5. Правовые основы расчетов наличными и безналичными денежными средствами на территории рф.

В соответствии со ст. 861 ГК расчеты с участием граждан, не связанные с осуще­ствлением ими предпринимательской деятельности, могут про­изводиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке. Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлени­ем ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установ­лено законом.

В соответствии со ст. 4 Федерального закона «О Централь­ном банке Российской Федерации (Банке России)» к числу функций Банка России относится установление правил осуще­ствления расчетов в Российской Федерации, а также определе­ние порядка осуществления расчетов с международными орга­низациями, иностранными государствами, а также с юридиче­скими и физическими лицами. Именно Банк России является органом государственной власти, правомочным устанавливать порядок использования юридическими лицами наличных денег при осуществлении расчетов.

Предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами в размере 60 тыс. руб. по одной сделке установлен Указанием Банка России от 14 ноября 2001 г. № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов на­личными деньгами в Российской Федерации между юридиче­скими лицами по одной сделке». Предельный размер расчетов наличными деньгами относится к расчетам в рамках одного до­говора.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по ус­тановленной форме. Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обя­зательным применением контрольно-кассовых машин. Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, должны рас­ходоваться на цели, указанные в чеке.

Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий; денежная наличность сверх ус­тановленных лимитов остатка наличных денег в кассе подле­жит сдаче в банк. Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхова­нию и стипендий не свыше трех рабочих дней (для предпри­ятий, расположенных в районах Крайнего Севера и прирав­ненных к ним местностях, — до пяти дней), включая день по­лучения денег в банке.

Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий. Предприятия выдают наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы, а также на расходы экспедиций, геолого-разведочных партий, уполномоченных предприятий и организаций, отдельных подразделений хозяйственных организаций, в том числе филиалов, не состоящих на самостоятельном балансе и находящихся вне района деятельно­сти организаций, в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий. Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, произво­дится в пределах сумм, причитающихся командированным ли­цам на эти цели. Лица, получившие наличные деньги под от­чет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из коман­дировки предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израс­ходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. Выдача наличных денег под отчет производится при усло­вии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу, причем передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается.

Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бух­галтером или лицом, на это уполномоченным письменным рас­поряжением руководителя предприятия. Выдача наличных де­нег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Докумен­ты на выдачу денег должны, быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами, на это уполно­моченными.

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге, при этом каждое предприятие ве­дет только одну кассовую книгу, которая должна быть прону­мерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. При условии обеспечения полной сохранности кассо­вых документов кассовая книга может вестись автоматизиро­ванным способом. Контроль за правильностью ведения кассо­вой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.

Для обеспечения надежной сохранности денег на руководи­телей предприятий возлагается обязанность надлежащим обра­зом оборудовать кассу (изолированное помещение, предназна­ченное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег) и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из банка и сдаче в банк.

В сроки, установленные руководителем предприятия, а так­же при смене кассиров на каждом предприятии должна произ­водиться ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находя­щихся в кассе. Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров и кассиров. Банки систематически прове­ряют соблюдение предприятиями требований Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации. Проверки соблю­дения названного Порядка в бюджетных организациях осуще­ствляются соответствующими финансовыми органами. Органы внутренних дел в пределах своей компетенции проверяют тех­ническую укрепленность касс и кассовых пунктов, обеспечение условий сохранности денег и ценностей на предприятиях.

Законодательством предусмотрена административная ответ­ственность за нарушение порядка работы с денежной налично­стью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими орга­низациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, не­соблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установлен­ных лимитов (ст. 15.1 КоАП). Введена также административная ответственность за невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций должностным лицом учреждения банка (ст: 15.2 КоАП).

Указанные нарушения влекут наложение административно­го штрафа на должностных лиц.

Основные подходы к организации наличного денежного об­ращения определены Положением Банка России от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации», действие которого распространяется на территориальные учреждения Банка России, расчетно-кассовые центры, кредитные организа­ции и их филиалы, включая учреждения Сберегательного бан­ка РФ, а также на организации, предприятия и учреждения на территории РФ.

Безналичные расчеты представляют собой расчеты между субъектами без использования наличных денег (денежных ку­пюр), посредством перечисления денежных средств со счетов в банковских (иных кредитных) организациях в целях зачетов взаимных требований. В условиях рыночной экономики безна­личные расчеты играют важную роль в ускорении оборачивае­мости средств, снижении издержек обращения и т. п.

Правовые основы безналичных расчетов в Российской Феде­рации закреплены финансовым и гражданским законодатель­ством. К основным источникам правового регулирования без­наличного денежного обращения относятся ГК РФ, а также Федеральный закон «О Центральном банке Российской Феде­рации (Банке России)» (гл. XII). Банк России в соответствии со ст. 80 указанного Закона является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в Российской Федерации. Он устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществле­ния безналичных расчетов. Расчеты на территории России осу­ществляются в валюте РФ, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами РФ.

Формы безналичных расчетов определяются правилами, уста­навливаемыми Банком России в соответствии с законодатель­ными актами РФ. Под формой безналичных расчетов понимаются предусмотренные правовыми нормами или банковской практи­кой способы перевода денежных средств через кредитные орга­низации. Формы безналичных расчетов установлены ст. 862 ГК РФ. К ним относятся: 1) расчеты платежными поручениями; 2) по аккредитиву; 3) чеками; 4) по инкассо. Однако этот пере­чень не является исчерпывающим и расчеты могут осуществ­ляться в иных формах, если они соответствуют закону и приме­няются в банковской практике на основе банковских правил и обычаев делового оборота.

Формы безналичных расчетов различаются условиями предос­тавления средств в распоряжение получателя, порядком доку­ментооборота, видом расчетного документа.

Расчетные документы — это оформленные в виде докумен­тов на бумажном носителе или в установленных случаях в виде электронных платежных документов: распоряжение плательщи­ка (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств; распоря­жение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указан­ный получателем средств (взыскателем). Установлены следую­щие виды платежных документов: а) платежные поручения; б) аккредитивы; в) чеки; г) платежные требования; д) инкассо­вые поручения.

ГК РФ установлены общие положения о расчетах (гл. 46). Так, в соответствии со ст. 861 ГК РФ безналичная (либо налич­ная) форма расчетов выбирается гражданами в добровольном порядке. Расчеты между юридическими лицами, а также между физическими и юридическими лицами по платежам, сумма ко­торых превышает размеры, установленные Банком России, осу­ществляются только в безналичном порядке. Безналичные рас­четы между юридическими лицами и гражданами-предприни­мателями производятся, как правило, через банки либо иные кредитные организации (далее — банки), в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов. Межбанковские расчеты, т. е. расчеты между банками, Банк России осуществля­ет через свои учреждения — расчетно-кассовые центры (РКЦ). В сфере безналичных расчетов действует правило, что общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операци­онных дней в пределах субъекта РФ и пяти операционных дней в пределах РФ. Хозяйствующие субъекты (участники торгового оборота) вправе избрать и установить в договоре любую из форм расчетов, установленную законодательством.

В данной сфере действует Положение о безналичных расче­тах в Российской Федерации, утвержденное Банком России 3 октября 2002 г., которое детально регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте РФ и на ее территории. Названное Положение не распространяется на порядок осуществления безналичных расчетов с уча­стием физических лиц. Эти расчеты регулируются Положением Центрального банка РФ от 1 апреля 2003 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием: 1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России; 2) корреспондентских счетов, откры­тых в других кредитных организациях; 3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции; 4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Одной из обособленных и самостоятельных форм безналич­ных расчетов является применение векселей (см. Федеральный закон от 11 марта 1997 г. «О простом и переводном векселе») — ценных бумаг, удостоверяющих ничем не обусловленное обяза­тельство векселедателя (простой вексель) либо иного указанно­го в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока определенную сумму владельцу векселя (ст. 815 ГК РФ).

Кроме того, в качестве самостоятельной разновидности без­наличного денежного обращения можно рассматривать и платеж­ные банковские карты. Банковская карточка представляет собой, как правило, пластиковую пластинку с нанесенной магнитной полосой или встроенной микросхемой, обеспечивающей доступ к специальному карточному счету в кредитной (банковской) организации. Кредитные карточки банков используются для покупки товаров с использованием кредитной линии (кредито­вые карточки) и для получения денег в банкоматах (Положение о порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием, утвержденное Центральным банком РФ 9 апре­ля 1998 г., в части, не противоречащей Указанию Центрального банка РФ от 9 апреля 1999 г. «Об изменении порядка распрос­транения кредитными организациями платежных карт и предоплаченных финансовых продуктов»).

Кредитные организации вправе осуществлять распростране­ние платежных или банковских карт других эмитентов в соот­ветствии с законодательством РФ на основании лицензии на право осуществления банковских операций. Кредитным орга­низациям не требуется разрешения Банка России на распрост­ранение платежных или банковских карт других эмитентов, дорожных чеков, а также чеков и векселей, являющихся неэмиссионными ценными бумагами в соответствии с законодатель­ством РФ. Распространение (продажа) кредитными организа­циями-резидентами карт может осуществляться только по спе­циальному разрешению Банка России.