2018151.55 Кб21Тести політка.doc
#
01.05.202589.09 Кб0тести ПС.doc
#
20.02.201623.71 Кб161тести статистика.docx
#
04.08.201932.43 Кб5тесты стат.docx
#
01.04.20254.22 Mб0Трансформація фінансової звітності С.Ф. Голова...docx
#
07.11.2018368.64 Кб3Трудове право (юрид).doc
#
20.02.2016395.78 Кб21Трудове право методичка.doc
#
25.11.201933.34 Кб1У чому користь куріння.docx
#
10.11.2018167.42 Кб9укр мова Практичні заняття для юристів.doc
#
20.02.201629.12 Кб40Укр.мова.docx

Вихідна інформація

Загальна інформація про підприємство

Комплект фінансової звітності згідно з п(с)бо за 2009 р.